2022年税务师《财务与会计》预测试卷6

甲公司2018年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元。该公司预计2019年度的销售额比2018年度增加10%，增加总额为5000万元，销售净利率5％，股利支付率为40％，则该公司2019年度应从外部追加的资金量为（ ）万元。

甲公司 2019 年 10 月 1 日取得乙公司应收票据一张，票据面值为 2000 万元，6 个月期限，票面利率为2％；2020 年 1 月 2 日企业将该票据贴现给丙银行，贴现率是 3％。则甲公司的贴现息是（ ）万元。

若企业只生产销售一种产品，在采用本量利方法分析时，假设只有销售量提高，其他因素不变的情况下，下列各项表述中正确的是（ ）。

2020 年 2 月 3 日，甲公司以银行存款 2003 万元（其中含相关交易费用 3 万元）从二级市场购入乙公司股票 100 万元股，作为交易性金融资产核算。2020 年 7 月 10 日，甲公司收到乙公司于当年 5 月 25 日宣告分派的现金股利 40 万元，2020 年 12 月 31 日，上述股票的公允价值为 2800 万元，不考虑其他因素，该项投资使甲公司 2020 年营业利润增加的金额为（ ）万元。

下列各项中，关于企业以自产产品作为福利发放给职工的会计处理表述错误的是（ ）。

2020 年 9 月甲公司按照工资总额的标准分配费用，其中生产工人工资为 500 万元，车间管理人员工资为 200 万元，总部管理人员工资为 300 万元；按照工资总额的 36%计提“五险一金”、按照工资总额的 2%和 8%计提工会经费和职工教育经费。下列有关货币性职工薪酬的会计处理，不正确的是（ ）。

根据我国公司法的规定，上市公司在弥补亏损和提取法定公积金后所余税后利润，按照股份比例分配利润，上 市公司以现金分配利润而确认应付股利的时点是（ ）。

2×20年3月6日，甲公司支付价款2020万元（含交易费用5万元和已宣告但尚未发放的现金股利15万元），购入 乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股权的0.5%。甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产。2×20年3月10日，甲公司收到乙公司发放的现金股利15万元。6月30日，该股票市价为每股 16元。2×20年11月8日，甲公司由于特殊原因，以每股19元的价格将股票全部转让。不考虑其他因素，则处置该 金融资产对所有者权益的影响金额是（ ）万元。

某公司2021年的信用条件为“1/10，N/30”，销售收入为3600万元，变动成本率为60％。预计有60%的客户会 在10天内付款，30%的客户会在30天内付款，其余客户会逾期在信用期后10天内付款。假设该公司资金的机会成本 率为8%，全年按360天计算。则2021年该公司应收账款占用资金的应计利息为（ ）万元。

甲公司预计2021年全年需要使用某种型号的零件25000件，该零件的每次订货变动成本为1800元，每个零件的 变动储存成本为10元。不考虑其他因素，则甲公司该批零件的经济订货批量为（ ）件。

2021年年初甲公司“应收账款”科目借方余额为1200万元，相应的“坏账准备”科目贷方余额为60万元，当年 实际发生坏账损失200万元，收回已核销的坏账120万元。2021年年末，经计算甲公司应补提坏账准备150万元。假 设该公司坏账准备计提比例为5%，不考虑其他因素，则2021年12月31日“应收账款”期末余额为（ ）万元。

甲公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例15％，甲公司2020年年初应收账款余额为2000 万元，已提坏账准备为300万元，当年发生与应收账款有关的四笔业务：①新增应收账款400万元；②收回应收账 款600万元；③发生坏账180万元；④收回以前已核销的坏账350万元。不考虑其他因素，则2020年甲公司应（ ）。

某上市公司2×20年归属于普通股股东的净利润为5100万元，期初发行在外普通股股数2000万股，年末普通股 股数未发生变化。2×20年1月1日，该公司按面值发行1000万元的3年期的分期付息、到期还本的可转换公司债 券，票面年利率为5%。该批可转换公司债券自发行结束12个月以后即可按面值转换为公司股票，转股价格为每股 10元。假设不具备转股权的类似债券的市场利率为6%，债券利息不符合资本化条件，所得税税率为25%，则2×20 年度稀释每股收益为（ ）元。[已知（P/F，6%，3）＝0.8396，（P/A，6%，3）＝2.6730]

甲公司2020年3月10日因销售产品应收乙公司账款2500万元，该应收账款的未来现金流量现值在2020年6月30 日、2020年12月31日、2021年6月30日、2021年12月31日分别为2300万元、1800万元、2000万元、1600万元。不考 虑其他因素，则2021年度甲公司因计提该应收账款坏账准备而计入信用减值损失科目的金额为（ ）万元。

在计算速动比率指标时，下列各项中，不属于速动资产的是（ ）。

王某2020年末需出国工作两年，拟在银行存入一笔钱请朋友分次取出正好付清两年房屋的物业费，每年1月初和 7月初各支付600元，若存款年利率为6%，那么2020年末王某应在银行存入（ ）元。[已知（P/A，3%，4）＝3. 7171，（P/A，6%，2）＝1.8334]

下列关于企业会计信息质量要求的表述中，错误的是（ ）。

下列对成本模式计量的投资性房地产会计处理的表述中，错误的是（ ）。

破产企业在企业被法院宣告破产后，根据实际情况设置的清算净值类科目是（ ）。

长江公司于2020年1月1日折价发行3年期、分期付息、到期一次还本的公司债券，每年12月31日支付利息。该 公司债券票面年利率为5％，面值总额为1250万元，发行价格总额为1000万元；另支付发行费用10万元。不考虑其 他因素的影响，则长江公司2020年1月1日计入“应付债券——利息调整”明细科目的金额为（ ）万元。

2×19年10月，甲公司以400万元现金取得乙公司15%股权，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产。2×21年3月20日，甲公司又从自己的母公司手中取得乙公司45%股权，支付银行存款1800万元，至此 甲公司可以控制乙公司。当日乙公司在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值为3300万元，可辨认净资产 公允价值为3500万元，原股权投资的账面价值为560万元，公允价值为600万元。已知该项交易不属于一揽子交 易。假定不考虑其他因素，则合并日长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。

2021年1月1日，甲公司取得乙公司30%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。10月20日，甲公司将成 本为200万元的商品以500万元的价格出售给乙公司，当年乙公司对外销售30％，乙公司当年度实现的净利润为 1000万元。不考虑其他因素，则2021年度甲公司应确认投资收益金额为（ ）万元。

某公司2020年度实现营业收入为1000万元，其中赊销比率为90%，年初应收账款余额为120万元，年末应收账款 余额为180万元。假设一年按360天计算，则该公司2020年度的应收账款周转天数为（ ）天。

甲公司开始自行建造某项生产用设备，建造过程中发生外购材料和设备成本260万元，人工费用50万元，安装 费用19万元，为使设备达到正常运转发生的测试费20万元，发生试车费用6万元，试车形成的产品对外销售取得价 款10万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，则设备 每年应计提折旧额为（ ）万元。

2×20年8月1日，甲公司对某一生产设备进行改良，该设备原价800万元，已计提折旧320万元。改良时发生资 本化支出150万元，被替换旧部件的账面价值为60万元，取得变价收入12万元。至2×20年末，改良后的设备达到 预定可使用状态并投入使用，预计剩余使用年限为5年，预计净残值率为5%，双倍余额递减法计提折旧。不考虑其 他因素，甲公司2×21年该项设备应计提折旧金额为（ ）万元。

下列关于固定资产折旧方法的表述中，错误的是（ ）。

下列各项资产中，不应计提折旧的是（ ）。

甲公司自行建造厂房，建造过程中发生的下列支出中，应计入所建造厂房成本的是（ ）。

下列关于固定资产成本的确定中，表述错误的是（ ）。

2×18年7月1日，甲公司自行研发一项管理用的专利技术，研究阶段发生研究费用100万元；开发阶段符合资本 化条件之前发生支出50万元，符合资本化条件后发生支出170万元。2×20年1月1日，该专利技术研发成功并达到 预定用途。甲公司无法合理估计该专利技术的使用寿命。2×20年12月31日，经减值测试，该专利技术的可收回金 额为150万元。2×21年7月1日，甲公司以165万元的价格将该专利技术对外出售。不考虑其他因素，则甲公司对外 出售该专利技术应确认损益的金额为（ ）万元。

长江公司持有甲公司40％的股权，采用权益法核算。2020年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1250万 元，各明细科目的金额分别为：投资成本700万元，损益调整借方500万元，其他综合收益借方50万元。此外，长 江公司还有一笔金额为100万元的应收甲公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间 不准备收回。甲公司2021年发生净亏损3200万元。不考虑其他因素的影响，则长江公司2021年应冲减“长期股权 投资——损益调整”明细科目的金额为（ ）万元。

企业采用权益法核算长期股权投资时，下列各项中，影响“长期股权投资——损益调整”明细科目的是（ ）。

企业开出的商业承兑汇票到期无力支付票款时，应将应付票据账面余额转入的科目是（ ）。

甲公司为了鼓励本公司高级管理人员为其提供服务，制订了短期利润分享计划。该计划规定，在实行短期利润 分享计划的年度，管理人员只要在公司工作满一整年即可获得奖金。假定当年没有管理人员离开公司，公司应支 付的奖金总额为当年净利润的5%，并于当年年末以银行存款支付。甲公司当年净利润为1600万元。则甲公司当年 12月31日确认应付职工薪酬时，应（ ）。

下列关于增值税会计处理的表述中，错误的是（ ）。

某公司采用销售百分比法预测2021年外部资金需要量，2021年销售收入将比上年增加25%。2020年的销售收入为 3500万元，敏感资产和敏感负债占销售收入的百分比分别为62%和18%，销售净利润率为10%，利润留存率为40%。 若该公司2021年销售净利润率、利润留存率均保持不变，则2021年该公司的外部融资需求量为（ ）万元。

下列关于本量利分析基本假设的表述，错误的是（ ）。

企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产，转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额，正确的会计处理是（ ）。

以资产清偿债务方式进行的债务重组，如果债权人将受让资产划分为持有待售类别，其受让资产的入账价值为（ ）。

下列各项中，应计入“固定资产清理”科目借方的是（ ）。

黄河公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算。2×21年度利润表中利润 总额为4500万元，营业收入为15000万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×21年与企业所 得税核算有关的交易或事项如下： （1）3月1日，黄河公司购入一项非专利技术并立即用于生产产品，成本为300万元，因无法合理预计其带来经济 利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。12月31日，该项非专利技术的可收回金额为260万元。税法对 该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。 （2）5月1日，黄河公司以银行存款610万元购入某上市公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产。6月30日，该金融资产的公允价值为650万元；12月31日，该金融资产的公允价值为680万 元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额。 （3）2×21年，黄河公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用 150万元。 （4）2×21年，黄河公司发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1800万元。税法规定，不超过当年销售收入 15%的部分准予税前全额扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （5）2×21年，黄河公司取得国债利息收入60万元，因环境污染被环保部门罚款100万元。 假设除上述事项外，无其他纳税调整事项，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣 暂时性差异。

要求：根据上述资料，回答以下各题。

2×21年年末，黄河公司的递延所得税负债科目余额为（ ）万元。

黄河公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算。2×21年度利润表中利润 总额为4500万元，营业收入为15000万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×21年与企业所 得税核算有关的交易或事项如下： （1）3月1日，黄河公司购入一项非专利技术并立即用于生产产品，成本为300万元，因无法合理预计其带来经济 利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。12月31日，该项非专利技术的可收回金额为260万元。税法对 该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。 （2）5月1日，黄河公司以银行存款610万元购入某上市公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产。6月30日，该金融资产的公允价值为650万元；12月31日，该金融资产的公允价值为680万 元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额。 （3）2×21年，黄河公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用 150万元。 （4）2×21年，黄河公司发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1800万元。税法规定，不超过当年销售收入 15%的部分准予税前全额扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （5）2×21年，黄河公司取得国债利息收入60万元，因环境污染被环保部门罚款100万元。 假设除上述事项外，无其他纳税调整事项，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣 暂时性差异。

要求：根据上述资料，回答以下各题。

2×21年年末，黄河公司的递延所得税资产科目余额为（ ）万元。

黄河公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算。2×21年度利润表中利润 总额为4500万元，营业收入为15000万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×21年与企业所 得税核算有关的交易或事项如下： （1）3月1日，黄河公司购入一项非专利技术并立即用于生产产品，成本为300万元，因无法合理预计其带来经济 利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。12月31日，该项非专利技术的可收回金额为260万元。税法对 该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。 （2）5月1日，黄河公司以银行存款610万元购入某上市公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产。6月30日，该金融资产的公允价值为650万元；12月31日，该金融资产的公允价值为680万 元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额。 （3）2×21年，黄河公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用 150万元。 （4）2×21年，黄河公司发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1800万元。税法规定，不超过当年销售收入 15%的部分准予税前全额扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （5）2×21年，黄河公司取得国债利息收入60万元，因环境污染被环保部门罚款100万元。 假设除上述事项外，无其他纳税调整事项，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣 暂时性差异。

要求：根据上述资料，回答以下各题。

黄河公司2×21年度的递延所得税费用额为（ ）万元。

黄河公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算。2×21年度利润表中利润 总额为4500万元，营业收入为15000万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×21年与企业所 得税核算有关的交易或事项如下： （1）3月1日，黄河公司购入一项非专利技术并立即用于生产产品，成本为300万元，因无法合理预计其带来经济 利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。12月31日，该项非专利技术的可收回金额为260万元。税法对 该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。 （2）5月1日，黄河公司以银行存款610万元购入某上市公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产。6月30日，该金融资产的公允价值为650万元；12月31日，该金融资产的公允价值为680万 元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额。 （3）2×21年，黄河公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用 150万元。 （4）2×21年，黄河公司发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1800万元。税法规定，不超过当年销售收入 15%的部分准予税前全额扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （5）2×21年，黄河公司取得国债利息收入60万元，因环境污染被环保部门罚款100万元。 假设除上述事项外，无其他纳税调整事项，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣 暂时性差异。

要求：根据上述资料，回答以下各题。

黄河公司2×21年度的净利润为（ ）万元。

黄河公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算。2×21年度利润表中利润 总额为4500万元，营业收入为15000万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×21年与企业所 得税核算有关的交易或事项如下： （1）3月1日，黄河公司购入一项非专利技术并立即用于生产产品，成本为300万元，因无法合理预计其带来经济 利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。12月31日，该项非专利技术的可收回金额为260万元。税法对 该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。 （2）5月1日，黄河公司以银行存款610万元购入某上市公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产。6月30日，该金融资产的公允价值为650万元；12月31日，该金融资产的公允价值为680万 元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额。 （3）2×21年，黄河公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用 150万元。 （4）2×21年，黄河公司发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1800万元。税法规定，不超过当年销售收入 15%的部分准予税前全额扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （5）2×21年，黄河公司取得国债利息收入60万元，因环境污染被环保部门罚款100万元。 假设除上述事项外，无其他纳税调整事项，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣 暂时性差异。

要求：根据上述资料，回答以下各题。

黄河公司2×21年度应交所得税的金额为（ ）万元。

黄河公司为上市公司，2020年有关财务资料如下：

（1）2020年初发行在外的普通股股数5000万股。

（2）2020年1月1日，黄河公司对外发行500万股认股权证，行权日为2021年3月1日，每份认股权证可以在行权日 以6元的价格认购本公司1股新发行的股份。

（3）2020年3月31日，黄河公司对外发行新的普通股1800万股。

（4）2020年10月1日，黄河公司回购本公司发行在外的普通股800万股，以备用于奖励职工。

（5）黄河公司2020年实现归属于普通股股东的净利润2214万元，该普通股平均每股市价为10元，年末所有者权益 为8600万元。 不考虑其他相关因素。 要求：根据上述资料，回答下列各题。

黄河公司2020年的每股净资产是（ ）元。

黄河公司为上市公司，2020年有关财务资料如下：

（1）2020年初发行在外的普通股股数5000万股。

（2）2020年1月1日，黄河公司对外发行500万股认股权证，行权日为2021年3月1日，每份认股权证可以在行权日 以6元的价格认购本公司1股新发行的股份。

（3）2020年3月31日，黄河公司对外发行新的普通股1800万股。

（4）2020年10月1日，黄河公司回购本公司发行在外的普通股800万股，以备用于奖励职工。

（5）黄河公司2020年实现归属于普通股股东的净利润2214万元，该普通股平均每股市价为10元，年末所有者权益 为8600万元。 不考虑其他相关因素。 要求：根据上述资料，回答下列各题。

黄河公司2020年的市净率是（ ）。

黄河公司为上市公司，2020年有关财务资料如下：

（1）2020年初发行在外的普通股股数5000万股。

（2）2020年1月1日，黄河公司对外发行500万股认股权证，行权日为2021年3月1日，每份认股权证可以在行权日 以6元的价格认购本公司1股新发行的股份。

（3）2020年3月31日，黄河公司对外发行新的普通股1800万股。

（4）2020年10月1日，黄河公司回购本公司发行在外的普通股800万股，以备用于奖励职工。

（5）黄河公司2020年实现归属于普通股股东的净利润2214万元，该普通股平均每股市价为10元，年末所有者权益 为8600万元。 不考虑其他相关因素。 要求：根据上述资料，回答下列各题。

黄河公司2020年基本每股收益是（ ）元。

黄河公司为上市公司，2020年有关财务资料如下：

（1）2020年初发行在外的普通股股数5000万股。

（2）2020年1月1日，黄河公司对外发行500万股认股权证，行权日为2021年3月1日，每份认股权证可以在行权日 以6元的价格认购本公司1股新发行的股份。

（3）2020年3月31日，黄河公司对外发行新的普通股1800万股。

（4）2020年10月1日，黄河公司回购本公司发行在外的普通股800万股，以备用于奖励职工。

（5）黄河公司2020年实现归属于普通股股东的净利润2214万元，该普通股平均每股市价为10元，年末所有者权益 为8600万元。 不考虑其他相关因素。 要求：根据上述资料，回答下列各题。

黄河公司2020年稀释每股收益是（ ）元。

黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%。2×20 年度利润表中利润总额为 3000 万元，年初递延所得税资产期初余额为 30 万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2×20 年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：

（1）2×20 年年末对账面余额为 360 万元的存货冲减多计提的存货跌价准备 40 万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。

（2）2×20 年 1 月 1 日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为 500 万元，票面年利率 6%，期限为 3 年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为 530 万元。按税法规定，对企业投资者持有铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

（3）黄河公司自 2×19 年年初开始，自行研发一项管理技术，于 2×20 年 12 月 31 日达到预定用途。2×19 年累计发生研究支出 120 万元；2×20 年累计发生开发支出 300 万元，其中 100 万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。假定当年未进行摊销。

（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12 月 10 日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失 250 万元。至 12 月 31 日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在 160 万元至 200 万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。

假设黄河公司 2×20 年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。

根据上述资料，回答下列问题。

黄河公司 2×20 年可抵扣暂时性差异发生额为（ ）万元。

黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%。2×20 年度利润表中利润总额为 3000 万元，年初递延所得税资产期初余额为 30 万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2×20 年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：

（1）2×20 年年末对账面余额为 360 万元的存货冲减多计提的存货跌价准备 40 万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。

（2）2×20 年 1 月 1 日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为 500 万元，票面年利率 6%，期限为 3 年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为 530 万元。按税法规定，对企业投资者持有铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

（3）黄河公司自 2×19 年年初开始，自行研发一项管理技术，于 2×20 年 12 月 31 日达到预定用途。2×19 年累计发生研究支出 120 万元；2×20 年累计发生开发支出 300 万元，其中 100 万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。假定当年未进行摊销。

（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12 月 10 日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失 250 万元。至 12 月 31 日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在 160 万元至 200 万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。

假设黄河公司 2×20 年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。

根据上述资料，回答下列问题。

黄河公司 2×20 年利润表的“净利润”项目的填列金额为（ ）万元。

黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%。2×20 年度利润表中利润总额为 3000 万元，年初递延所得税资产期初余额为 30 万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2×20 年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：

（1）2×20 年年末对账面余额为 360 万元的存货冲减多计提的存货跌价准备 40 万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。

（2）2×20 年 1 月 1 日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为 500 万元，票面年利率 6%，期限为 3 年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为 530 万元。按税法规定，对企业投资者持有铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

（3）黄河公司自 2×19 年年初开始，自行研发一项管理技术，于 2×20 年 12 月 31 日达到预定用途。2×19 年累计发生研究支出 120 万元；2×20 年累计发生开发支出 300 万元，其中 100 万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。假定当年未进行摊销。

（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12 月 10 日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失 250 万元。至 12 月 31 日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在 160 万元至 200 万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。

假设黄河公司 2×20 年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。

根据上述资料，回答下列问题。

黄河公司 2×20 年应交所得税的金额为（ ）万元。

黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%。2×20 年度利润表中利润总额为 3000 万元，年初递延所得税资产期初余额为 30 万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2×20 年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：

（1）2×20 年年末对账面余额为 360 万元的存货冲减多计提的存货跌价准备 40 万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。

（2）2×20 年 1 月 1 日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为 500 万元，票面年利率 6%，期限为 3 年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为 530 万元。按税法规定，对企业投资者持有铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

（3）黄河公司自 2×19 年年初开始，自行研发一项管理技术，于 2×20 年 12 月 31 日达到预定用途。2×19 年累计发生研究支出 120 万元；2×20 年累计发生开发支出 300 万元，其中 100 万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。假定当年未进行摊销。

（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12 月 10 日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失 250 万元。至 12 月 31 日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在 160 万元至 200 万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。

假设黄河公司 2×20 年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。

根据上述资料，回答下列问题。

针对事项（2），黄河公司应确认其他综合收益的金额为（ ）万元。

黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%。2×20 年度利润表中利润总额为 3000 万元，年初递延所得税资产期初余额为 30 万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2×20 年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：

（1）2×20 年年末对账面余额为 360 万元的存货冲减多计提的存货跌价准备 40 万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。

（2）2×20 年 1 月 1 日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为 500 万元，票面年利率 6%，期限为 3 年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为 530 万元。按税法规定，对企业投资者持有铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

（3）黄河公司自 2×19 年年初开始，自行研发一项管理技术，于 2×20 年 12 月 31 日达到预定用途。2×19 年累计发生研究支出 120 万元；2×20 年累计发生开发支出 300 万元，其中 100 万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。假定当年未进行摊销。

（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12 月 10 日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失 250 万元。至 12 月 31 日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在 160 万元至 200 万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。

假设黄河公司 2×20 年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。

根据上述资料，回答下列问题。

针对事项（3），2×20 年 12 月 31 日，黄河公司自行研发无形资产的计税基础为（ ）万元。

甲公司只生产和销售一种A产品，产销平衡，2020年有关资料如下： （1）产销量为30万件，每件A产品的售价为410元。 （2）每件A产品需使用材料200元。 （3）人工成本总额为4600万元。其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出为3000万元；管理人员采 取固定工资制度，全年人工成本支出为800万元；销售人员采用底薪加佣金制，底薪合计为500万元，销售佣金为 每件10元。 （4）折旧费用总额为1500万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

A产品的单位变动成本为（ ）元。

甲公司只生产和销售一种A产品，产销平衡，2020年有关资料如下： （1）产销量为30万件，每件A产品的售价为410元。 （2）每件A产品需使用材料200元。 （3）人工成本总额为4600万元。其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出为3000万元；管理人员采 取固定工资制度，全年人工成本支出为800万元；销售人员采用底薪加佣金制，底薪合计为500万元，销售佣金为 每件10元。 （4）折旧费用总额为1500万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司若要求利润总额增长50%，则其固定成本应下降（ ）。

甲公司只生产和销售一种A产品，产销平衡，2020年有关资料如下： （1）产销量为30万件，每件A产品的售价为410元。 （2）每件A产品需使用材料200元。 （3）人工成本总额为4600万元。其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出为3000万元；管理人员采 取固定工资制度，全年人工成本支出为800万元；销售人员采用底薪加佣金制，底薪合计为500万元，销售佣金为 每件10元。 （4）折旧费用总额为1500万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司2020年实现的利润总额为（ ）万元。

甲公司只生产和销售一种A产品，产销平衡，2020年有关资料如下： （1）产销量为30万件，每件A产品的售价为410元。 （2）每件A产品需使用材料200元。 （3）人工成本总额为4600万元。其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出为3000万元；管理人员采 取固定工资制度，全年人工成本支出为800万元；销售人员采用底薪加佣金制，底薪合计为500万元，销售佣金为 每件10元。 （4）折旧费用总额为1500万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司的盈亏临界点销售额为（ ）万元。