2022年初级会计《经济法基础》模拟试卷5

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（ ）。

下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。

下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。

下列关于会计档案的说法，不正确的是（ ）。

徐某于2020年5月16日进入甲公司就职，经徐某要求，公司于2021年5月16日才与其签订劳动合同。已知徐某每月工资2 500元，已按时足额领取。甲公司应向徐某支付工资补偿的金额是（ ）元。

老李拥有一套价值140万元的住房，老王拥有一套价值90万元的住房，双方互换住房，由老王补差价50万元给老李。已知契税的税率为3％，下列各项中，正确的是（ ）。

根据银行结算法律制度的规定，下列关于委托收款结算方式的表述中，不正确的是（ ）。

根据车辆购置税法律制度的规定．下列各项车辆中．免征车辆购置税的是（ ）。

根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。

甲烟草公司为增值税一般纳税人，其向烟农收购烟叶，支付收购价款109万元，另支付价外补贴10．9万元。烟叶增值税税率为9％，烟叶税税率为20％。下列计算关于甲公司应缴纳烟叶税的算式中，正确的是（ ）。

甲公司为符合条件的小型微利企业。2021年甲企业的应纳税所得额为250万元。已知小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中．正确的是（ ）。

重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统．作为当事人的税收信用记录应保存（ ）。

根据个人所得税法律制度的规定。下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是（ ）。

根据会计法律制度的规定，单位会计档案鉴定工作的牵头机构是（ ）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。

某企业刘某的月工资为5000元。已知，基本医疗保险单位缴费比例为6％，个人缴费比例为2％，单位缴费划入个人医疗保险账户的比例为30%。根据《社会保险法》的规定当月应计入刘某个人医疗保险账户的储存额为（ ）元。

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，按照是否具有透支功能对银行卡分类的是（ ）。

中国公民李某为甲企业职工，2019年取得工资、薪金所得210 000元，专项扣除45 000元，取得劳务报酬所得9 000元，稿酬所得6 000元。

已知：综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元：劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70％计算。

综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的税率3%，超过36000元至144000元的部分，税率10%速算扣除数2520，超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920。

计算李某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

赵某欠缴个人所得税．现因公司需要派遣其去泰国进行项目考察，税务机关责令其提供纳税担保，赵某与税务机关签订协议，将自己的一辆汽车移交给税务机关作为税款的担保。则赵某提供的纳税担保方式是（ ）。

根据票据法律制度的规定，下列有关银行本票提示付款期限的表述中，正确的是（ ）。

赵某应聘到甲公司工作，与甲公司签订的劳动合同中约定，合同期限2年．试用期4个月。试用期工资3500元，试用期满月工资4000元。4个月后．赵某通过学习《劳动合同法》知道甲公司与自己约定的试用期期间不符合法律规定，遂要求甲公司支付试用期赔偿金。赵某可以主张的试用期赔偿金是（ ）元。

A烟草公司收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款60 000元．并支付了价外补贴5 000元，已知烟叶税税额为20％。计算A烟草公司上述业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

郑某于2021年3月10日与甲公司签订劳动合同，约定试用期3个月。4月1日郑某到甲公司上班。5月15日，郑某收到甲公司发放的首笔工资。则郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（ ）。

甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2020年经营情况如下：

（1）全年产品销售收入4 000万元；投资国债收到利息5万元；转让专利权使用权取得收入5 000万元；转让股权取得收入1 000万元。

（2）全年实际发生合理工资600万元、职工福利费90万元、职工教育经费50万元、工会经费8万元。

（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。

（4）未投入使用的机器设备计提折旧7万元。

（5）当年直接向养老院捐赠20万元。

（6）因违反合同约定向乙公司支付违约金6万元，支付市场监督管理部门罚款2万元。

已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营

业）收入的5‰。

要求：

根据上述内容，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲企业2020年企业所得税税前扣除总额的计算中，准予扣除的业务招待费金额为（ ）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元/套。

（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100 000元。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月销售成套高档化妆品的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元/套。

（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100 000元。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月委托加工生产的新研发高档化妆品的消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元/套。

（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100 000元。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月进口环节缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2021年7月发生有关经济业务如下：

（1）采用“以旧换新”方式销售A型冰箱100台，A型冰箱同期含增值税销售单价3 390元/台，旧冰箱每台作价395.5元。

（2）将自产B型冰箱10台发放给优秀职工；将自产C型冰箱无偿赠送给某孤儿院20台；将委托加工的D型电冰箱从X门市部移送至Y门市部用于销售；购进50台iPhone 13 奖励给业绩突出的职工。

（3）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额1 200元。

（4）组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额2 000元。

（5）购进一批办公用品，取得增值税普通发票注明税额150元。

（6）购进一辆生产部门与职工食堂均可使用的货车，取得增值税专用发票上注明税额为56 000元。

（7）进口一批零件，关税完税价格为100 000元，关税税率为10%。

已知：X门市部与Y门市部不在同一县（市），冰箱增值税税率为13%。

要求：

根据增值税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

下列计算关于甲公司进口增值税的算式中，正确的是（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2021年7月发生有关经济业务如下：

（1）采用“以旧换新”方式销售A型冰箱100台，A型冰箱同期含增值税销售单价3 390元/台，旧冰箱每台作价395.5元。

（2）将自产B型冰箱10台发放给优秀职工；将自产C型冰箱无偿赠送给某孤儿院20台；将委托加工的D型电冰箱从X门市部移送至Y门市部用于销售；购进50台iPhone 13 奖励给业绩突出的职工。

（3）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额1 200元。

（4）组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额2 000元。

（5）购进一批办公用品，取得增值税普通发票注明税额150元。

（6）购进一辆生产部门与职工食堂均可使用的货车，取得增值税专用发票上注明税额为56 000元。

（7）进口一批零件，关税完税价格为100 000元，关税税率为10%。

已知：X门市部与Y门市部不在同一县（市），冰箱增值税税率为13%。

要求：

根据增值税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

甲公司当月采用“以旧换新”方式销售冰箱的增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。