2022年税务师考试《税法二》预测试卷8

美国公民约翰在中国无住所也不居住。2021 年 3 月将其一项特许权提供给中国甲企业使用，甲企业向约翰支付特许权使用费 200000 元，则甲企业应该代扣代缴个人所得税（ ）元。

根据城镇土地使用税有关规定，下列说法正确的是（ ）。

下列关于受益所有人的表述，正确的是（ ）。

某市旅游公司2020年拥有符合规定标准的纯电动商用车5辆，符合规定标准的插电式混合动力汽车5辆，符合规定标准的节能汽车4辆，汽车核定载客人数均为8人；该公司同时拥有机动船20艘，每艘净吨位2吨，游艇1艘艇身长度15米，当地省人民政府规定，8人载客汽车年税额为500元/辆，机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，税额为3元/吨，游艇税额为900元/米。当年该公司应缴纳车船税（ ）元。

下列收入，不属于企业所得税搬迁收入的是（ ）。

某居民企业 2020 年境内应纳税所得额 500 万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损 600 万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（ ）万元。

根据企业所得税的相关规定，下列企业属于居民企业的是（ ）。

下列各项中，准予金融企业提取贷款损失准备金在税前扣除的是（ ）。

某企业2019年购置一宗面积5000平方米的土地用于建造办公楼，为取得该土地使用权支付地价款15000万元，2020年6月办公楼建造完成，建筑面积为2000平方米。该办公楼会计账面记录原值为8000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业2020年应缴纳房产税（ ）万元。

王明2005年支付给甲公司180万元用于购买非流通股，甲公司属于代持股公司。2007年该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2021年10月，甲公司将限售股转让，取得800万元收入，但是不能准确计算限售股原值，甲公司转让该限售股应缴纳企业所得税（ ）万元。

甲公司用价值135000元的机器设备换取乙公司原材料，并支付给乙公司15000元差价款，双方签订了换货合同。该项业务甲公司应缴纳印花税（ ）元。

依据企业所得税的相关规定，特定企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%计算扣除限额，该特定企业不包括（ ）。

农村居民张某 2020 年 1 月经批准，在户口所在地占用耕地 2500 平方米，其中 2000 平方米用于种植中药材，500 平方米用于新建自用住宅（在规定用地标准以内）。该地区耕地占用税税额为每平方米 30 元。张某应缴纳耕地占用税（ ）元。

根据《船舶吨税法》的规定，应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起（ ）年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。

下列各项中，不符合个人拍卖财产的财产原值确定的相关规定的是（ ）。

根据规定，个人投资者以合伙企业资金为本人购买汽车，合伙企业投资者应依照（ ）项目计征个人所得税。

综试区内核定征收的跨境电商企业，采用应税所得率方式核定征收企业所得税，需要准确核算的是（ ）。

个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（ ）。

下列不属于国际税收中的常设机构的是（ ）。

根据税法规定，住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过（ ）个月。

下列各项中，属于房产税征税范围的是（ ）。

根据企业所得税的相关规定，年度关联交易金额符合下列条件的企业，应当准备主体文档的是（ ）。

国内某盐场用地100 万平方米，其中盐场的盐滩用地80 万平方米，工作区用地10 万平方米，盐场的生产厂房用地8 万平方米，生活区用地2 万平方米，城镇土地使用税税率为8 元/平方米，则2020 年该盐场应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

肖某从 2020 年 4 月 1 日起开始承包一加工厂，承包经营期限 9 个月。取得承包收入 40000元，另外每月还从该加工厂领取工资 4000 元。（肖某当年无其他所得），肖某 2020 年应缴纳个人所得税（ ）元。

某盐场2020年年初实际占用土地面积为60000平方米，其中生产厂房占地10000平方米，生活及办公区占地41000平方米，盐滩占地9000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该盐场2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

根据企业所得税法的规定，下列选项中，可以免征企业所得税的是（ ）。

下列情形中，纳税人自房屋、土地交付使用的次月起计征城镇土地使用的是（ ）。

下列选项中，不属于预约定价安排类型的是（ ）。

根据个人所得税的有关规定，下列在中国境内无住所的外籍个人中，2021年属于我国居民个人的是（ ）。

中国公民王某2020年12月份取得全年一次性奖金37000元。针对全年一次性奖金王某选择单独计税，则王某就全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）元。

2021年5月李某正式办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有2年，取得一次性补贴收入189000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。

在境内无住所的某合资企业的英国人布莱克先生（非高管）2020 年在华居住不满90 天，他的工薪全部由境内的合资企业支付，每月9000 元人民币。他6 月份在华工作9 天，其余时间在境外履行职务，布莱克6 月份在华应纳个人所得税（ ）元。

下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的是（ ）。

税收管辖权的重叠，是国际重复征税问题产生的主要原因。下列不属于税收管辖权重叠形式的是（ ）。

某地板厂（增值税一般纳税人）2020年4月由于管理不善造成一批上月从一般纳税人手中购入的原材料丢失（已抵扣过进项税额），账面成本24.65万元（含向一般纳税人支付的运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该地板厂的损失已经得到税务机关的审核和确认，该地板厂在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。

个人按下列方式领取的年金，适用“综合所得税率表”的是（ ）。

企业合并适用一般性税务处理方法时，说法错误的是（ ）。

境外某公司 2020 年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2020 年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用 60 万元，支付样品费和运费 20 万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2020 年该代表处应缴纳的企业所得税（ ）万元。

下列各项中，不属于省、自治区、直辖市税务局确定城镇土地使用税的减免税项目的是（ ）。

我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年境内产品销售收入7000万元，销售成本3600万元，缴纳税金及附加150万元，销售费用1400万元（其中广告费1100万元），管理费用800万元，财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元，当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。

该企业2020年来源于境内的应纳税所得额为（ ）万元。

我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年境内产品销售收入7000万元，销售成本3600万元，缴纳税金及附加150万元，销售费用1400万元（其中广告费1100万元），管理费用800万元，财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元，当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。

企业2020年来源于境外的应纳税所得额为（ ）万元。

我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年境内产品销售收入7000万元，销售成本3600万元，缴纳税金及附加150万元，销售费用1400万元（其中广告费1100万元），管理费用800万元，财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元，当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。

该企业2020年境外所得的抵免限额为（ ）万元。

我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年境内产品销售收入7000万元，销售成本3600万元，缴纳税金及附加150万元，销售费用1400万元（其中广告费1100万元），管理费用800万元，财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元，当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。

该企业2020年在境内实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

中国居民企业A企业，对境外乙国企业B3企业持股比例为80％，B3企业对境外丁国企业C3企业持股比例为15％。2020年经营及分配状况如下：

（1）丁国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为10％，C3企业应纳税所得总额1400万元，享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元，不考虑其预提所得税，C3将50％的利润按持股比例进行了分配。

（2）乙国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％。B3企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）3600万元，享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元，将全部税后利润进行了分配。

（3）A企业的企业所得税税率为25％，其中来自境内的应纳税所得额为5000万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

下列关于A 企业境外所得抵免税额的说法中，不正确的是（ ）。

中国居民企业A企业，对境外乙国企业B3企业持股比例为80％，B3企业对境外丁国企业C3企业持股比例为15％。2020年经营及分配状况如下：

（1）丁国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为10％，C3企业应纳税所得总额1400万元，享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元，不考虑其预提所得税，C3将50％的利润按持股比例进行了分配。

（2）乙国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％。B3企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）3600万元，享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元，将全部税后利润进行了分配。

（3）A企业的企业所得税税率为25％，其中来自境内的应纳税所得额为5000万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

B3 从C3 分得的股息缴纳预提所得税为（ ）万元。

中国居民企业A企业，对境外乙国企业B3企业持股比例为80％，B3企业对境外丁国企业C3企业持股比例为15％。2020年经营及分配状况如下：

（1）丁国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为10％，C3企业应纳税所得总额1400万元，享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元，不考虑其预提所得税，C3将50％的利润按持股比例进行了分配。

（2）乙国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％。B3企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）3600万元，享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元，将全部税后利润进行了分配。

（3）A企业的企业所得税税率为25％，其中来自境内的应纳税所得额为5000万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

A 企业从B3 分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（ ）万元。

中国居民企业A企业，对境外乙国企业B3企业持股比例为80％，B3企业对境外丁国企业C3企业持股比例为15％。2020年经营及分配状况如下：

（1）丁国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为10％，C3企业应纳税所得总额1400万元，享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元，不考虑其预提所得税，C3将50％的利润按持股比例进行了分配。

（2）乙国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％。B3企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）3600万元，享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元，将全部税后利润进行了分配。

（3）A企业的企业所得税税率为25％，其中来自境内的应纳税所得额为5000万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

来自乙国所得的全部可抵免税额为（ ）万元。

2020 年度中国公民张某取得如下收入：

　　（1）每月工资 7000 元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费 1000 元，向受雇单位申报的专项附加扣除为 1000 元/月，12 月份取得除当月工资外的年度绩效工资 48000 元。

　　（2）1 月购入甲债券 30000 份，每份买入价 6 元，支付相关税费共计 2000 元。6 月卖出债券15000 份，每份卖出价 10 元，支付税费共计 1000 元。

　　（3）2020 年 7 月 1 日将境内一处住房出租给王某居住，每月收取不含税租金 5000 元，当月发生修缮费 1200 元（不考虑其他税费）。

　　（4）10 月取得境内非任职公司支付的独立董事费 40000 元，通过国家机关向红十字会组织捐款 10000 元。

　　（5）11 月出版长篇小说取得稿酬收入 50000 元，因车祸获得保险赔偿 2000 元，购买体育彩票取得中奖所得 8000 元。

　　（6）从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税 8000 元；从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000 元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020 年 12 月份钱某的年度绩效工资应缴纳个人所得税（ ）元。

2020 年度中国公民张某取得如下收入：

　　（1）每月工资 7000 元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费 1000 元，向受雇单位申报的专项附加扣除为 1000 元/月，12 月份取得除当月工资外的年度绩效工资 48000 元。

　　（2）1 月购入甲债券 30000 份，每份买入价 6 元，支付相关税费共计 2000 元。6 月卖出债券15000 份，每份卖出价 10 元，支付税费共计 1000 元。

　　（3）2020 年 7 月 1 日将境内一处住房出租给王某居住，每月收取不含税租金 5000 元，当月发生修缮费 1200 元（不考虑其他税费）。

　　（4）10 月取得境内非任职公司支付的独立董事费 40000 元，通过国家机关向红十字会组织捐款 10000 元。

　　（5）11 月出版长篇小说取得稿酬收入 50000 元，因车祸获得保险赔偿 2000 元，购买体育彩票取得中奖所得 8000 元。

　　（6）从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税 8000 元；从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000 元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某转让债券应缴纳的个人所得税（ ）元。

2020 年度中国公民张某取得如下收入：

　　（1）每月工资 7000 元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费 1000 元，向受雇单位申报的专项附加扣除为 1000 元/月，12 月份取得除当月工资外的年度绩效工资 48000 元。

　　（2）1 月购入甲债券 30000 份，每份买入价 6 元，支付相关税费共计 2000 元。6 月卖出债券15000 份，每份卖出价 10 元，支付税费共计 1000 元。

　　（3）2020 年 7 月 1 日将境内一处住房出租给王某居住，每月收取不含税租金 5000 元，当月发生修缮费 1200 元（不考虑其他税费）。

　　（4）10 月取得境内非任职公司支付的独立董事费 40000 元，通过国家机关向红十字会组织捐款 10000 元。

　　（5）11 月出版长篇小说取得稿酬收入 50000 元，因车祸获得保险赔偿 2000 元，购买体育彩票取得中奖所得 8000 元。

　　（6）从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税 8000 元；从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000 元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某的租金所得应缴纳个人所得税（ ）元。

2020 年度中国公民张某取得如下收入：

　　（1）每月工资 7000 元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费 1000 元，向受雇单位申报的专项附加扣除为 1000 元/月，12 月份取得除当月工资外的年度绩效工资 48000 元。

　　（2）1 月购入甲债券 30000 份，每份买入价 6 元，支付相关税费共计 2000 元。6 月卖出债券15000 份，每份卖出价 10 元，支付税费共计 1000 元。

　　（3）2020 年 7 月 1 日将境内一处住房出租给王某居住，每月收取不含税租金 5000 元，当月发生修缮费 1200 元（不考虑其他税费）。

　　（4）10 月取得境内非任职公司支付的独立董事费 40000 元，通过国家机关向红十字会组织捐款 10000 元。

　　（5）11 月出版长篇小说取得稿酬收入 50000 元，因车祸获得保险赔偿 2000 元，购买体育彩票取得中奖所得 8000 元。

　　（6）从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税 8000 元；从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000 元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020 年张某的独立董事费所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。

2020 年度中国公民张某取得如下收入：

　　（1）每月工资 7000 元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费 1000 元，向受雇单位申报的专项附加扣除为 1000 元/月，12 月份取得除当月工资外的年度绩效工资 48000 元。

　　（2）1 月购入甲债券 30000 份，每份买入价 6 元，支付相关税费共计 2000 元。6 月卖出债券15000 份，每份卖出价 10 元，支付税费共计 1000 元。

　　（3）2020 年 7 月 1 日将境内一处住房出租给王某居住，每月收取不含税租金 5000 元，当月发生修缮费 1200 元（不考虑其他税费）。

　　（4）10 月取得境内非任职公司支付的独立董事费 40000 元，通过国家机关向红十字会组织捐款 10000 元。

　　（5）11 月出版长篇小说取得稿酬收入 50000 元，因车祸获得保险赔偿 2000 元，购买体育彩票取得中奖所得 8000 元。

　　（6）从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税 8000 元；从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000 元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。

中国公民张某任职于境内百事集团，每月取得工资15000元，2020年1～12月还取得以下收入：

（1）每月另取得百事集团支付的差旅费津贴500元、独生子女补贴250元、午餐补助800元、通讯补贴100元、托儿补助费50元。

（2）2月份出版一本书稿，取得稿酬收入50000元。

（3）2017年12月31日张某被授予100000股的股票期权（不可公开交易），授予价为每股3元。2020年8月31日，张某以每股3元的价格购买百事集团股票100000股，当日市价为每股11元。

（4）8月份在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款8000元，对于公益性捐赠支出选择在本次偶然所得中扣除。

（5）9月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为120000元，无法提供真实的财产原值凭证。

（其他相关资料：张某每月准予扣除三险一金2500元；张某有一个女儿，子女教育专项附加扣除由张某按照扣除标准的50%扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某2月份出版书稿应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

中国公民张某任职于境内百事集团，每月取得工资15000元，2020年1～12月还取得以下收入：

（1）每月另取得百事集团支付的差旅费津贴500元、独生子女补贴250元、午餐补助800元、通讯补贴100元、托儿补助费50元。

（2）2月份出版一本书稿，取得稿酬收入50000元。

（3）2017年12月31日张某被授予100000股的股票期权（不可公开交易），授予价为每股3元。2020年8月31日，张某以每股3元的价格购买百事集团股票100000股，当日市价为每股11元。

（4）8月份在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款8000元，对于公益性捐赠支出选择在本次偶然所得中扣除。

（5）9月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为120000元，无法提供真实的财产原值凭证。

（其他相关资料：张某每月准予扣除三险一金2500元；张某有一个女儿，子女教育专项附加扣除由张某按照扣除标准的50%扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某股票期权所得应缴纳个人所得税为（ ）元。

中国公民张某任职于境内百事集团，每月取得工资15000元，2020年1～12月还取得以下收入：

（1）每月另取得百事集团支付的差旅费津贴500元、独生子女补贴250元、午餐补助800元、通讯补贴100元、托儿补助费50元。

（2）2月份出版一本书稿，取得稿酬收入50000元。

（3）2017年12月31日张某被授予100000股的股票期权（不可公开交易），授予价为每股3元。2020年8月31日，张某以每股3元的价格购买百事集团股票100000股，当日市价为每股11元。

（4）8月份在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款8000元，对于公益性捐赠支出选择在本次偶然所得中扣除。

（5）9月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为120000元，无法提供真实的财产原值凭证。

（其他相关资料：张某每月准予扣除三险一金2500元；张某有一个女儿，子女教育专项附加扣除由张某按照扣除标准的50%扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某拍卖海外回流文物应缴纳个人所得税为（ ）元。

中国公民张某任职于境内百事集团，每月取得工资15000元，2020年1～12月还取得以下收入：

（1）每月另取得百事集团支付的差旅费津贴500元、独生子女补贴250元、午餐补助800元、通讯补贴100元、托儿补助费50元。

（2）2月份出版一本书稿，取得稿酬收入50000元。

（3）2017年12月31日张某被授予100000股的股票期权（不可公开交易），授予价为每股3元。2020年8月31日，张某以每股3元的价格购买百事集团股票100000股，当日市价为每股11元。

（4）8月份在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款8000元，对于公益性捐赠支出选择在本次偶然所得中扣除。

（5）9月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为120000元，无法提供真实的财产原值凭证。

（其他相关资料：张某每月准予扣除三险一金2500元；张某有一个女儿，子女教育专项附加扣除由张某按照扣除标准的50%扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某取得彩票中奖收入应缴纳的个人所得税（ ）元。

中国公民张某任职于境内百事集团，每月取得工资15000元，2020年1～12月还取得以下收入：

（1）每月另取得百事集团支付的差旅费津贴500元、独生子女补贴250元、午餐补助800元、通讯补贴100元、托儿补助费50元。

（2）2月份出版一本书稿，取得稿酬收入50000元。

（3）2017年12月31日张某被授予100000股的股票期权（不可公开交易），授予价为每股3元。2020年8月31日，张某以每股3元的价格购买百事集团股票100000股，当日市价为每股11元。

（4）8月份在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款8000元，对于公益性捐赠支出选择在本次偶然所得中扣除。

（5）9月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为120000元，无法提供真实的财产原值凭证。

（其他相关资料：张某每月准予扣除三险一金2500元；张某有一个女儿，子女教育专项附加扣除由张某按照扣除标准的50%扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某全年综合所得的应纳税所得额为（ ）元。