2023年初级会计《经济法基础》模拟试卷2

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是( )。

根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（ ）。

根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为，需要承担的行政罚款，下列说法正确的是（ ）。

根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的一定倍数，该倍数为（ ）。

甲厂于 2016 年 7 月招聘李某为该厂职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限 2年，工资 4 000 元，试用期 3 个月，试用期内工资 2 000 元，合同期内李某自愿放弃带薪年休假。

合同签订后甲厂又要求李某缴纳 2 500 元押金，理由是防止职工在合同期内随意跳槽，李某缴纳了押金并开始在甲厂工作。

2017 年 6 月李某在下班途中被闯红灯的汽车撞伤，导致下肢瘫痪生活不能自理，李某开始住院治疗。住院治疗期间，甲厂按当地最低工资标准给李某发放工资。

2018 年 4 月经有关部门鉴定，伤残等级为一级。此时李某伤势已经稳定，遂要求甲厂按原工资标准补发 2017 年 6 月至 2018 年 4 月的工资，并支付此期间的护理费。甲厂拒绝，并以李某已丧失劳动能力为由通知李某解除劳动合同，且拒绝支付任何补偿。双方为此发生争议。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于甲厂与李某是否可以解除劳动合同的下列表述中，正确的是（ ）。

根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（ ）。

伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员（ ）内不得从事会计工作。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。

根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（）。

居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税。

甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2021年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入500万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司2021年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2021年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入500万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

陈某于2021年11月1日购买一辆发动机气缸排量为1.6升的乘用车。已知发动机气缸排量为1.6升的乘用车适用的车船税年度基准税额为480元。陈某2021年应缴纳的车船税金额为（）。

根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在一定期限处理，该期限为（）。

2020 年 10 月 12 日，申请人甲公司发现一张出票日期为 2020 年 10 月 9 日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（ ）。

根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（ ）。

各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

单位分立后，原单位存续的，其会计档案应由（ ）保管。

下列选项中，不属于法的效力范围的是（ ）。

9 月 1 日钱某收到不予受理的行政复议决定，9 月 5 日，钱某因发生地震而无法提起行政诉讼，9 月 20 日才 能进行行政诉讼，下列说法中正确的是（ ）。

根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（ ）。

2021年4月10日，甲公司向乙公司签发了一张到期日为2021年4月30日的银行承兑汇票。根据规定，乙公司应当于（ ）前向付款银行提示承兑。

2021年5月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，开具的增值税专用发票上注明金额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（ ）。

对国家税务总局的行政行为不服的，行政复议机关是（ ）。

中国公民张某2019年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

下列各项中，不属于印花税的征税范围的是（ ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（ ）。

根据支付结算法律制度的规定，下列专用存款账户中，不能支付现金的是（ ）。

某烟草公司2021年6月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付收购价款50000元，另外按照规定比例支付价外补贴，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税（ ）元。

根据个人所得税法律制度的有关规定，下列表述中，不正确的是（ ）。

下述关于自产自用或委托加工应税消费品销售额的陈述中，不正确的是（ ）。

根据《社会保险法》规定，国家保障因失业而暂时中断生活来源的劳动者的基本生活，并通过职业培训、职业介绍等措施促进其再就业的社会保险制度指的是（ ）。

2018年1月，甲公司购买一栋写字楼用于办公，作价500万元；2月，将其中一栋住房赠与董事长王某，经房地产评估机构评估王某所获得的房屋价值为128万元，3月，将其中一套价值150万元的房产与乙企业进行互换，收到乙企业支付差价50万元。

已知当地契税税率为3%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

王某接受房屋应缴纳的契税的下列计算，正确的是（ ）。

2018年1月，甲公司购买一栋写字楼用于办公，作价500万元；2月，将其中一栋住房赠与董事长王某，经房地产评估机构评估王某所获得的房屋价值为128万元，3月，将其中一套价值150万元的房产与乙企业进行互换，收到乙企业支付差价50万元。

已知当地契税税率为3%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

乙企业缴纳的契税的下列计算，正确的是（ ）。

2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方在劳动合同中约定：黄某3月20日上班；试用期为2个月；公司每月28日支付劳动报酬；试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费；黄某如提前辞职，需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，要求公司支付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违约金。双方由此发生劳动争议。已知：黄某在甲公司实行标准工时制，其月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

黄某辞职，甲公司应向其支付经济补偿的数额是（）。

2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方在劳动合同中约定：黄某3月20日上班；试用期为2个月；公司每月28日支付劳动报酬；试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费；黄某如提前辞职，需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，要求公司支付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违约金。双方由此发生劳动争议。已知：黄某在甲公司实行标准工时制，其月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司与黄某建立劳动关系的时间为（）。

甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：

（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售设备一批，不含增值税售价2000万元，扣除商业折扣100万元后实际收到销售价款1900万元、增值税税额247万元。

（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。

（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。

（4）利润总额2400万元。

已知：职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。

甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：

（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售设备一批，不含增值税售价2000万元，扣除商业折扣100万元后实际收到销售价款1900万元、增值税税额247万元。

（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。

（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。

（4）利润总额2400万元。

已知：职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，采取商业折扣方式销售设备业务应计入收入总额的金额是（ ）万元。

甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：

（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售设备一批，不含增值税售价2000万元，扣除商业折扣100万元后实际收到销售价款1900万元、增值税税额247万元。

（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。

（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。

（4）利润总额2400万元。

已知：职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出是（ ）万元。

下列关于法的效力等级的排列中，正确的是（ ）。

根据会计法律制度的规定，会计人员故意销毁依法应当保存的财务会计报告，尚不构成犯罪的，一定期限内不得从事会计工作。该期限为（ ）。

赵某在某餐厅工作已有5年零3个月，月工资5000元。随着人工智能的发展，该餐厅决定引入新型机器人取代赵某的工作岗位，招揽更多的顾客。餐厅多次找赵某协商，要求解除劳动合同。赵某思索后同意解除，但是要求餐厅向其支付经济补偿。餐厅所在地的最低月工资标准为3500元，赵某可以主张的经济补偿金的金额为（ ）元。

根据税收征收管理法律制度的规定，关于税款的退还、补缴和追征，下列说法正确的是（ ）。

某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业销售同类卷烟100标准箱的不含税销售价格为280万元，则下列关于乙企业当月应代收代缴消费税的列式中，正确的是（ ）。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）

某公司为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为13％。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）。

2018年12月9日李某取得本月初购入的A上市公司股票红利0.5万元，该股票于本月15日转让。假定不考虑其他因素，下列有关李某取得的上市公司股利的表述中，正确的是（ ）。

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。

支付机构可以为个人客户开立支付账户的类型不包括（ ）。

某人民团体2021年年初拥有A B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地500平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米40元，该人民团体2021年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利丧失补救的说法中，不正确的是（ ）。

采取税务强制执行措施前，必须报经（ ）批准。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是（ ）。

职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按（ ）将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

2020年2月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2019年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：

（1）2019年2月，该企业财务处处长安排其侄女在财务处任出纳，并负责保管会计档案。

（2）2019年6月，该企业档案管理部门对会计档案进行鉴定，随后该企业销毁了部分已保管10年的记账凭证。

（3）2019年12月，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定代表人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理（尚不构成犯罪）。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

对于该企业“处理”财务数据的行为，法律规定对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员的罚款幅度为（ ）。

2020年2月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2019年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：

（1）2019年2月，该企业财务处处长安排其侄女在财务处任出纳，并负责保管会计档案。

（2）2019年6月，该企业档案管理部门对会计档案进行鉴定，随后该企业销毁了部分已保管10年的记账凭证。

（3）2019年12月，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定代表人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理（尚不构成犯罪）。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据会计法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。