2022年税务师考试《税法二》预测试卷5

根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。

下列车船中，免征车船税的是（ ）。

下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（ ）。

单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（ ）。

依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（ ）。

购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为()。

下列关于契税计税依据的说法，正确的是()。

下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是()。

下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是( )

下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。

依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（ ）。

船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（ ）。

转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（ ）。

个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是（ ）。

关于印花税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。

依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（ ）。

居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（ ）。

依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。

下列用地，可免征城镇土地使用税的是（ ）。

下列各项中，应由省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免城镇土地使用税的是（ ）。

某企业2020年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为10 000平方米，单独建造的地下建筑面积为4 000平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米，则该企业2020年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。

农村居民石某2021年1月经批准，在户口所在地占用耕地2 500平方米，其中2 000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅（符合当地规定标准）。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。石某应缴纳耕地占用税（ ）元。

下列关于耕地占用税的说法不正确的是（ ）。

下列关于耕地占用税征收管理的说法，不正确的是（ ）。

为减除国际重复征税，国际上居住国政府普遍采用的方法是（ ）。

根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（ ）。

某商业企业2020年3月购进1栋带有地下储物间的商业用房，并办妥产权证书。其入账价值为8 600万元，其中地下室部分为1 000万元。假设当地规定的房产原值的减除比例为20%，商业用途的地下室应税原值为房产原值的80%。该企业2020年应缴纳房产税（ ）。

某企业2020年3月投资1 500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造面积为3万平方米的厂房，建筑成本和费用为2 000万元，2020年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是（ ）。

2021年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1 000万元、公允价值1 200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（ ）万元。

下列关于车船税的说法，正确的是（ ）。

下列关于契税的说法中，错误的是（ ）。

某公司2020年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2020年该公司应缴纳的车船税（ ）元。

下列情形中，应该从价计征房产税的是（ ）。

下列行为，应缴纳契税的是（ ）。

某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税（ ）元。

2021年2月，小斯公司与小丁公司签订一份设备采购合同。价款为2 000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2 100万元。小斯公司上述行为应缴纳印花税（ ）元。

甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1 000万元、运输费用25万元和保险费5 000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（ ）。

居民小石2020年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5 000元。居民小石2020年应缴纳房产税（ ）元。

某内地个人投资者于2020年6月通过深港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（ ）。

王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得在2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。

安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（ ）万元。

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。

对设备销售合同，下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（ ）。

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。

税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为（ ）万元。

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。

下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是（ ）。

某钢铁公司2020年发生的业务如下：

（1）与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元。

（2）3月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元。

（3）2019年资金账簿记载实收资本500万元，2020年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2020年新启用其他账簿15本。

（4）5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

（上述合同所载金额均为不含增值税的金额）

根据上述资料，计算并回答下列问题：?

保险合同应缴纳的印花税是（　）元。

某钢铁公司2020年发生的业务如下：

（1）与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元。

（2）3月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元。

（3）2019年资金账簿记载实收资本500万元，2020年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2020年新启用其他账簿15本。

（4）5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

（上述合同所载金额均为不含增值税的金额）

根据上述资料，计算并回答下列问题：?

业务（1）应缴纳的印花税是（　）元。

某钢铁公司2020年发生的业务如下：

（1）与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元。

（2）3月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元。

（3）2019年资金账簿记载实收资本500万元，2020年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2020年新启用其他账簿15本。

（4）5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

（上述合同所载金额均为不含增值税的金额）

根据上述资料，计算并回答下列问题：?

业务（2）应缴纳的印花税是（　）元。

某钢铁公司2020年发生的业务如下：

（1）与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元。

（2）3月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元。

（3）2019年资金账簿记载实收资本500万元，2020年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2020年新启用其他账簿15本。

（4）5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

（上述合同所载金额均为不含增值税的金额）

根据上述资料，计算并回答下列问题：?

业务（3）应缴纳的印花税是（　）元。

某上市公司项目经理赵先生，2020年度中，1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职、首次取得工资、薪金收入。其2020年取得个人收入如下：

（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8 000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。

（2）6月发表小说，从某出版社取得稿酬所得20 000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。

（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6 000元，7月因房屋修缮支付维修费4 000元，取得正式发票。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12 000元购入的字画一幅，拍卖收入为33 000元，支付拍卖费2 000元。

（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70 000元，领取原提存的住房公积金35 000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。

（6）2020年12月，赵先生取得全年一次性奖金100 000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算赵先生取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。

某上市公司项目经理赵先生，2020年度中，1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职、首次取得工资、薪金收入。其2020年取得个人收入如下：

（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8 000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。

（2）6月发表小说，从某出版社取得稿酬所得20 000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。

（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6 000元，7月因房屋修缮支付维修费4 000元，取得正式发票。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12 000元购入的字画一幅，拍卖收入为33 000元，支付拍卖费2 000元。

（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70 000元，领取原提存的住房公积金35 000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。

（6）2020年12月，赵先生取得全年一次性奖金100 000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵先生2020年6月发放的工资薪金，在当月应预扣预缴的个人所得税（ ）元。

某上市公司项目经理赵先生，2020年度中，1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职、首次取得工资、薪金收入。其2020年取得个人收入如下：

（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8 000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。

（2）6月发表小说，从某出版社取得稿酬所得20 000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。

（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6 000元，7月因房屋修缮支付维修费4 000元，取得正式发票。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12 000元购入的字画一幅，拍卖收入为33 000元，支付拍卖费2 000元。

（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70 000元，领取原提存的住房公积金35 000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。

（6）2020年12月，赵先生取得全年一次性奖金100 000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵先生2020年出租自有住房收入在7月应缴纳个人所得税（ ）元。

某上市公司项目经理赵先生，2020年度中，1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职、首次取得工资、薪金收入。其2020年取得个人收入如下：

（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8 000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。

（2）6月发表小说，从某出版社取得稿酬所得20 000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。

（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6 000元，7月因房屋修缮支付维修费4 000元，取得正式发票。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12 000元购入的字画一幅，拍卖收入为33 000元，支付拍卖费2 000元。

（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70 000元，领取原提存的住房公积金35 000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。

（6）2020年12月，赵先生取得全年一次性奖金100 000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵先生2020年拍卖收入应缴纳个人所得税（ ）元。

某上市公司项目经理赵先生，2020年度中，1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职、首次取得工资、薪金收入。其2020年取得个人收入如下：

（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8 000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。

（2）6月发表小说，从某出版社取得稿酬所得20 000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。

（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6 000元，7月因房屋修缮支付维修费4 000元，取得正式发票。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12 000元购入的字画一幅，拍卖收入为33 000元，支付拍卖费2 000元。

（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70 000元，领取原提存的住房公积金35 000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。

（6）2020年12月，赵先生取得全年一次性奖金100 000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵先生2020年取得国债利息收入，保险赔款收入，提取公积金和企业债券利息收入应缴纳个人所得税（ ）元。

某上市公司项目经理赵先生，2020年度中，1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职、首次取得工资、薪金收入。其2020年取得个人收入如下：

（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8 000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。

（2）6月发表小说，从某出版社取得稿酬所得20 000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。

（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6 000元，7月因房屋修缮支付维修费4 000元，取得正式发票。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12 000元购入的字画一幅，拍卖收入为33 000元，支付拍卖费2 000元。

（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70 000元，领取原提存的住房公积金35 000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。

（6）2020年12月，赵先生取得全年一次性奖金100 000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵先生6月取得稿酬所得支付方应预扣预缴个人所得税（ ）元。

位于上海的一家制造业甲企业，2020年度取得收入总额是9000万元，其中主营业务收入是5000万元，其他业务收入是2000万元，处置设备等固定资产取得的收入是2000万元；发生的成本、费用和支出合计是4000万元，2020年度自行计算的会计利润是5000万元，2020年度发生的有关资料如下：

（1）发生的销售费用共计300万元，其中发生的广宣费用是200万元。

（2）发生的管理费用共计100万元，其中发生的业务招待费是50万元。

（3）实发工资350万元，拨缴工会经费15万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），实际发生职工福利费70万元，职工教育经费18万元，均已计入相关的成本费用。

（4）营业外支出1200万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出660万元。

（5）12月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

依据上述资料，回答下列问题：

2020年度该企业计算的应纳税所得额为（　）万元。

位于上海的一家制造业甲企业，2020年度取得收入总额是9000万元，其中主营业务收入是5000万元，其他业务收入是2000万元，处置设备等固定资产取得的收入是2000万元；发生的成本、费用和支出合计是4000万元，2020年度自行计算的会计利润是5000万元，2020年度发生的有关资料如下：

（1）发生的销售费用共计300万元，其中发生的广宣费用是200万元。

（2）发生的管理费用共计100万元，其中发生的业务招待费是50万元。

（3）实发工资350万元，拨缴工会经费15万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），实际发生职工福利费70万元，职工教育经费18万元，均已计入相关的成本费用。

（4）营业外支出1200万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出660万元。

（5）12月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

依据上述资料，回答下列问题：

2020年度该企业需要计算的应纳税额为（　）万元。

位于上海的一家制造业甲企业，2020年度取得收入总额是9000万元，其中主营业务收入是5000万元，其他业务收入是2000万元，处置设备等固定资产取得的收入是2000万元；发生的成本、费用和支出合计是4000万元，2020年度自行计算的会计利润是5000万元，2020年度发生的有关资料如下：

（1）发生的销售费用共计300万元，其中发生的广宣费用是200万元。

（2）发生的管理费用共计100万元，其中发生的业务招待费是50万元。

（3）实发工资350万元，拨缴工会经费15万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），实际发生职工福利费70万元，职工教育经费18万元，均已计入相关的成本费用。

（4）营业外支出1200万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出660万元。

（5）12月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

依据上述资料，回答下列问题：

该企业发生的广宣费需要纳税调整的金额为（　）万元。

位于上海的一家制造业甲企业，2020年度取得收入总额是9000万元，其中主营业务收入是5000万元，其他业务收入是2000万元，处置设备等固定资产取得的收入是2000万元；发生的成本、费用和支出合计是4000万元，2020年度自行计算的会计利润是5000万元，2020年度发生的有关资料如下：

（1）发生的销售费用共计300万元，其中发生的广宣费用是200万元。

（2）发生的管理费用共计100万元，其中发生的业务招待费是50万元。

（3）实发工资350万元，拨缴工会经费15万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），实际发生职工福利费70万元，职工教育经费18万元，均已计入相关的成本费用。

（4）营业外支出1200万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出660万元。

（5）12月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

依据上述资料，回答下列问题：

该企业发生的业务招待费需要纳税调整的金额为（　）万元。

位于上海的一家制造业甲企业，2020年度取得收入总额是9000万元，其中主营业务收入是5000万元，其他业务收入是2000万元，处置设备等固定资产取得的收入是2000万元；发生的成本、费用和支出合计是4000万元，2020年度自行计算的会计利润是5000万元，2020年度发生的有关资料如下：

（1）发生的销售费用共计300万元，其中发生的广宣费用是200万元。

（2）发生的管理费用共计100万元，其中发生的业务招待费是50万元。

（3）实发工资350万元，拨缴工会经费15万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），实际发生职工福利费70万元，职工教育经费18万元，均已计入相关的成本费用。

（4）营业外支出1200万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出660万元。

（5）12月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

依据上述资料，回答下列问题：

该企业公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额为（　）万元。

位于上海的一家制造业甲企业，2020年度取得收入总额是9000万元，其中主营业务收入是5000万元，其他业务收入是2000万元，处置设备等固定资产取得的收入是2000万元；发生的成本、费用和支出合计是4000万元，2020年度自行计算的会计利润是5000万元，2020年度发生的有关资料如下：

（1）发生的销售费用共计300万元，其中发生的广宣费用是200万元。

（2）发生的管理费用共计100万元，其中发生的业务招待费是50万元。

（3）实发工资350万元，拨缴工会经费15万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），实际发生职工福利费70万元，职工教育经费18万元，均已计入相关的成本费用。

（4）营业外支出1200万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出660万元。

（5）12月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

依据上述资料，回答下列问题：

该企业三项经费应该调整的应纳税所得额合计为（　）万元。