2024年初级会计《经济法基础》高分冲刺卷2

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（ ）。

关于银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是（ ）。

甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，其应当最后撤销的是（ ）。

根据法的空间效力、时间效力或对人的效力，法可以分为（ ）。

根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，不正确的是（ ）。

下列规范性文件中，效力等级最低的是（ ）。

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。

有关单位之间会计档案的处置与交接，下列说法不正确的是（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，不按照经营所得项目征收个人所得税的是（ ）。

下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，不属于虚开发票的是（ ）。

某商城为增值税一般纳税人，2022年2月发生以下业务：以旧换新销售5台电冰箱，新电冰箱每台零售价5000元，旧电冰箱每台作价350元，每台电冰箱收取差价4650元；采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。则当月该商城以上业务销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

某金店是增值税一般纳税人，2019年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。已知增值税税率为13％，该笔业务的销项税额为（ ）。

根据增值税法律制度的规定，从事二手车经销业务的甲企业（一般纳税人），2022年2月销售其收购的二手车取得价税合计收入20.3万元，则甲企业当月应纳增值税为（ ）万元。

银行汇票记载的金额包括汇票金额和实际结算金额等。对此，下列说法不正确的是（ ）。

委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（ ）。

某企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会经费专用收据，实际发生职工教育经费45万元。已知，企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。该企业在计算2021年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

王某是某国有企业的单位负责人，根据会计法律制度的规定，下列人员中可以在该单位担任会计机构负责人的是（ ）。

某酒厂2022年2月份生产一种新型粮食白酒，无偿赠送给客户品尝0.2吨，已知该种粮食白酒无同类产品销售价格，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克，比例税率为20%。该厂当月应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

2018年12月甲企业当月应缴增值税30万元，实际缴纳20万元，应缴消费税28万元，实际缴纳12万元，已知教育费附加征收比率为3%，则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确的是（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。

中国居民张某为境内某企业的工程师，育有一子一女，9岁的儿子就读小学三年级，4岁的女儿就读幼儿园。2021年张某有关收支情况如下：

（1）全年取得工资薪金192000元，全年专项扣除42000元，子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除。

（2）为甲公司提供技术咨询，取得劳务报酬3100元，张某自行负担交通费100元。

（3）将一套自有住房与赵某的一套住房互换，经房地产评估机构评估并经税务机关确认，张某的房屋价值2600000元，赵某的房屋价值2800000元，张某支付给赵某差价款200000元。张某、赵某互换住房均按规定免征增值税。

（4）办理手机5G流量套餐业务，获赠价值3500元的手机一部。

（5）参加某商场“满1000抽奖”促销活动，获得价值2000元的家电一台。

（6）获得省级政府颁发的科技创新奖奖金10000元。

（7）取得银行储蓄存款利息1000元。

已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。综合所得减除费用60000元/年；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。契税税率为4%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算张某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。

中国居民张某为境内某企业的工程师，育有一子一女，9岁的儿子就读小学三年级，4岁的女儿就读幼儿园。2021年张某有关收支情况如下：

（1）全年取得工资薪金192000元，全年专项扣除42000元，子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除。

（2）为甲公司提供技术咨询，取得劳务报酬3100元，张某自行负担交通费100元。

（3）将一套自有住房与赵某的一套住房互换，经房地产评估机构评估并经税务机关确认，张某的房屋价值2600000元，赵某的房屋价值2800000元，张某支付给赵某差价款200000元。张某、赵某互换住房均按规定免征增值税。

（4）办理手机5G流量套餐业务，获赠价值3500元的手机一部。

（5）参加某商场“满1000抽奖”促销活动，获得价值2000元的家电一台。

（6）获得省级政府颁发的科技创新奖奖金10000元。

（7）取得银行储蓄存款利息1000元。

已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。综合所得减除费用60000元/年；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。契税税率为4%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于张某与赵某互换住房契税税务处理的下列表述中，正确的是（ ）。

星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务：

（1）销售某种空调取得含税销售收入171760元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2147元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）当月该商场销售其他商品含税销售额为158200元。已知：销售货物增值税适用税率为13％；交通运输服务增值税税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为（ ）。

星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务：

（1）销售某种空调取得含税销售收入171760元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2147元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）当月该商场销售其他商品含税销售额为158200元。已知：销售货物增值税适用税率为13％；交通运输服务增值税税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

星星商场购进电冰箱和手机可以抵扣的进项税额是（ ）。

星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务：

（1）销售某种空调取得含税销售收入171760元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2147元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）当月该商场销售其他商品含税销售额为158200元。已知：销售货物增值税适用税率为13％；交通运输服务增值税税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

星星商场当月应纳增值税为（ ）。

星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务：

（1）销售某种空调取得含税销售收入171760元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2147元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）当月该商场销售其他商品含税销售额为158200元。已知：销售货物增值税适用税率为13％；交通运输服务增值税税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于星星商场2019年6月的销项税额的计算中，正确的是（ ）。

甲公司为境内化妆品生产企业，2021年有关经营情况如下：

（1）取得化妆品销售收入5000万元，将闲置厂房出租取得租金收入200万元，授权其他企业使用本公司专利技术取得特许权使用费收入1000万元，取得境内居民企业投资分红50万元。

（2）缴纳增值税300万元，消费税750万元，城市维护建设税和教育费附加84万元，房产税24万元。

（3）捐赠支出共70万元，其中通过县民政部门向灾区捐款50万元、直接向某高校科研部门捐款20万元；符合条件的广告费支出2100万元。

（4）全年利润总额500万元。

已知：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。化妆品制造或销售企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（ ）万元。