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2022年中级经济师《财政税收实务》押题密卷2

卷面总分:100分 答题时间:240分钟 试卷题量:100题 练习次数:84次
单选题 (共80题,共80分)
1.

纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内申报缴纳车辆购置税。

  • A. 15日
  • B. 60日
  • C. 30日
  • D. 10日
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2.

按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同,纳税检查的基本方法可以分为( )。

  • A. 顺查法与逆查法
  • B. 比较分析法与推理分析法
  • C. 联系查法与侧面查法
  • D. 详查法与抽查法
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3.

政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽,这体现了政府预算的( )。

  • A. 预测性
  • B. 法律性
  • C. 集中性
  • D. 综合性
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4.

如果延期收取的货款具有融资性质,确定应纳税收入的金额为(  )。

  • A. 合同价款的公允价值
  • B. 合同约定的收款金额
  • C. 合同约定价款的价值
  • D. 商品现销价格
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5.

下列原则中,属于公债发行原则的是( )。

  • A. 效率原则
  • B. 稳定市场秩序原则
  • C. 恰当原则
  • D. 经济利益原则
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6.

房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照( )的预征率预缴增值税。

  • A. 10%
  • B. 8%
  • C. 5%
  • D. 3%
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7.

下列选项中,免征关税的是(  )。

  • A. 有商业价值的广告货样
  • B. 关税税额99元的一票货物
  • C. 在海关放行后损失的货物
  • D. 进出境工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
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8.

某服装企业为增值税一般纳税人,某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元,正确的会计分录为( )。

  • A. 借:银行存款1130 贷:其他应付款1130
  • B. 借:银行存款1130 贷:其他业务收入1130
  • C. 借:银行存款1130 贷:其他应付款1000 应交税费——应交增值税(销项税额)130
  • D. 借:银行存款1130 贷:其他业务收入1000 应交税费——应交增值税(销项税额)130
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9.

对经认定的技术先进型服务企业,减按( )的税率征收企业所得税。

  • A. 10%
  • B. 15%
  • C. 20%
  • D. 25%
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10.

下列手段中属于“松”的财政货币政策措施的是( )。

  • A. 减少政府投资
  • B. 减税
  • C. 压缩信贷支出
  • D. 提高存款准备金率
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11.

政府采购制度最早由( )政府创建。

  • A. 英国
  • B. 美国
  • C. 法国
  • D. 德国
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12.

下列措施中,不符合税收征收管理法有关规定的是( )。

  • A. 采取税收保全措施时,冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额
  • B. 采取税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
  • C. 税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也包括扣缴义务人
  • D. 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也包括扣缴义务人
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13.

某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加,而为少数企业所控制,这种现象称为( )。

  • A. 竞争障碍
  • B. 外部效益
  • C. 市场垄断
  • D. 效率缺失
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14.

自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按( )计入应纳税所得额.按20%的税率缴纳企业所得税。

  • A. 20%
  • B. 25%
  • C. 40%
  • D. 50%
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15.

2022年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资,同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆,同类货车最高不含税售价为8.6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是( )。(以上价格均为不含税价格,小汽车消费税税率为12%。)

  • A. 14.10万元
  • B. 15.30万元
  • C. 23.70万元
  • D. 25.62万元
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16.

某汽车制造厂2021年3月将自产轿车3辆转作本企业固定资产。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据是( )。

  • A. 同类应税车辆的最高售价
  • B. 同类应税车辆的最低售价
  • C. 应税车辆的生产成本
  • D. 生产的同类应税车辆的销售价格
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17.

对纳税信用评价为( )级的纳税人,税务机关实施正常管理,适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供相关的激励措施。

  • A. A
  • B. B
  • C. C
  • D. D
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18.

2020年2月,小张花费500元购买体育彩票若干张,其中一张彩票中了三等奖,奖金为人民币21000元,那么小张本次奖金应该缴纳个人所得税(  )元。

  • A. 2352
  • B. 3360
  • C. 4100
  • D. 4200
标记 纠错
19.

税款征收的方式中。税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的办法,指的是( )。

  • A. 查定征收
  • B. 查账征收
  • C. 查验征收
  • D. 定期定额征收
标记 纠错
20.

制造产品所耗用的直接材料费用,应记入的会计账户为( )。

  • A. 生产成本一基本生产成本
  • B. 生产成本一辅助生产成本
  • C. 制造费用
  • D. 管理费用
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21.

某税种适用的超额累进税率如下:1000元以下的部分,税率为5%;超过1000~3000元的部分,税率为10%;超过3000元的部分,税率为15%。则第三级的速算扣除数是( )。

  • A. 50
  • B. 100
  • C. 150
  • D. 200
标记 纠错
22.

某宾馆为增值税一般纳税人,2020年5月提供住宿服务取得含税收入212万元,按照适用税率开具了增值税专用发票,款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下:

借:银行存款2120000

??贷:应付账款2120000

关于该宾馆此业务的会计处理的说法,正确的有( )。

  • A. 应贷记“主营业务收入”2120000元
  • B. 应计提增值税销项税额30.8万元
  • C. 应做的账务调整为:借:应付账款2120000 贷:主营业务收入2000000 应交税费—应交增值税(销项税额)120000
  • D. 应借记“应交税费—应交增值税(销项税额)”120000元
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23.

下列票据中,不属于增值税合法扣税凭证的是( )。

  • A. 增值税专用发票
  • B. 海关进口增值税专用缴款书
  • C. 农产品收购发票
  • D. 货物运输业普通发票
标记 纠错
24.

某公司为增值税一般纳税人,今年5月签订了一份为期五年的厂房租赁合同,同时收取预付款1090万元,款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是( )。

  • A. 借:银行存款10900000贷:预收账款一租赁款10000000应交税费—应交增值税(销项税额)900000
  • B. 借:银行存款10900000贷:预收账款一租赁款10900000
  • C. 借:银行存款10900000贷:应付账款10900000
  • D. 借:银行存款10900000贷:主营业务收入10000000应交税费—应交增值税(销项税额)900000
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25.

若某个地区出现义务教育提供不足,需要进行政府间转移支付,其理论依据是( )。

  • A. 纠正政府间的纵向财政失衡
  • B. 纠正政府间的横向财政失衡
  • C. 纠正公共物品和服务的外部性
  • D. 加强中央对地方的宏观调控
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26.

纳税信用级别设A、B、c、D四级,其中A级纳税信用为年度评价指标得分是(  )。

  • A. 40分以上不满70分
  • B. 70分以上不满90分
  • C. 90分以上
  • D. 95分以上
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27.

下列关于纳税信用评价的说法,错误的是(  )。

  • A. 纳税信用评价采取年度评价指标得分方式
  • B. 纳税信用评价指标包括税务内部信息和外部评价信息
  • C. 纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评
  • D. 纳税人评价年度内非经常性指标缺失的,从90分起评
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28.

职工福利费不允许预提,按实际发生额计入有关成本费用。在计算企业所得税应纳税所得额时,每一年度准予扣除的职工福利费不能超过( )。

  • A. 工资总额的14%
  • B. 实际发生额的70%
  • C. 当年销售(营业)收入的15%
  • D. 当年年度利润总额的12%
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29.

下列各项中,不属于记账凭证检查内容的是( )。

  • A. 记账凭证是否附有原始凭证,两者的内容是否一致
  • B. 会计科目及其对应关系是否正确
  • C. 会计记录所反映的经济内容是否完整,处理是否及时
  • D. 记账凭证是否有完备的审批手续
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30.

当税收法规和企业财务制度发生冲突时,( )。

  • A. 以企业财务制度为准
  • B. 以税收法规为准
  • C. 以税收法规和企业财务制度二者中制定较早者为准
  • D. 以税收法规或企业财务制度为准,一经选择,不得轻易变更
标记 纠错
31.

下列关于纳税信用管理的各项表述中,不正确的是( )。

  • A. 税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整
  • B. 对于纳税信用评价为C级的企业,税务机关应依法从严管理,并视信用评价状态变化趋势选择性地采取相应的管理措施
  • C. 纳税信用被评为A级的纳税人,普通发票实行按需领取
  • D. D级评价标准保留2年.第三年根据纳税人年度评价指标得分在A.B.C.D级中评定
标记 纠错
32.

划分中央财政与地方财政收入主要体现在(  )的划分上。

  • A. 一般预算收入
  • B. 经常性预算收入
  • C. 政府性基金收入
  • D. 税收收入
标记 纠错
33.

发行公债不应导致证券市场的巨大波动,这是指发行公债要遵循( )。

  • A. 景气发行原则
  • B. 稳定市场秩序原则
  • C. 发行成本最小原则
  • D. 发行收入最大原则
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34.

“待转销项税额”明细科目核算的内容是( )。

  • A. 纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额
  • B. 纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额
  • C. 一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额
  • D. 一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需要在以后期间确认为销项税额的增值税额
标记 纠错
35.

某企业当期应摊销无形资产1000元,实际摊销500元。应做的账务调整分录为(  )。

  • A. 借:管理费用1000  贷:累计摊销1000
  • B. 借:管理费用500  贷:累计摊销500
  • C. 借:累计摊销500  贷:管理费用500
  • D. 借:累计摊销1000  贷:管理费用1000
标记 纠错
36.

根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于减征个人所得税的是( )。

  • A. 著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金
  • B. 残疾、孤老人员和烈属的所得
  • C. 钱某取得的军人转业费
  • D. 孙某取得的保险赔款
标记 纠错
37.

下列关于契税征税范围的说法,错误的是( )。

  • A. 对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为,按照契税法律、法规的规定征收契税
  • B. 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税
  • C. 因共有不动产份额变化而发生的土地、房屋权属转移的,出让方应当依法缴纳契税
  • D. 承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税
标记 纠错
38.

境内一单位将一批货物运往境外加工,出境时向海关报明价值1000元;支付境外加工费600元,料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%,则该单位应缴纳的进口关税为( )元。

  • A. 170
  • B. 110
  • C. 250
  • D. 390
标记 纠错
39.

某企业为创业投资企业。2017年8月1日,该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2019年度企业利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项,2019年该企业应纳企业所得税额为( )万元。

  • A. 82.5
  • B. 85
  • C. 187.5
  • D. 190
标记 纠错
40.

提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的理论的经济学家是( )。

  • A. 阿尔文·汉森
  • B. 勒纳
  • C. 巴斯坦布尔
  • D. 亚当·斯密
标记 纠错
41.

下列关于车辆购置税的说法,错误的是( )。

  • A. 纳税人通过受赠的方式取得应税车辆的,应当依法缴纳车辆购置税
  • B. 纳税人通过获奖的方式取得应税车辆的,应当依法缴纳车辆购置税
  • C. 纳税人购置已征车辆购置税的车辆,仍需缴纳车辆购置税
  • D. 车辆购置税的税率为10%
标记 纠错
42.

委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税,采用按组成计税价格计税,组成计税价格的公式为( )。

  • A. (材料成本一利润)/(1-消费税税率)
  • B. (材料成本一加工费)/(1-增值税税率)
  • C. (材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
  • D. (材料成本+加工费)/(1+增值税税率)
标记 纠错
43.

某油田2021年开采原油100万吨,当年销售80万吨,非生产自用4万吨,该油田每吨原油不含税售价为6000元,该油田应缴纳资源税( )万元。(原油税率为6%)

  • A. 3.024
  • B. 1.512
  • C. 2.88
  • D. 0.144
标记 纠错
44.

2022年3月,王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车,支付购车款(含增值税税款)226000元并取得“机动车销售统一发票”,支付购买工具件价款(含增值税税款)11300元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为( )元。

  • A. 21000
  • B. 20000
  • C. 10000
  • D. 26130
标记 纠错
45.

( )专栏,记录纳税人当月已交纳的应交增值税额。

  • A. 已交税金
  • B. 预交增值税
  • C. 未交增值税
  • D. 代扣代缴增值税
标记 纠错
46.

根据房产税的相关规定,产权出典的,由( )纳税。

  • A. 房产代管人
  • B. 房产使用人
  • C. 承典人
  • D. 经营管理单位
标记 纠错
47.

纳税人不办理税务登记的,情节严重的,可处以( )的罚款。

  • A. 2000元以上.5000元以下
  • B. 5000元以上.20000元以下
  • C. 5000元以上.10000元以下
  • D. 2000元以上.10000元以下
标记 纠错
48.

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人.今年5月取得含税销售收入128.7万元,当期发出包装物收取押金2.34万元,当期逾期未收回包装货物押金7.02万元,该企业当月应计提的增值税销项税额为( )万元。

  • A. 15.07
  • B. 19.04
  • C. 19.72
  • D. 20.66
标记 纠错
49.

居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分,应该( )。

  • A. 减半征收企业所得税
  • B. 免征企业所得税
  • C. 全额征收企业所得税
  • D. 暂不征收企业所得税
标记 纠错
50.

关于“五证合一、一照一码”登记制度,以下说法错误的是( )。

  • A. “五证合一、一照一码”登记制度是在“三证合一”工作机制及技术方案的基础上,全面实行“一套材料、一表登记、一窗受理”的工作模式
  • B. 新的“五证合一”办证模式,采取“一表申请、一窗受理、并联审批、一份证照”的办证流程
  • C. “五证合一”登记制度改革彻底将税务登记取消,税务登记证以后不再使用,税务登记的法律地位消失
  • D. 个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度
标记 纠错
51.

企业投资者持有2019--2023年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是(  )。

  • A. 免征
  • B. 减半征收
  • C. 不超过1万元的部分,不征税;超过部分,减半征收
  • D. 全额征税
标记 纠错
52.

某市一家物流公司已登记为增值税一般纳税人,2019年8月提供交通运输服务取得不

含税收入800万元,提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务),按照适

用税率分别开具了增值税专用发票,款项均已存入银行。其会计处理正确的是( )。

  • A. 借:银行存款9000000贷:主营业务收入8000000其他业务收入1000000
  • B. 借:银行存款9780000贷:主营业务收入8000000其他业务收入1000000应交税费—应交增值税(销项税额)780000
  • C. 借:银行存款9810000贷:主营业务收入8000000其他业务收入1000000应交税费—应交增值税(销项税额)810000
  • D. 借:银行存款9540000贷:主营业务收入8000000其他业务收入1000000应交税费—应交增值税(销项税额)540000
标记 纠错
53.

某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是( )。

  • A. 征收房产税
  • B. 减征房产税
  • C. 免征房产税
  • D. 缓征房产税
标记 纠错
54.

采用直接税税收负担率反映纳税人真实负担时,纯收入直接税税收负担率计算式是(  )。

  • A. 企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)/企业(个人)一定时期获得的总收入×100%
  • B. 企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)/企业(个人)一定时期获得的总收入×100%
  • C. 企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)/企业(个人)一定时期获得的纯收入×100%
  • D. 企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)/企业(个人)一定时期获得的纯收入×100%
标记 纠错
55.

根据规定,现行教育费附加的征收率为(  )。

  • A. 1%
  • B. 2%
  • C. 3%
  • D. 5%
标记 纠错
56.

纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,还可以采取的措施是( )。

  • A. 从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
  • B. 移交司法机关
  • C. 并处未缴纳税款金额一倍以上三倍以下的罚款
  • D. 取消税务登记
标记 纠错
57.

某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利,化妆品的成本为8000元,该化妆品无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为5%,消费税税率为15%。该批化妆品应缴纳的消费税税额是( )元。

  • A. 143.89
  • B. 9882.35
  • C. 1482.35
  • D. 1567.45
标记 纠错
58.

下列属于契税的纳税义务人的是( )。

  • A. 转让房屋的企业
  • B. 捐赠房屋的事业单位
  • C. 转让土地的事业单位
  • D. 购买土地的企业
标记 纠错
59.

根据《企业所得税法》的规定,下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的是( )。

  • A. 逾期偿还贷款的银行罚息
  • B. 非银行企业向营业机构支付的利息,不超过同期同类贷款利率
  • C. 在资产购置期间发生的合理的借款费用
  • D. 经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出
标记 纠错
60.

某家具生产企业为一般纳税人,某月份销售产品200件,每件不含税价为1000元,该月收取包装物使用费20000元。另外,为保证购买方及时退回包装物,订立了包装物使用期限为6个月的合同,并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为( )元。

  • A. 42717.95
  • B. 37400
  • C. 28300.89
  • D. 34000
标记 纠错
61.

甲公司为2022年9月新成立的企业.该年发生活动如下:

(1)营业账簿中记载实收资本300万元,资本公积200万元。

(2)签订商标专用权转让合同书据一份,记载金额10万元。

(3)签订租赁合同一份,总金额14000元。

(4)签订贴息借款合同一份,总金额50万元。

(5)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。

已知:商标专用权转让书据、买卖合同的印花税税率为0.3‰,租赁合同的印花税税率为1‰,营业账簿的印花税税率为0.25‰。

甲公司签订采购合同应缴纳印花税( )元。

  • A. 0
  • B. 18
  • C. 30
  • D. 60
标记 纠错
62.

甲公司为2022年9月新成立的企业.该年发生活动如下:

(1)营业账簿中记载实收资本300万元,资本公积200万元。

(2)签订商标专用权转让合同书据一份,记载金额10万元。

(3)签订租赁合同一份,总金额14000元。

(4)签订贴息借款合同一份,总金额50万元。

(5)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。

已知:商标专用权转让书据、买卖合同的印花税税率为0.3‰,租赁合同的印花税税率为1‰,营业账簿的印花税税率为0.25‰。

甲公司签订的贴息借款合同应缴纳印花税( )元。

  • A. 0
  • B. 25
  • C. 150
  • D. 250
标记 纠错
63.

甲公司为2022年9月新成立的企业.该年发生活动如下:

(1)营业账簿中记载实收资本300万元,资本公积200万元。

(2)签订商标专用权转让合同书据一份,记载金额10万元。

(3)签订租赁合同一份,总金额14000元。

(4)签订贴息借款合同一份,总金额50万元。

(5)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。

已知:商标专用权转让书据、买卖合同的印花税税率为0.3‰,租赁合同的印花税税率为1‰,营业账簿的印花税税率为0.25‰。

甲公司签订商标专用权转让书据应缴纳印花税( )元。

  • A. 0
  • B. 25
  • C. 30
  • D. 50
标记 纠错
64.

甲公司为2022年9月新成立的企业.该年发生活动如下:

(1)营业账簿中记载实收资本300万元,资本公积200万元。

(2)签订商标专用权转让合同书据一份,记载金额10万元。

(3)签订租赁合同一份,总金额14000元。

(4)签订贴息借款合同一份,总金额50万元。

(5)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。

已知:商标专用权转让书据、买卖合同的印花税税率为0.3‰,租赁合同的印花税税率为1‰,营业账簿的印花税税率为0.25‰。

甲公司签订租赁合同应缴纳印花税( )元。

  • A. 0
  • B. 14
  • C. 7
  • D. 4.2
标记 纠错
65.

甲公司为2022年9月新成立的企业.该年发生活动如下:

(1)营业账簿中记载实收资本300万元,资本公积200万元。

(2)签订商标专用权转让合同书据一份,记载金额10万元。

(3)签订租赁合同一份,总金额14000元。

(4)签订贴息借款合同一份,总金额50万元。

(5)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。

已知:商标专用权转让书据、买卖合同的印花税税率为0.3‰,租赁合同的印花税税率为1‰,营业账簿的印花税税率为0.25‰。

甲公司设置营业账簿应缴纳印花税( )元。

  • A. 1270
  • B. 1250
  • C. 1500
  • D. 1520
标记 纠错
66.

某商贸企业,今年实现产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费为80万元,职工福利费为60万元,职工教育经费为30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

《企业所得税法》规定,企业购置并实际使用环境保护专用设备,可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额,则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。

  • A. 600
  • B. 240
  • C. 60
  • D. 30
标记 纠错
67.

某商贸企业,今年实现产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费为80万元,职工福利费为60万元,职工教育经费为30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

该企业今年不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。

  • A. 9
  • B. 32
  • C. 48
  • D. 71
标记 纠错
68.

某商贸企业,今年实现产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费为80万元,职工福利费为60万元,职工教育经费为30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

该企业今年允许税前扣除的工资薪金为( )万元。

  • A. 150
  • B. 200
  • C. 250
  • D. 300
标记 纠错
69.

某商贸企业,今年实现产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费为80万元,职工福利费为60万元,职工教育经费为30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

该企业今年允许税前扣除的职工福利费为( )万元。

  • A. 28
  • B. 32
  • C. 35
  • D. 60
标记 纠错
70.

某商贸企业,今年实现产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费为80万元,职工福利费为60万元,职工教育经费为30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

该企业今年允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。

  • A. 30
  • B. 16
  • C. 4
  • D. 3
标记 纠错
71.

某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为13%,2019年5月有关生产经营业务如下:

(1)销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元,销项税额0.88万元。

(2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额17.45万元。

(3)将试制的一批应税产品用于本企业基建工程,成本价为19万元,成本利润率为13%,该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额3.9万元,货物验收入库。

该企业5月份应缴纳的增值税税额为( )万元。

  • A. 27.51
  • B. 22.71
  • C. 17.38
  • D. 27.70
标记 纠错
72.

某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为13%,2019年5月有关生产经营业务如下:

(1)销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元,销项税额0.88万元。

(2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额17.45万元。

(3)将试制的一批应税产品用于本企业基建工程,成本价为19万元,成本利润率为13%,该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额3.9万元,货物验收入库。

该企业销售A产品的销项税额为( )万元。

  • A. 19.34
  • B. 20.13
  • C. 16.48
  • D. 24.38
标记 纠错
73.

某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为13%,2019年5月有关生产经营业务如下:

(1)销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元,销项税额0.88万元。

(2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额17.45万元。

(3)将试制的一批应税产品用于本企业基建工程,成本价为19万元,成本利润率为13%,该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额3.9万元,货物验收入库。

该企业销售B产品的销项税额为( )万元。

  • A. 2.01
  • B. 1.87
  • C. 2.28
  • D. 2.45
标记 纠错
74.

某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为13%,2019年5月有关生产经营业务如下:

(1)销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元,销项税额0.88万元。

(2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额17.45万元。

(3)将试制的一批应税产品用于本企业基建工程,成本价为19万元,成本利润率为13%,该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额3.9万元,货物验收入库。

该企业自用新产品的销项税额为( )万元。

  • A. 2.81
  • B. 3.46
  • C. 3.91
  • D. 2.79
标记 纠错
75.

某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为13%,2019年5月有关生产经营业务如下:

(1)销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元,销项税额0.88万元。

(2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额17.45万元。

(3)将试制的一批应税产品用于本企业基建工程,成本价为19万元,成本利润率为13%,该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额3.9万元,货物验收入库。

于该企业5月份应缴纳的进项税额,说法不正确的是( )。

  • A. 增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣
  • B. 外购货物取得进项税额可以抵扣
  • C. 纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额
  • D. 该企业未取得扣款凭证时,可先行计算进项税额
标记 纠错
76.

我国居民李某2020年的收入情况如下。

(1)1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定,从1月起每周六为该培训中心授课一次,每次报酬300元,当月为培训中心授课4次。

(2)8月份与某出版社签订出版合同,李某的一篇学术论文由该出版社出版,并且在市场上热销,取得稿酬40000元。

(3)9月份出租闲置住房取得收入5000元。

(4)10月购买福利彩票,中奖所得7000元。

(5)12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某1月份授课收入应预扣预缴个人所得税(  )元。

  • A. 0
  • B. 56
  • C. 80
  • D. 240
标记 纠错
77.

我国居民李某2020年的收入情况如下。

(1)1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定,从1月起每周六为该培训中心授课一次,每次报酬300元,当月为培训中心授课4次。

(2)8月份与某出版社签订出版合同,李某的一篇学术论文由该出版社出版,并且在市场上热销,取得稿酬40000元。

(3)9月份出租闲置住房取得收入5000元。

(4)10月购买福利彩票,中奖所得7000元。

(5)12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某8月取得的稿酬所得应预扣预缴个人所得税(  )元。

  • A. 3910
  • B. 4480
  • C. 5488
  • D. 6400
标记 纠错
78.

我国居民李某2020年的收入情况如下。

(1)1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定,从1月起每周六为该培训中心授课一次,每次报酬300元,当月为培训中心授课4次。

(2)8月份与某出版社签订出版合同,李某的一篇学术论文由该出版社出版,并且在市场上热销,取得稿酬40000元。

(3)9月份出租闲置住房取得收入5000元。

(4)10月购买福利彩票,中奖所得7000元。

(5)12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某出租房屋所得应纳个人所得税(  )元。

  • A. 560
  • B. 10000
  • C. 840
  • D. 800
标记 纠错
79.

我国居民李某2020年的收入情况如下。

(1)1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定,从1月起每周六为该培训中心授课一次,每次报酬300元,当月为培训中心授课4次。

(2)8月份与某出版社签订出版合同,李某的一篇学术论文由该出版社出版,并且在市场上热销,取得稿酬40000元。

(3)9月份出租闲置住房取得收入5000元。

(4)10月购买福利彩票,中奖所得7000元。

(5)12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某从联合国获得的奖金应纳个人所得税(  )元。

  • A. 0
  • B. 80
  • C. 90
  • D. 170
标记 纠错
80.

我国居民李某2020年的收入情况如下。

(1)1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定,从1月起每周六为该培训中心授课一次,每次报酬300元,当月为培训中心授课4次。

(2)8月份与某出版社签订出版合同,李某的一篇学术论文由该出版社出版,并且在市场上热销,取得稿酬40000元。

(3)9月份出租闲置住房取得收入5000元。

(4)10月购买福利彩票,中奖所得7000元。

(5)12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某购买彩票的中奖收入应缴纳个人所得税(  )元。

  • A. 1000
  • B. 1400
  • C. 1820
  • D. 2000
标记 纠错
多选题 (共20题,共20分)
81.

复式预算的典型形式是双重预算,包括( )。

  • A. 经常预算
  • B. 资本预算
  • C. 零基预算
  • D. 基数预算
  • E. 投入预算
标记 纠错
82.

关于税负转嫁的说法,正确的有(  )。

  • A. 当商品需求完全有弹性时,税负将全部由需求方承担
  • B. 所得税作为间接税由于是对收益所得额征税,由纳税人负担,较易转嫁
  • C. 商品需求弹性越大,税负后转的量越大
  • D. 商品供给弹性越大,税负前转的量越大
  • E. 当商品的需求弹性大于供给弹性时,则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例
标记 纠错
83.

出口退税涉及的税种有( )。

  • A. 进口税
  • B. 消费税
  • C. 增值税
  • D. 所得税
  • E. 契税
标记 纠错
84.

关于个人所得税的说法,正确的有( )。

  • A. 按照住所和居住时间两个标准,个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
  • B. 在中国境内有住所的个人属于中国居民纳税人
  • C. 从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人
  • D. 在中国境内两处取得工资、薪金所得的,应纳税所得额应合并计算
  • E. 扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报
标记 纠错
85.

政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为( )。

  • A. 计算所费与所得的范围不同
  • B. 效益全部用货币衡量
  • C. 择优的标准不同
  • D. 衡量效益的标准不同
  • E. 不计算所费
标记 纠错
86.

甲公司为增值税一般纳税人,在2020年5月15日与乙公司签订经营租赁合同,合同约定甲公司向乙公司出租一台机器设备,租金每月1万元,租期10个月,租赁开始日为6月1日,同时还约定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全额租金。5月20日,甲公司收到乙公司支付的不含税租金10万元和相应税款。甲公司收取预收款时的会计分录为

借:银行存款113000

??贷:预收账款113000

关于该公司该项业务的会计处理的说法,正确的有( )。

  • A. 该公司应于收到预收款的当天计提销项税额
  • B. 采取预收款方式销售租赁服务的企业,应于发生服务时,确认收入及补收款项,计提增值税销项税额
  • C. 甲公司5月20日应做的正确会计分录为借:银行存款113000 贷:预收账款100000 应交税费—应交增值税(销项税额)13000
  • D. 该公司出租机器设备属于提供有形动产租赁服务,适用13%税率
  • E. 从6月1日起,在租赁期限内的每月月末,甲公司应分别确认收入,会计分录为借:预收账款10000 贷:其他业务收入10000
标记 纠错
87.

按照赤字在财政年度出现时间的早晚,财政赤字可分为( )。

  • A. 主动赤字
  • B. 预算赤字
  • C. 软赤字
  • D. 被动赤字
  • E. 决算赤字
标记 纠错
88.

关于PPP模式的说法,正确的有( )。

  • A. 该模式使政府的财政支出更少.企业的投资风险更小
  • B. PPP模式的实质是政府购买服务,要求从以往单一年度的预算收支管理,逐步转向强化中长期财政规划
  • C. 在该模式下,由政府承担设计、建设、维护基础设施及基础设施价格和质量监管的工作
  • D. PPP模式是以市场竞争的方式提供服务,主要集中在纯公共领域、准公共领域
  • E. 现阶段,PPP模式仅是一种融资手段
标记 纠错
89.

下列各项中,免征契税的有( )。

  • A. 国家机关承受房屋权属用于办公
  • B. 买房拆料或翻建新房
  • C. 承受荒山、荒沟、荒丘土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的
  • D. 法定继承人通过继承取得房屋权属
  • E. 在婚姻关系存续期间,房屋权属原归夫妻一方所有,变更为另一方所有的
标记 纠错
90.

关于文教、科学、卫生事业费支出的说法,正确的有(  )。

  • A. 科学支出属于生产性支出
  • B. 教育支出是消费性支出
  • C. 义务教育的经费应当由政府提供和保证
  • D. 高等教育的经费不能全部由政府财政承担
  • E. 基础科学的研究经费应当由政府承担
标记 纠错
91.

下列各项中,适用关税特定减免税的项目有( )。

  • A. 边境贸易进口物资
  • B. 保税区进出口货物
  • C. 国家鼓励发展的外商投资项目进口设备
  • D. 货样
  • E. 文化交流活动中使用的表演用品
标记 纠错
92.

对接受捐赠收入检查的重点包括( )。

  • A. 检查“营业外收入”科目
  • B. 检查是否在期末将其并入应纳税所得额
  • C. 检查“其他业务收入”科目
  • D. 注重检查纳税人的入账价值是否准确
  • E. 检查“预收账款”科目
标记 纠错
93.

以下不属于城镇土地使用税纳税人的有(  )。

  • A. 土地的实际使用人
  • B. 农用耕地的承包人
  • C. 拥有土地使用权的单位
  • D. 土地使用权共有的各方
  • E. 林地的承包人
标记 纠错
94.

推行政府购买服务的原因在于,契约化的服务提供方式具有( )等特点。

  • A. 权责清晰
  • B. 结果导向
  • C. 灵活高效
  • D. 供给推动
  • E. 非营利性
标记 纠错
95.

下列属于税务行政诉讼的受案范围的是(  )。

  • A. 税务机关作出的征税行为
  • B. 税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或提供纳税担保行为
  • C. 税务机关作出的行政处罚行为
  • D. 税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为
  • E. 税务机关作出的内部调整行为
标记 纠错
96.

以下属于一般性货币政策工具的是( )。

  • A. 消费者信用抑制
  • B. 法定存款准备金率
  • C. 再贴现率
  • D. 公开市场业务
  • E. 窗口指导
标记 纠错
97.

下列各项中,属于税务行政诉讼期间裁定停止执行税务行政行为的情形是(  )。

  • A. 原告认为需要停止执行的
  • B. 被告认为需要停止执行的
  • C. 原告或者利害关系人申请停止执行
  • D. 人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的
  • E. 法律、法规规定停止执行的
标记 纠错
98.

下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。

  • A. 自产自用的应税消费品,为该货物生产的当天
  • B. 进口的应税消费品,为报关进口的当天
  • C. 委托加工的应税消费品,为纳税人提货的当天
  • D. 采取分期收款结算方式的,为发出货物的当天
  • E. 采取预收货款结算方式的,为纳税人提货的当天
标记 纠错
99.

下列属于公共物品特征的有( )。

  • A. 效用的不可分割性
  • B. 非物质产品
  • C. 受益的非排他性
  • D. 取得方式的非竞争性
  • E. 提供目的的非营利性
标记 纠错
100.

根据关税的有关规定,进口货物中可享受法定免税的有(  )。

  • A. 有商业价值的进口货样
  • B. 外国政府无偿赠送的物资
  • C. 科贸公司进口的科教用品
  • D. 贸易公司进口的残疾人专用品
  • E. 关税税额在人民币50元以下的一票货物
标记 纠错

答题卡(剩余 道题)

单选题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80
多选题
81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100
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