初级经济师财政税收模考试卷4

下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是( )。

关于财政投融资的说法，错误的是（）

由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（ ）的税率执行。

体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是（）

关于税收保全措施的说法，正确的是（ ）。

某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（ ）之前完成。

以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（ ）。

下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）。

下列事项中，需要进行预算调整的是（ ）。

下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。

一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。

下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（ ）元。

增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（ ）。

现代预算制度最早产生的国家是（ ）。

诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批车辆进口环节应缴消费税为（ ）元。

计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（ ）。

部门预算的编制采用综合财政预算体现了（ ）。

以税收作为收入来源的预算是（ ）。

对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（ ）日内。

政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（ ）。

（）是财政分配的前提。

下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。

当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。

以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（ ）。

审查批准政府预算调整方案的机关是（ ）。

确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。

下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。

对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。

第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（ ）。

某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税（ ）万元(木制一次性筷子的消费税税率为5％)。

根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（ ）。

个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（ ）。

《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（ ）。

纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（ ）。

政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（ ）。

关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。

地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（ ）。

地方政府专项债务收支的预算管理方式是（ ）。

关于契税的说法，错误的是（ ）。

下列税种中，属于中央税的是（ ）。

我国政府采购适用的资金范围是（ ）。

上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（ ）。

在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（ ）

根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（ ）原则的表述。

某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（ ）。

衡量预算收入正式入库的缴库级次是（ ）。

下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（ ）。

在财政分配中，居于主导地位的是（ ）。

关于增值税特点的说法，错误的是（ ）。

文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（ ）。

一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（ ）。

国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（ ）。

下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。

下列不属于人员经费支出的是（）。

社会保障制度首创于（）。

以下属于消费环节的财政补贴是（）。

政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。

2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％)

该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（ ）万元。

2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％)

计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（ ）万元。

2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％)

在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（ ）万元。

某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。(注：该省规定按房产原值一次扣除30％后的余值计税)

该事业单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为（ ）万元。

某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。(注：该省规定按房产原值一次扣除30％后的余值计税)

该事业单位2019年应缴纳房产税金额为（ ）万元。

甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5％；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4％。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。

该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（ ）。

甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5％；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4％。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。

该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（ ）。

甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5％；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4％。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。 该运动员出售自有房产应缴纳契税为（ ）万元。

甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5％；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4％。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。

该运动员与张某交换房屋的税务处理是（ ）。

甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5％；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4％。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。

该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是（ ）。

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

公益性捐赠支出的扣除比例是（ ）。

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

可以在税前列支的广告费金额为（ ）。

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

不得从税前列支的业务招待费金额为（ ）。

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

该企业的应纳企业所得税税额为（ ）万元。

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业进口塑料材料应纳的关税为（ ）。

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业进口塑料材料应纳的增值税为（ ）。

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（ ）。

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业A型小家电应纳的增值税为（ ）。

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业出售旧设备应纳的增值税为（ ）元。