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2021年税务师考试《涉税服务实务》真题

卷面总分:33分 答题时间:240分钟 试卷题量:33题 练习次数:94次
单选题 (共20题,共20分)
1.

房地产企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用的扣除规定是( )。

  • A. 该销售费用不包括佣金或手续费,可据实扣除
  • B. 该销售费用包括佣金或手续费,可据实扣除
  • C. 该销售费用包括佣金或手续费、且不超过委托销售收入10%的部分,可据实扣除
  • D. 该销售费用不包括佣金或手续费、且不超过委托销售收入10%的部分,可据实扣除
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2.

在行政诉讼中,不能作为定案证据的是( )。

  • A. 以窃听手段获取侵害他人合法权益的证明材料
  • B. 勘验笔录
  • C. 当事人的陈述
  • D. 在我国境内办理法定证明手续的材料
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3.

下列符合条件的专项附加扣除,既可以由纳税人一方扣除也可以由纳税人及其配偶按规定同时分别扣除的是( )。

  • A. 赡养老人
  • B. 婚后购置的首套住房贷款利息
  • C. 子女教育
  • D. 继续教育
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4.

2021年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销,该损失在企业所得税税前扣除时,下列处理符合现行政策规定的是( )。

  • A. 应向税务机关逐笔报送申请报告,经税务机关批准后扣除
  • B. 不用向税务机关逐笔报送资料,也不需要将相关资料留存,申报后就可以扣除
  • C. 应向税务机关逐笔报送,相关资料报税务机关备案后扣除
  • D. 不用向税务机关逐笔报送资料,相关资料企业留存备查就可以扣除
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5.

纳税人首次申领增值税专用发票,无需办理的事项是( )。

  • A. 审批发票领用数量
  • B. 领购增值税税控系统专用设备
  • C. 审批最高开票限额
  • D. 缴纳发票保证金
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6.

下列不属于涉税专业服务法律关系变更的情形是( )。

  • A. 由于客观原因需要延长完成协议时间
  • B. 涉税服务人员未按涉税服务约定提供服务
  • C. 委托项目发生变化
  • D. 涉税服务人员发生变化
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7.

下列形成应纳税暂时性差异的经济行为是( )。

  • A. 发生符合加计扣除的研究开发费用
  • B. 存货计提跌价准备
  • C. 营业外支出中列支非公益性捐赠
  • D. 新购置的固定资产符合条件在税前一次性扣除
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8.

企业因取消原预定的运输服务而支付给运输企业的赔偿费,依据所附合同等相关资料,作为企业所得税税前扣除凭证应是( )。

  • A. 运输企业开具的加盖印章的收据
  • B. 运输企业开具的“不征税”增值税普通发票
  • C. 运输企业开具的“运输服务”增值税专用发票或增值税普通发票
  • D. 企业自行填制的作为付款依据的内部凭证
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9.

经核准的合伙企业申请税务行政复议的,应该( )。

  • A. 以执行合伙事务的合伙人为申请人,并参加税务行政复议
  • B. 以合伙企业为申请人,由全部合伙人一起参加税务行政复议
  • C. 以合伙企业为申请人,由执行合伙事务的合伙人代表企业参加税务行政复议
  • D. 以合伙企业为申请人,由出资金额最大或合伙比例最高的合伙人代表企业参加税务行政复议
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10.

纳税信用A级纳税人是指年度评价指标的得分在( )。

  • A. 80分以上
  • B. 90分以上
  • C. 70分以上
  • D. 60分以上
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11.

小规模纳税人发生的下列行为,可以选择差额计税,并适用5%征收率的是( )。

  • A. 提供旅游服务
  • B. 提供劳务派遣服务
  • C. 提供建筑服务
  • D. 销售自建的不动产
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12.

关于纳税人权利的说法中,正确的是( )。

  • A. 经核准延期办理申报,在核准期限内无需办理税款入库手续
  • B. 纳税人的陈述或申辩应有理有据,税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
  • C. 纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害,可要求税务行政赔偿
  • D. 税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的,纳税人可拒绝接受检查
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13.

纳税人的下列业务,属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是( )。

  • A. 以预收款方式销售货物,款项已收到、货物尚未发出
  • B. 委托他人代销货物,货物已交付受托方,尚未收到代销清单和销售款项
  • C. 直接收款方式销售货物,发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
  • D. 分期收款方式销售货物,货物已交付购买方,但尚未到合同约定收款日期且未收款
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14.

税务师事务所办理商事登记后,应当向( )办理行政登记。

  • A. 省级税务机关
  • B. 所在地注册税务师协会
  • C. 主管税务机关
  • D. 中国注册税务师协会
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15.

国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求,下列对智慧税务要求表达不正确的是( )。

  • A. 2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
  • B. 2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
  • C. 2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
  • D. 2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
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16.

税务师接受行政机关、司法机关委托,指派有资质的涉税服务人员,依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查,并做出专业结论,属于( )业务。

  • A. 专业税务顾问
  • B. 税收策划
  • C. 纳税情况审查
  • D. 涉税鉴证
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17.

纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为( )。

  • A. 向主管税务机关提出申请,由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税
  • B. 已用途确认并申报抵扣进项税额,不再改为用于出口退税
  • C. 已用途确认,不必再在增值税综合服务平台调整用途,可直接向主管税务机关申报出口退税
  • D. 该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额,也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
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18.

纳税人取得退还的增量留抵税额,正确的会计处理是( )。

  • A. 借:银行存款 贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
  • B. 借:银行存款 贷:应交税费——未交增值税
  • C. 借:银行存款 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
  • D. 借:银行存款 贷:营业外收入
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19.

企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用,按规定抵减的增值税应纳税额,贷记的科目是( )。

  • A. 营业外收入
  • B. 管理费用
  • C. 其他收益
  • D. 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
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20.

关于电子发票的说法,正确的是( )。

  • A. 电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
  • B. 电子发票与纸质发票具有同等法律效力
  • C. 电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
  • D. 纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
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多选题 (共7题,共7分)
21.

关于税务司法鉴定服务的说法正确的有( )。

  • A. 鉴定人符合有关条件、经人民法院许可,可采用出庭以外的方式作证
  • B. 税务师事务所不得接受刑事诉讼活动中犯罪嫌疑人的委托
  • C. 税务司法鉴定事项可以包括民事平等主体之间发生的涉税争议事项
  • D. 委托人提出要求鉴定人回避的,鉴定人应当回避
  • E. 鉴定人可自行向诉讼当事人及其委托人调查取证
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22.

下列专栏应在“应交税费――应交增值税”借方反应的有( )。

  • A. 待抵扣进项税额
  • B. 销项税额抵减
  • C. 进项税额转出
  • D. 减免税款
  • E. 转出多交增值税
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23.

企业发生的下列支出,无需并入职工教育经费,可以在企业所得税税前据实扣除的有( )。

  • A. 技术先进型服务企业的职工培训费
  • B. 高新技术企业的职工培训费
  • C. 集成电路设计企业的职工培训费
  • D. 航空企业实际发生的乘务训练费
  • E. 符合条件的软件企业的职工培训费
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24.

增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的,下列处理符合现行相关税收法律、法规的有( )。

  • A. 虽能重新取得合法、有效的增值税专用发票准予抵扣进项税额,仍应从抵扣之日起至重新取得增值税专用发票申报抵扣之日止按日加收滞纳金
  • B. 因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款,从抵扣之日起至追缴入库之日止按日加收滞纳金
  • C. 因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款,不以偷税行为处以罚款
  • D. 不能重新取得合法、有效的增值税专用发票,不准抵扣进项税额
  • E. 能重新取得合法、有效的增值税专用发票,准予抵扣进项税额
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25.

涉税专业服务机构及其涉税服务人员存在下列情形,应由税务机关责令限期改正或予以约谈;逾期不改正的,由税务机关降低信用等级或纳入信用记录,暂停受理其所代理的涉税业务的有( )。

  • A. 使用税务师事务所名称未办理行政登记的
  • B. 未按涉税专业服务相关业务规范执业,出具虚假意见的
  • C. 未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的
  • D. 拒不配合税务机关检查、调查的
  • E. 利用服务之便,谋取不正当利益的
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26.

纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为,应处以相关税费50%以上五倍以下罚款的有( )。

  • A. 抗税
  • B. 偷税
  • C. 逃避追缴欠税
  • D. 应扣未扣税款
  • E. 骗取出口退税
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27.

下列人员的劳务报酬收入所得适用累计预扣法适用七级累进税率扣除计算个人所得税的有( )。

  • A. 保险营销员的佣金
  • B. 证券经纪员的佣金
  • C. 房产中介员的佣金
  • D. 上市公司独立董事的报酬
  • E. 企业形象代表的报酬
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问答题 (共6题,共6分)
28.

纳税人有哪些情形时,税务机关可以采用核定征收方法征收企业所得税?企业所得税的核定征收方法分为哪两种?

问题1、纳税人有哪些情形时,税务机关可以采用核定征收方法征收企业所得税?

问题2、企业所得税的核定征收方法分为哪两种?

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29.

A、B、C企业均为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下事项:

(1)B企业从A企业采购30000元的货物一批,从A企业取得增值税专用发票上注明货物价款50000元,税额6500元;

(2)A与C未发生经济业务,A企业向C企业开具一份增值税专用发票,注明货物价款5000元,税额650元。

请依次简要回答下列问题:(上述发票均未申报并且未缴纳增值税税款)

问题1、A企业向B、C企业开具增值税专用发票分别属于什么行为?

问题2、A企业开具上述增值税专用发票应如何计算增值税?

问题3、A企业开具上述增值税专用发票的行为将会受到怎样的行政处罚?

问题4、若B、C企业收到上述增值税专用发票已申报抵扣,增值税应如何处理,将会受到怎样的行政处罚?

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30.

某公司为增值税小规模纳税人,增值税按季度申报缴纳。2021年7月~9月销售业务取得款项及相关支出情况为:

(1)销售货物收款为20万元;

(2)销售建筑服务收款为30万元,同时向其他建筑企业支付分包款18万元;

(3)将公司门面房出售收款330万元,该门面房购置原价180万元,已累计计提折旧60万元。

假定该公司2021年7月~9月所有销售业务均开具增值税普通发票。

请依次简要回答下列问题:

问题1、2021年4月1日至2022年12月31日,现行规定小规模纳税人享受免征增值税的销售额标准是多少?

问题2、依据上述标准判定小规模纳税人免征增值税销售额口径是多少?

问题3、计算销售门面房应缴纳的增值税。

问题4、若企业2022年第三季度(7月~9月)销售货物收款为50万元,其他条件不变,第三季度是否符合免征增值税条件?

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31.

本公司为增值税一般纳税人,2021年9月财务部门收到的部分单据如下表所示:

报销明细表

涉税服务实务,历年真题,2021年税务师考试《涉税服务实务》真题

涉税服务实务,历年真题,2021年税务师考试《涉税服务实务》真题

要求:

问题1、请分别计算各报销事项中可以抵扣的进项税额。

问题2、写出相应会计分录。

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32.

乙企业是一个销售设备的公司,适用的增值税率13%,适用所得税率25%,2021年利润总额700万。2021年发生如下业务:

(1)企业销售设备,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入3000万。开具增值税普通发票取得不含税销售收入2000万。未开票收入(含税)2710万。上述对应成本共计4600万。

(2)投资收益贷方220万,其中权益法核算投资收益40万,成本法核算投资收益60万,均投资于境内居民企业,持有时间满12个月;地方政府债券利息50万;股权转让收益70万,经核算,股权转让收入600万,会计成本530万,计税成本500万。

(3)实际支付工资800万,其中30万为返聘工资。

(4)职工福利费150万,其中,25万元为退休人员节日福利费,15万元为解聘职工的赔偿金。

(5)为企业高管支付年金10万,全体职工支付补充医疗保险70万。

(6)支付银行借款利息20万,已经取得银行利息结算单据。

(7)业务招待费30万。

(8)为创新产品进行了创新研发,费用20万元。

(9)三台设备通过市政府进行公益性捐赠,其中每台成本15万元,公允价值25万元。取得捐赠票据,注明允许税前扣除的费用合计75万元,2020年未扣完的公益性捐赠支出30万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题:

问题1、账面记载的投资收益应当分别如何处理?

?

问题2、可税前扣除的工资总额是?

问题3、计入职工福利费应如何扣除?可税前扣除的职工福利费是?

问题4、可税前扣除的年金,和补充保险费是?为什么?

问题5、可税前扣除的银行利息是多少?为什么?

问题6、可税前扣除的业务招待费是多少?

问题7、可税前扣除的创新支出费用是多少?

问题8、计算2021年可税前扣除的公益性捐赠支出,结转到下年的支出是多少。可以结转到哪年?请填写A105070申报表。

涉税服务实务,历年真题,2021年税务师考试《涉税服务实务》真题

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33.

甲公司为增值税一般纳税人,主营客货运输服务、仓储服务和收派服务,兼营旅游服务。请根据所列信息解答相关问题,涉及计算的列明计算过程,金额单位为万元,小数点后保留两位。

资料1.2021年所有服务项目销售额以及享受免征增值税的销售额如下表所示:

涉税服务实务,历年真题,2021年税务师考试《涉税服务实务》真题

其中旅游服务采用差额计税方法时,可以扣除的支付给其他单位的住宿费、餐饮费以及其他旅游企业的旅游费用等合计金额为310万元。

资料2,2022年1月,相关服务项目收入情况如下表所示:

涉税服务实务,历年真题,2021年税务师考试《涉税服务实务》真题

其中旅游服务采用差额计税方法时,可以扣除的支付给其他单位的住宿费、餐饮费以及其他旅游企业的旅游费用等合计金额为28万元。已知2022年1月共取得增值税专用发票上注明的增值税额为12万元,相关采购支出无法划分具体用途,但确定与旅游服务无关。

甲公司对按政策规定可以选择使用简易计税方法的均选择适用简易计税方法;旅游服务采用差额征税方法;2022年1月份期初无留抵税额和上期末加计抵减额余额。

问题1、要求1,根据资料1,甲公司2021年生活性服务业和生产、生活性服务业取得销售额占全部销售额的比例是多少?甲公司2022年度是否可以享受加计抵减政策进项税额优惠?可以享受的比例是多少?

问题2、要求2,根据资料2,甲公司2022年1季度客运服务部分免征增值税,政策依据是什么?

问题3、要求3,根据资料2,甲公司在按照规定享受免税待遇和加计抵减的情况下,2022年1月应缴纳的增值税是多少?

问题4、要求4,根据资料2,甲公司享受免税和放弃免税在发票开具方面有哪些不同?

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答题卡(剩余 道题)

单选题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
多选题
21 22 23 24 25 26 27
问答题
28 29 30 31 32 33
00:00:00
暂停
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