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2022年税务师考试《税法二》预测试卷6

卷面总分:80分 答题时间:240分钟 试卷题量:80题 练习次数:90次
单选题 (共58题,共58分)
1.

某企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区、企业内学校和医院共占地1500平方米、出租面积500平方米的土地使用权给其他企业、出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段城镇土地使用税适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

  • A. 40000
  • B. 32000
  • C. 35400
  • D. 29400
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2.

下列属于船舶吨税中延期优惠的是( )。

  • A. 应纳税额在人民币50元以下的船舶
  • B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
  • C. 警用船舶
  • D. 在吨税执照期限内,避难、防疫隔离、修理、改造,并不上下客货的船舶
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3.

下列关于房产税纳税人的表述中,不符合法律制度规定的是( )。

  • A. 房屋租典纠纷未解决的,由出典人纳税
  • B. 房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人
  • C. 刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人
  • D. 房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人
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4.

根据耕地占用税的相关规定,人均耕地低于0.5亩的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但最多不得超过规定税额的( )。

  • A. 10%
  • B. 50%
  • C. 30%
  • D. 20%
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5.

国际税收产生的基础是( )。

  • A. 两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果
  • B. 不同国家之间税收合作的需要
  • C. 国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异
  • D. 跨境贸易和投资等活动的出现
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6.

依据企业所得税的相关规定,当企业分立事项采取一般性税务处理方法时,分立企业接受资产的计税基础是( )。

  • A. 被分立资产的公允价值
  • B. 被分立资产的账面净值
  • C. 被分立资产的账面原值
  • D. 被分立资产的评估价值
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7.

我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:

2020年经营及分配状况如下:

(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求:根据以上资料,回答下列问题。

满足持股条件适用间接抵免优惠政策的企业包括( )。

  • A.
  • B.
  • C. 乙和丙均满足
  • D. 乙和丙均不满足
标记 纠错
8.

我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:

2020年经营及分配状况如下:

(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求:根据以上资料,回答下列问题。

企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额为( )万元。

  • A. 76
  • B. 86
  • C. 96
  • D. 100.38
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9.

我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:

2020年经营及分配状况如下:

(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求:根据以上资料,回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为( )万元。

  • A. 105
  • B. 115
  • C. 125
  • D. 108
标记 纠错
10.

我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:

2020年经营及分配状况如下:

(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求:根据以上资料,回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为( )万元。

  • A. 136.4
  • B. 125
  • C. 100.39
  • D. 96
标记 纠错
11.

下列车辆中,应缴纳车船税的是( )。

  • A. 符合规定标准的纯电动商用车
  • B. 挂车
  • C. 武装警察部队专用的车辆
  • D. 外国驻华使领馆人员使用的车辆
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12.

经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经( )批准。

  • A. 省、自治区、直辖市税务机关
  • B. 省、自治区、直辖市人民政府
  • C. 财政部
  • D. 国家税务总局
标记 纠错
13.

下列选项中,表述不正确的是( )。

  • A. 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得按照特许权使用费所得征税
  • B. 提供著作权的使用权取得的所有所得一并按照特许权使用费所得征税
  • C. 拍卖苏东坡书法作品取得所得按照财产转让所得征税
  • D. 个人兼职取得的收入,按照劳务报酬所得征税
标记 纠错
14.

关于契税征收管理,下列说法正确的是( )。

  • A. 契税在纳税人所在地的征收机关缴纳
  • B. 办理契税纳税申报时,必须提供销售不动产发票
  • C. 契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天
  • D. 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税
标记 纠错
15.

经营所得国际公认的常设机构利润范围的确定方法是( )。

  • A. 归属法
  • B. 分配法
  • C. 核定法
  • D. 控股法
标记 纠错
16.

常设机构的利润确定,可以分为利润范围和利润计算两个方面。下列各项,属于利润的计算通常采用的方法是( )。

  • A. 归属法
  • B. 引力法
  • C. 分配法
  • D. 计划法
标记 纠错
17.

皮革制造厂与物流公司签订一份运输保管合同,合同载明不含税总费用为500000元(运费与保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税为( )元。

  • A. 500
  • B. 250
  • C. 375
  • D. 1000
标记 纠错
18.

根据规定,印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存( )年。

  • A. 1年
  • B. 5年
  • C. 10年
  • D. 20年
标记 纠错
19.

下列选项中属于权利、许可证照的是( )。

  • A. 土地使用证
  • B. 卫生许可证
  • C. 金融许可证
  • D. 审计合同
标记 纠错
20.

甲公司是英国的一家海洋运输公司,2019年3月与中国境内一家企业签订运输合同,合同注明:甲公司将20个装满木板的集装箱从英国运到中国上海港,境外运费340万元人民币,境内运费35.5万元人民币,该业务甲公司应缴纳印花税( )元。

  • A. 0
  • B. 500
  • C. 600
  • D. 100
标记 纠错
21.

2019年3月某商贸公司以经营租货方式祖入临街商铺一间,租期8年。2021年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出。正确的企业所得税处理是( )。

  • A. 按2年分期摊销扣除
  • B. 按6年分期摊销扣除
  • C. 在发生的当期一次性扣除
  • D. 按8年分期摊销扣除
标记 纠错
22.

下列企业或单位发生的如下承受行为,免征契税的是( )。

  • A. 甲企业购买一栋办公楼用于办公
  • B. 乙企业承受一片土地用于建造厂房
  • C. 丙企业购买一处仓库用于储存原材料
  • D. 丁事业单位承受一块土地用于新技术的研发
标记 纠错
23.

个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。

  • A. 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
  • B. 演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
  • C. 编剧从制作单位取得的剧本使用费
  • D. 高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
标记 纠错
24.

居民个人的下列所得,不并入综合所得计税的是( )。

  • A. 稿酬所得
  • B. 劳务报酬所得
  • C. 财产租赁所得
  • D. 工资薪金所得
标记 纠错
25.

下列关于企业所得税应税收入的确认时间,正确的是( )。

  • A. 销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入的实现
  • B. 销售货物采用预收款方式的,以收到预收款的时间确认收入的实现
  • C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的,发出货物180天后确认收入的实现
  • D. 宣传媒介的收费,应根据制作广告的完工进度确认收入的实现
标记 纠错
26.

单位和个人发生下列行为,应该缴纳契税的是( )。

  • A. 转让土地使用权
  • B. 承受不动产所有权
  • C. 赠与不动产所有权
  • D. 转让不动产所有权
标记 纠错
27.

某公司办公大楼原值30 000万元,2020年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年。出租部分房产原值5 000万元,租金每年1 000万元。当地规定房产税原值的减除比例为20%,2020年该公司应缴纳房产税为( )。

  • A. 288万元
  • B. 396万元
  • C. 348万元
  • D. 368万元
标记 纠错
28.

市区某企业有价值260万元的房产,2020年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住,签订房屋租赁合同,另外,年初将价值100万元的房产进行投资,共担风险,取得投资收益6万元,则下列说法正确的是( )。

  • A. 投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳
  • B. 投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳
  • C. 计算房产税时使用1.2%和12%的税率
  • D. 计算房产税时使用1.2%和4%的税率
标记 纠错
29.

2020年10月甲企业吸收合并乙企业,该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元,五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%,则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是( )万元。

  • A. 0
  • B. 45
  • C. 54
  • D. 60
标记 纠错
30.

某公司2020年购进一处房产,2021年5月1日用于投资联营,投资期3年,当年取得固定收入160万元,房产原值3000万元,扣除比例30%。2021年该公司应缴纳房产税( )万元。

  • A. 27.6
  • B. 29.7
  • C. 21.2
  • D. 44.4
标记 纠错
31.

根据个人所得税的规定,下列说法不正确的是( )。

  • A. 个人取得的财产转租收入,属于“财产租赁所得”的征税范围
  • B. 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
  • C. 企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
  • D. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税
标记 纠错
32.

下列关于契税特点和立法原则的表述,不正确的是( )。

  • A. 契税以发生转移的不动产,即土地和房屋为征税对象,具有财产转移课税性质
  • B. 契税属于土地、房屋产权发生交易过程中的财产税,由卖方纳税
  • C. 契税按财产转移价值征税,税源较为充足,它可以弥补其他财产税的不足,扩大其征税范围,为地方政府增加一部分财政收入
  • D. 在土地、房屋的交易环节征收契税,可以适当调节财产的取得者的收入,缓解社会分配不公的矛盾
标记 纠错
33.

根据国际税收的规定,下列不属于国际税收原则的是( )。

  • A. 单一课税原则
  • B. 受益原则
  • C. 国际税收中性原则
  • D. 优先征税原则
标记 纠错
34.

下列关于个人所得税优惠的说法不正确的是( )。

  • A. 保险赔款免征个人所得税
  • B. 残疾、孤老人员的所得,免征个人所得税
  • C. 个人举报各种违法犯罪行为而获得的奖金属于暂免征收个人所得税项目
  • D. 因严重自然灾害造成重大损失的,可以减征个人所得税
标记 纠错
35.

2019年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业,取得股权40%。2020年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让,取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是( )。

  • A. 应确认应纳税所得额160万元
  • B. 应确认股权转让所得200万元
  • C. 应确认股息红利所得840万元
  • D. 应确认应纳税所得额1000万元
标记 纠错
36.

某跨国公司在某一纳税年度,来自本国所得100万元;该公司在A、B、C三国各设一分公司,A国分公司所得40万元,B国和C国分公司所得各30万元。各国所得税税率分别是:本国30%、A国30%、B国35%、C国40%,则用综合抵免限额计算方法计算综合抵免限额为( )万元。(上述所得均为税前所得)

  • A. 40
  • B. 30
  • C. 35
  • D. 24
标记 纠错
37.

小斯持有某合伙企业50%的份额。2020年该企业经营利润30万元(未扣投资者费用)。企业留存利润20万元。小斯分得利润5万元。已知小斯无其他所得,则2020年小斯应缴纳个人所得税( )元。

  • A. 6250
  • B. 12245
  • C. 7500
  • D. 9000
标记 纠错
38.

某电子公司(企业所得税税率15%)2020年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5 000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2021年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。

  • A. 1000
  • B. 500
  • C. 350
  • D. 0
标记 纠错
39.

A商场在周年庆典活动中向消费者随机赠送赠品,对消费者个人因此而获得的中奖所得,其正确的税务处理是( )。

  • A. 属于其他所得,但免征个人所得税
  • B. 属于其他所得,全额征收个人所得税
  • C. 属于偶然所得,不超过1万元的,免征个人所得税
  • D. 属于偶然所得,按20%的税率征收个人所得税
标记 纠错
40.

根据个人所得税的规定,下列表述正确的是( )。

  • A. 合伙企业名义对外投资分回利息,按“经营所得”征收个人所得税
  • B. 农民销售自产农产品取得的所得,按“经营所得”征收个人所得税
  • C. 个人独资企业以企业资金为本人购买的住房支出,应按照“经营所得”项目计征个人所得税
  • D. 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得的所得,应按“经营所得”项目计征个人所得税
标记 纠错
41.

2020年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2020年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除( )万元。

  • A. 255.5
  • B. 257.5
  • C. 259.5
  • D. 260
标记 纠错
42.

下列无形资产中,可以在税前摊销扣除的是( )。

  • A. 自创商誉
  • B. 与经营活动无关的无形资产
  • C. 购买用于生产经营的无形资产
  • D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
标记 纠错
43.

某企业2020年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元。该设备未选择一次性税前扣除,会计折旧年限符合税法规定。2020年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。

  • A. 42
  • B. 26
  • C. 12
  • D. 6.9
标记 纠错
44.

企业在年度中间终止经营活动,办理企业所得税汇算清缴的时间是( )。

  • A. 自清算完成之日起30天内
  • B. 自注销营业执照之前30日内
  • C. 自终止实际经营之日起60日内
  • D. 自人民法院宣告破产之日起15日内
标记 纠错
45.

张某是某市一家私企员工,其2020年相关活动如下:

(1)2020年1月张某与其妻子离婚,分得住房一套,此住房是两人婚后唯一住房,于三年前购买,购置价格及相关税费为100万元,但是张某需要补偿前妻50万元。

(2)2020年3月张某出售此住房,取得不含税收入120万元。

(3)2020年5月张某的一笔银行存款到期,本金5万元,利息5000元。

(4)2020年7月张某参加某企业(非任职单位)的庆典活动,受赠礼品价值12000元。

根据上述资料,回答下列问题:

业务(1)张某应缴纳个人所得税( )万元 。

  • A. 0
  • B. 1
  • C. 20
  • D. 8
标记 纠错
46.

张某是某市一家私企员工,其2020年相关活动如下:

(1)2020年1月张某与其妻子离婚,分得住房一套,此住房是两人婚后唯一住房,于三年前购买,购置价格及相关税费为100万元,但是张某需要补偿前妻50万元。

(2)2020年3月张某出售此住房,取得不含税收入120万元。

(3)2020年5月张某的一笔银行存款到期,本金5万元,利息5000元。

(4)2020年7月张某参加某企业(非任职单位)的庆典活动,受赠礼品价值12000元。

根据上述资料,回答下列问题:

张某是某市一家私企员工,其2020年相关活动如下:

(1)2020年1月张某与其妻子离婚,分得住房一套,此住房是两人婚后唯一住房,于三年前购买,购置价格及相关税费为100万元,但是张某需要补偿前妻50万元。

(2)2020年3月张某出售此住房,取得不含税收入120万元。

(3)2020年5月张某的一笔银行存款到期,本金5万元,利息5000元。

(4)2020年7月张某参加某企业(非任职单位)的庆典活动,受赠礼品价值12000元。

根据上述资料,回答下列问题:

业务(2)张某应缴纳个人所得税( )万元。

  • A. 14
  • B. 4
  • C. 5
  • D. 10
标记 纠错
47.

张某是某市一家私企员工,其2020年相关活动如下:

(1)2020年1月张某与其妻子离婚,分得住房一套,此住房是两人婚后唯一住房,于三年前购买,购置价格及相关税费为100万元,但是张某需要补偿前妻50万元。

(2)2020年3月张某出售此住房,取得不含税收入120万元。

(3)2020年5月张某的一笔银行存款到期,本金5万元,利息5000元。

(4)2020年7月张某参加某企业(非任职单位)的庆典活动,受赠礼品价值12000元。

根据上述资料,回答下列问题:

张某是某市一家私企员工,其2020年相关活动如下:

(1)2020年1月张某与其妻子离婚,分得住房一套,此住房是两人婚后唯一住房,于三年前购买,购置价格及相关税费为100万元,但是张某需要补偿前妻50万元。

(2)2020年3月张某出售此住房,取得不含税收入120万元。

(3)2020年5月张某的一笔银行存款到期,本金5万元,利息5000元。

(4)2020年7月张某参加某企业(非任职单位)的庆典活动,受赠礼品价值12000元。

根据上述资料,回答下列问题:

业务(3)张某应缴纳个人所得税( )万元 。

  • A. 1
  • B. 0.01
  • C. 1.1
  • D. 0
标记 纠错
48.

张某是某市一家私企员工,其2020年相关活动如下:

(1)2020年1月张某与其妻子离婚,分得住房一套,此住房是两人婚后唯一住房,于三年前购买,购置价格及相关税费为100万元,但是张某需要补偿前妻50万元。

(2)2020年3月张某出售此住房,取得不含税收入120万元。

(3)2020年5月张某的一笔银行存款到期,本金5万元,利息5000元。

(4)2020年7月张某参加某企业(非任职单位)的庆典活动,受赠礼品价值12000元。

根据上述资料,回答下列问题:

张某是某市一家私企员工,其2020年相关活动如下:

(1)2020年1月张某与其妻子离婚,分得住房一套,此住房是两人婚后唯一住房,于三年前购买,购置价格及相关税费为100万元,但是张某需要补偿前妻50万元。

(2)2020年3月张某出售此住房,取得不含税收入120万元。

(3)2020年5月张某的一笔银行存款到期,本金5万元,利息5000元。

(4)2020年7月张某参加某企业(非任职单位)的庆典活动,受赠礼品价值12000元。

根据上述资料,回答下列问题:

业务(4)张某应缴纳个人所得税( )元 。

  • A. 2000
  • B. 500
  • C. 400
  • D. 2400
标记 纠错
49.

王某为某企业员工,2020年发生了如下经济行为:

(1)王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元,不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金,每月单位缴存金额800元,个人无需缴存。

(2)3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2 000元,并计入王某的年金个人账户。

(3)5月购买福利彩票中奖100万元,当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

(4)7月因持有2018年2月10日购买的某A股上市公司股票35 000股,取得该公司2019年度分红6 000元;8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售,取得股票转让所得167 000元。8月另取得2020年1月购买的另一A股上市公司股票2019年度分红8 000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

王某2020年向希望工程的捐款允许税前扣除( )万元。

  • A. 0
  • B. 5
  • C. 8
  • D. 10
标记 纠错
50.

王某为某企业员工,2020年发生了如下经济行为:

(1)王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元,不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金,每月单位缴存金额800元,个人无需缴存。

(2)3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2 000元,并计入王某的年金个人账户。

(3)5月购买福利彩票中奖100万元,当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

(4)7月因持有2018年2月10日购买的某A股上市公司股票35 000股,取得该公司2019年度分红6 000元;8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售,取得股票转让所得167 000元。8月另取得2020年1月购买的另一A股上市公司股票2019年度分红8 000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

王某2020年取得的彩票中奖收入应缴纳个人所得税( )万元。

  • A. 18
  • B. 20
  • C. 0
  • D. 9
标记 纠错
51.

王某为某企业员工,2020年发生了如下经济行为:

(1)王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元,不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金,每月单位缴存金额800元,个人无需缴存。

(2)3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2 000元,并计入王某的年金个人账户。

(3)5月购买福利彩票中奖100万元,当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

(4)7月因持有2018年2月10日购买的某A股上市公司股票35 000股,取得该公司2019年度分红6 000元;8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售,取得股票转让所得167 000元。8月另取得2020年1月购买的另一A股上市公司股票2019年度分红8 000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

王某2020取得的股票分红收入应缴纳个人所得税( )元。

  • A. 0
  • B. 800
  • C. 1000
  • D. 1600
标记 纠错
52.

王某为某企业员工,2020年发生了如下经济行为:

(1)王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元,不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金,每月单位缴存金额800元,个人无需缴存。

(2)3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2 000元,并计入王某的年金个人账户。

(3)5月购买福利彩票中奖100万元,当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

(4)7月因持有2018年2月10日购买的某A股上市公司股票35 000股,取得该公司2019年度分红6 000元;8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售,取得股票转让所得167 000元。8月另取得2020年1月购买的另一A股上市公司股票2019年度分红8 000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

王某2020年股权转让所得应缴纳个人所得税( )元。

  • A. 0
  • B. 16700
  • C. 25050
  • D. 33400
标记 纠错
53.

王某为某企业员工,2020年发生了如下经济行为:

(1)王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元,不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金,每月单位缴存金额800元,个人无需缴存。

(2)3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2 000元,并计入王某的年金个人账户。

(3)5月购买福利彩票中奖100万元,当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

(4)7月因持有2018年2月10日购买的某A股上市公司股票35 000股,取得该公司2019年度分红6 000元;8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售,取得股票转让所得167 000元。8月另取得2020年1月购买的另一A股上市公司股票2019年度分红8 000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

王某所在单位在2020年6月,对工资薪金应预扣预缴个人所得税额( )。

  • A. 150
  • B. 300
  • C. 450
  • D. 900
标记 纠错
54.

某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,2020年度实现营业收入80 000万元,会计利润为5 600万元。2021年5月经聘请的税务师事务所审核后,发现如下事项:

(1)2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元,会计处理全额计入营业外收入,企业将其计入企业所得税不征税收入,经审核符合税法及会计准则相关规定。

(2)3月转让持有的部分国债,取得收入1 285万元,其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。

(3)6月购置一台生产线并投入使用,支付的不含税价格为400万元,会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧,企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

(4)发生广告费和业务宣传费用7 300万元,其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放,企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

(5)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元,发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元,取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

(6)发生业务招待费800万元。

(7)企业从2014年以来经税务机关审核后的应纳税所得额(负数为可弥补亏损)数据如下表:

税法二,章节练习,税法二6

要求:根据上述资料,不考虑其他税费,回答下列问题。

该企业资料(2)和(3)应调减的应纳税所得额合计为( )万元。

  • A. 362
  • B. 382
  • C. 420
  • D. 400
标记 纠错
55.

某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,2020年度实现营业收入80 000万元,会计利润为5 600万元。2021年5月经聘请的税务师事务所审核后,发现如下事项:

(1)2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元,会计处理全额计入营业外收入,企业将其计入企业所得税不征税收入,经审核符合税法及会计准则相关规定。

(2)3月转让持有的部分国债,取得收入1 285万元,其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。

(3)6月购置一台生产线并投入使用,支付的不含税价格为400万元,会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧,企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

(4)发生广告费和业务宣传费用7 300万元,其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放,企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

(5)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元,发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元,取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

(6)发生业务招待费800万元。

(7)企业从2014年以来经税务机关审核后的应纳税所得额(负数为可弥补亏损)数据如下表:

税法二,章节练习,税法二6

要求:根据上述资料,不考虑其他税费,回答下列问题。

该企业2020年广告费和业务招待费的纳税调整额是( )万元。

  • A. 300
  • B. 400
  • C. 700
  • D. 480
标记 纠错
56.

某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,2020年度实现营业收入80 000万元,会计利润为5 600万元。2021年5月经聘请的税务师事务所审核后,发现如下事项:

(1)2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元,会计处理全额计入营业外收入,企业将其计入企业所得税不征税收入,经审核符合税法及会计准则相关规定。

(2)3月转让持有的部分国债,取得收入1 285万元,其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。

(3)6月购置一台生产线并投入使用,支付的不含税价格为400万元,会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧,企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

(4)发生广告费和业务宣传费用7 300万元,其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放,企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

(5)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元,发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元,取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

(6)发生业务招待费800万元。

(7)企业从2014年以来经税务机关审核后的应纳税所得额(负数为可弥补亏损)数据如下表:

税法二,章节练习,税法二6

要求:根据上述资料,不考虑其他税费,回答下列问题。

该企业2020年职工福利费、职工教育经费和工会经费应调整应纳税所得额( )万元。

  • A. 60
  • B. 20
  • C. 80
  • D. 100
标记 纠错
57.

某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,2020年度实现营业收入80 000万元,会计利润为5 600万元。2021年5月经聘请的税务师事务所审核后,发现如下事项:

(1)2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元,会计处理全额计入营业外收入,企业将其计入企业所得税不征税收入,经审核符合税法及会计准则相关规定。

(2)3月转让持有的部分国债,取得收入1 285万元,其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。

(3)6月购置一台生产线并投入使用,支付的不含税价格为400万元,会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧,企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

(4)发生广告费和业务宣传费用7 300万元,其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放,企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

(5)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元,发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元,取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

(6)发生业务招待费800万元。

(7)企业从2014年以来经税务机关审核后的应纳税所得额(负数为可弥补亏损)数据如下表:

税法二,章节练习,税法二6

要求:根据上述资料,不考虑其他税费,回答下列问题。

该企业2020企业所得税前可弥补的亏损额( )万元。

  • A. 1000
  • B. 600
  • C. 0
  • D. 2000
标记 纠错
58.

某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,2020年度实现营业收入80 000万元,会计利润为5 600万元。2021年5月经聘请的税务师事务所审核后,发现如下事项:

(1)2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元,会计处理全额计入营业外收入,企业将其计入企业所得税不征税收入,经审核符合税法及会计准则相关规定。

(2)3月转让持有的部分国债,取得收入1 285万元,其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。

(3)6月购置一台生产线并投入使用,支付的不含税价格为400万元,会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧,企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

(4)发生广告费和业务宣传费用7 300万元,其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放,企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

(5)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元,发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元,取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

(6)发生业务招待费800万元。

(7)企业从2014年以来经税务机关审核后的应纳税所得额(负数为可弥补亏损)数据如下表:

税法二,章节练习,税法二6

要求:根据上述资料,不考虑其他税费,回答下列问题。

该企业2020应缴纳的企业所得税( )万元。

  • A. 979.6
  • B. 1224.45
  • C. 734.7
  • D. 1224.5
标记 纠错
多选题 (共22题,共22分)
59.

下列关于船舶吨税的说法中,正确的有( )。

  • A. 自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶,应当缴纳船舶吨税
  • B. 船舶吨税设置普通税率和优惠税率
  • C. 船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收
  • D. 船舶吨税由海关负责征收
  • E. 船舶吨税由税务机关负责征收
标记 纠错
60.

下列关于耕地占用税的表述,正确的有( )。

  • A. 纳税人临时占用耕地,不需要缴纳耕地占用税
  • B. 耕地占用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据
  • C. 耕地占用税由税务机关负责征收
  • D. 耕地占用税以每平方米土地为计税单位
  • E. 耕地占用税采用地区差别幅度单位税额
标记 纠错
61.

下列关于企业所得税收入确认时间的说法中,正确的有( )。

  • A. 转让股权收入,在签订股权转让合同时确认收入
  • B. 采取预收款方式销售商品的,在发出商品时确认收入
  • C. 提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
  • D. 采用分期收款方式销售商品的,根据实际收款日期确认收入
  • E. 为特定客户开发软件的收费,根据开发的完工进度确认收入
标记 纠错
62.

下列选项中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )。

  • A. 土地使用权出让合同
  • B. 工商营业执照
  • C. 土地使用证
  • D. 商标注册证
  • E. 土地使用权转让合同
标记 纠错
63.

关于印花税的计税依据,说法正确的有( )。

  • A. 货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
  • B. 以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据
  • C. 电网与发电企业签订的购售电合同,以购销合同列明的金额为计税依据
  • D. 由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料合计金额为计税依据
  • E. 建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据
标记 纠错
64.

下列关于城镇土地使用税的说法中,正确的有( )。

  • A. 水利设施及其办公、生活用地免征城镇土地使用税
  • B. 对专门经营农产品的农产品批发市场用地,免征城镇土地使用税
  • C. 购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
  • D. 免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税
  • E. 公园里的咖啡厅用地免征城镇土地使用税
标记 纠错
65.

下列说法不符合城镇土地使用税规定的有( )。

  • A. 有幅度差别的比例税率
  • B. 有幅度差别的定额税率
  • C. 全国统一定额
  • D. 由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度
  • E. 经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准
标记 纠错
66.

下列关于契税的说法中,正确的有( )。

  • A. 外商投资企业和外国企业不征收契税
  • B. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
  • C. 因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税
  • D. 契税在土地、房屋所在地缴纳
  • E. 纳税人办理纳税事宜后,税务机关应当开具契税完税凭证
标记 纠错
67.

自2017年1月1日起,企业在境外取得的股息所得,在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时,由该企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业,限于按照规定的持股方式确定的五层外国企业,即( )。

  • A. 第一层:企业直接持有20%以上股份的外国企业
  • B. 第二层:单一上一层外国企业直接持有20%以上股份,且由该企业直接持有符合规定持股条件的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业
  • C. 第二层:单一上一层外国企业直接持有20%以上股份,且由该企业通过多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业
  • D. 第三层:单一上一层外国企业直接持有20%以上股份,且由该企业通过一个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业
  • E. 第三层:单一上二层外国企业直接持有20%以上(含)股份,且由单一居民企业直接持有或通过多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和达到10%股份的外国企业
标记 纠错
68.

下列所得税中,属于《中新协定》中的特许使用费所得的有( )。

  • A. 缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费
  • B. 我国居民王某向缔约国一方居民提供咨询服务取得的报酬
  • C. 我国居民企业向缔约国居民出口设备,在产品保证期内提供售后服务取得的报酬
  • D. 缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得
  • E. 缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费
标记 纠错
69.

下列房产中,应征收房产税的有( )。

  • A. 个人所有的经营性房产
  • B. 宗教寺庙出租的房产
  • C. 人民团体自用的房产
  • D. 老年服务机构自用房产
  • E. 政府机关自用的房产
标记 纠错
70.

下列关于基建工地临时食堂应纳房产税的说法,正确的有( )。

  • A. 施工期间免征房产税
  • B. 施工期间按照核定面积缴纳房产税
  • C. 工程结束后转让给基建单位,从基建单位接收的当月起征收房产税
  • D. 工程结束后转让给基建单位,从基建单位接收的次月起缴纳房产税
  • E. 工程结束后转让给基建单位,免征房产税
标记 纠错
71.

根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。

  • A. 以融资租赁方式租出的固定资产
  • B. 以融资租赁方式租入的固定资产
  • C. 与经营活动无关的固定资产
  • D. 未投入使用的房屋
  • E. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
标记 纠错
72.

下列各项中,以“整备质量每吨”作为计税单位的有( )。

  • A. 客车
  • B. 专用作业车
  • C. 三轮汽车
  • D. 游艇
  • E. 挂车
标记 纠错
73.

下列行为缴纳契税的有( )。

  • A. 买房拆料或翻建新房
  • B. 因抵债获取房屋
  • C. 因出让取得国有土地使用权
  • D. 土地承包经营权和土地经营权的转移
  • E. 因获奖取得房屋产权
标记 纠错
74.

国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下:小说出版后作者署名,译者不署名;作家分两次向该翻译支付翻译费,一次是译稿完成后支付10000元人民币,另一次是小说在国外出版后将收入的10%支付给译者。已知该作家从国外取得的所得是150000元。则下列说法符合规定的有( )。

  • A. 该作家的所得应当按照稿酬所得征收个人所得税
  • B. 翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得征收个人所得税
  • C. 翻译人员的所得应当按照稿酬所得征收个人所得税
  • D. 作家的所得属于境外的所得,不用缴纳个人所得税
  • E. 翻译人员应预扣预缴的个人所得税是4000元
标记 纠错
75.

下列个人收入,属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有( )。

  • A. 李某办理离职手续后,在外地其他单位重新任职后取得的搬家安置费收入
  • B. 某歌星去外地演出取得由当地主办方支付的演出费
  • C. 张某由任职的国有某控股集团派遣到集团下属的中外合资企业担任总经理取得的收入
  • D. 陈某不是某厂家雇员,其为某厂家促成销售业务,厂家奖励陈某出境旅游
  • E. 王某担任某上市公司独立董事职务所取得的董事费收入
标记 纠错
76.

根据个人所得税相关规定,下列说法中正确的有( )。

  • A. 个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税
  • B. 作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税
  • C. 个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“偶然所得”项目计征个人所得税
  • D. 个人独资企业为投资者支付的个人工资,不得在所得税前扣除
  • E. 对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的,暂免征收个人所得税
标记 纠错
77.

下列税务处理中,符合个人独资企业所得税相关规定的有( )。

  • A. 个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费,可按规定扣除
  • B. 投资者兴办两个或两个以上企业的,其年度经营亏损不可跨企业弥补
  • C. 个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
  • D. 个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
  • E. 个人独资企业用于企业生产经营及家庭生活支出,无法划分的,不得税前扣除
标记 纠错
78.

依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有( )。

  • A. 增加企业实收资本的国家投资
  • B. 无法偿付的应付款项
  • C. 企业资产的溢余收入
  • D. 企业使用后需归还财政的资金
  • E. 按规定取得的增值税即征即退退税款
标记 纠错
79.

王某为某企业员工,2020年发生了如下经济行为:

(1)王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元,不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金,每月单位缴存金额800元,个人无需缴存。

(2)3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2 000元,并计入王某的年金个人账户。

(3)5月购买福利彩票中奖100万元,当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

(4)7月因持有2018年2月10日购买的某A股上市公司股票35 000股,取得该公司2019年度分红6 000元;8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售,取得股票转让所得167 000元。8月另取得2020年1月购买的另一A股上市公司股票2019年度分红8 000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

关于企业年金,下列表述中正确的有( )。

  • A. 单位为王某缴纳的企业年金,王某需要在当期缴纳个人所得税
  • B. 单位为王某缴纳的企业年金,王某不需要在当期缴纳个人所得税
  • C. 王某取得企业年金投资收益时,需要缴纳个人所得税
  • D. 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税
标记 纠错
80.

某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,2020年度实现营业收入80 000万元,会计利润为5 600万元。2021年5月经聘请的税务师事务所审核后,发现如下事项:

(1)2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元,会计处理全额计入营业外收入,企业将其计入企业所得税不征税收入,经审核符合税法及会计准则相关规定。

(2)3月转让持有的部分国债,取得收入1 285万元,其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。

(3)6月购置一台生产线并投入使用,支付的不含税价格为400万元,会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧,企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

(4)发生广告费和业务宣传费用7 300万元,其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放,企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

(5)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元,发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元,取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

(6)发生业务招待费800万元。

(7)企业从2014年以来经税务机关审核后的应纳税所得额(负数为可弥补亏损)数据如下表:

税法二,章节练习,税法二6

要求:根据上述资料,不考虑其他税费,回答下列问题。

下列关于企业收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金的表述,正确的有( )。

  • A. 企业取得的财政激励资金,对应的支出允许在计算企业所得税时税前扣除
  • B. 取得的财政激励资金,应调减应纳税所得额500万元
  • C. 取得的财政激励资金,无需进行纳税调整
  • D. 企业应对该资金以及该资金发生的支出单独核算
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