2022年税务师《税法一》预测试卷3

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。

下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（ ）。

下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。

下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（ ）。

依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）。

下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（ ）。

下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。

根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（ ）。

下列各项中，不属于城建税纳税人的是（ ）。

在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（ ）。

下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（ ）。

某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（ ）元。

下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（ ）。

2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。

某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）。

下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（ ）。

2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（ ）元。

根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。

下列有关城建税计税依据说法错误的是（ ）。

位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（ ）万元。

下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（ ）。

根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（ ）日内向税务机关出具复核意见。

某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。

根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。

下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为（ ）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的开发成本为（ ）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的开发费用为（ ）万元。

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

（1）委托A企业加工高尔夫球包2000个，该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元，A企业收取不含税加工费30万元，A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个；本月加工完毕，该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。

（2）委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头，该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元，B企业收取不含税加工费42万元，B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。

（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入400万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为55万元，最高不含税价为60万元。

其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：

委托A企业加工高尔夫球包，A企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为（ ）万元。

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

（1）委托A企业加工高尔夫球包2000个，该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元，A企业收取不含税加工费30万元，A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个；本月加工完毕，该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。

（2）委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头，该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元，B企业收取不含税加工费42万元，B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。

（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入400万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为55万元，最高不含税价为60万元。

其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：

委托B企业加工高尔夫球杆的杆头，B企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

（1）委托A企业加工高尔夫球包2000个，该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元，A企业收取不含税加工费30万元，A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个；本月加工完毕，该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。

（2）委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头，该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元，B企业收取不含税加工费42万元，B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。

（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入400万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为55万元，最高不含税价为60万元。

其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：

该高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为（ ）万元。

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

（1）委托A企业加工高尔夫球包2000个，该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元，A企业收取不含税加工费30万元，A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个；本月加工完毕，该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。

（2）委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头，该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元，B企业收取不含税加工费42万元，B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。

（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入400万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为55万元，最高不含税价为60万元。

其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：

该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。

北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。

（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。

（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。

（4）11日，取得设计服务收入含税价款68万元。

（5）支付演职人员费用350万元。

（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得的增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。

（已知：假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0）

根据上述资料，回答下列问题：

该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应确认的销项税为（ ）万元。

北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。

（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。

（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。

（4）11日，取得设计服务收入含税价款68万元。

（5）支付演职人员费用350万元。

（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得的增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。

（已知：假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0）

根据上述资料，回答下列问题：

该公司购入计算机和小汽车可以抵扣的进项税合计为（ ）万元。

北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。

（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。

（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。

（4）11日，取得设计服务收入含税价款68万元。

（5）支付演职人员费用350万元。

（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得的增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。

（已知：假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0）

根据上述资料，回答下列问题：

该公司取得设计服务收入应确认的销项税额为（ ）万元。

北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。

（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。

（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。

（4）11日，取得设计服务收入含税价款68万元。

（5）支付演职人员费用350万元。

（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得的增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。

（已知：假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0）

根据上述资料，回答下列问题：

该公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（ ）。

禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（ ）。

（ ）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。

（ ）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（ ）。

下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（ ）。

下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（ ）。

2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（ ）万元。

下列关于环境保护税的说法，不正确的是（ ）。

杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。

关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。

下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。

根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（ ）。

某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（ ）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2016年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）2020年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）2020年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为公租房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2013年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元并缴纳契税，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2016年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）2020年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）2020年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为公租房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2013年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元并缴纳契税，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为（ ）万元。

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2016年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）2020年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）2020年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为公租房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2013年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元并缴纳契税，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为（ ）万元。

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2016年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）2020年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）2020年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为公租房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2013年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元并缴纳契税，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2016年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）2020年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）2020年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为公租房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2013年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元并缴纳契税，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为（ ）万元。

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2016年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）2020年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）2020年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为公租房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2013年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元并缴纳契税，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。