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2021年注册会计师考试《税法》真题精选

卷面总分:47分 答题时间:240分钟 试卷题量:47题 练习次数:96次
单选题 (共25题,共25分)
1.

下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是()。

  • A. 永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
  • B. 国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处
  • C. 重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所
  • D. 习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心
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2.

税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是( )。

  • A. 罚金
  • B. 收缴发票
  • C. 加收滞纳金
  • D. 停止出口退税权
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3.

以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是( )。

  • A. 利润分割法
  • B. 交易净利润法
  • C. 再销售价格法
  • D. 可比非受控价格法
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4.

下列关于中央政府和地方政府共享税收收入的表述中,正确的是( )

  • A. 企业所得税50%归中央,50%归地方
  • B. 国内增值税50%归中央,50%归地方
  • C. 资源税3%归中央,97归地方
  • D. 印花税3%归中央,97归地方
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5.

甲公司将自己房产投资联营,甲公司参与投资利润分红、共担风险的,应按照( )计算房产税。

  • A. 原值
  • B. 余值
  • C. 现值
  • D. 残值
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6.

海关采用相同货物成交价格估价方法时,以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。其中,“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是( )。

  • A. 海关接受货物申报之日前的20日
  • B. 海关接受货物申报之日后的15日
  • C. 海关接受货物申报之日的前后45日
  • D. 海关接受货物申报之日的前后60日
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7.

以国家法律形式发布的有( )

  • A. 企业所得税
  • B. 增值税
  • C. 房产税
  • D. 消费税
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8.

进口货物海关估价方法,.相同货物成交价格估价方法,大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前后( ) 日。

  • A. 5
  • B. 15
  • C. 30
  • D. 45
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9.

企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是( )。

  • A. 食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品
  • B. 百货公司零售金基首饰
  • C. 连锁超市零售卷烟
  • D. 4S店销售大型商用客车
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10.

下列单位用地中, 可免征城镇土地使用税的是( )。

  • A. 物流企业仓库用地
  • B. 厂区内部绿化用地
  • C. 工业企业生产用地
  • D. 国家机关办公用地
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11.

某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆,取得含税销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税( ) 。

  • A. 2.34万元
  • B. 3.51万元
  • C. 0.60万元
  • D. 0. 59万元
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12.

个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是( )。

  • A. 自行研发的机器设备
  • B. 从二级市场购买的A股股票
  • C. 从二手车市场购入的机动车辆
  • D. 从二级市场购买的企业债券
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13.

某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是( ) 。

  • A. 将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广
  • B. 将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励
  • C. 将自产高尔夫球用于产品质量检测
  • D. 将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆
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14.

企业盘盈的固定资产,其计税基础是( )。

  • A. 同类固定资产的评估价格
  • B. 该固定资产的公允价值
  • C. 同类固定资产的重置完全价值
  • D. 该固定资产的可变现净值
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15.

下列排放的应税污染物中, 暂免征收环境保护税的是( ) 。

  • A. 规模化养殖场排放的应税污染物
  • B. 医院排放的应税污染物
  • C. 船舶排放的应税污染物
  • D. 污水处理厂超标排放的应税污染物
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16.

下列应税服务中, 应按照“现代服务”计征增值税的是( )。

  • A. 文化体育服务
  • B. 信息技术服务
  • C. 财产保险服务
  • D. 植物养护服务
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17.

下列情况中,适用《一般反避税办法》的是( ) 。

  • A. 涉嫌欠税
  • B. 涉嫌骗税
  • C. 跨境间接转让股权
  • D. 虚开发票
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18.

除另有规定外,从事生产经营的纳税人会计账簿,报表,凭证保存期限为( )。

  • A. 8年
  • B. 10年
  • C. 3年
  • D. 5年
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19.

某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米,900平方米用于种植花卉,剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米,其应缴纳耕地占用税( )元。

  • A. 1250
  • B. 12500
  • C. 2500
  • D. 25000
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20.

甲公司委托乙公司从事加工业务,合同约定:乙公司收取加工费10万元,并提供原材料100万元。该业务应( ) 。

  • A. 按“加工承揽合同" 10万元计缴印花税
  • B. 按"购销合同”100万元计缴印花税
  • C. 按“加工承揽合同”110万元计缴印花税
  • D. 分别按“加工承揽合同" 10万元和“购销合同" 100万元计缴印花税
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21.

下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是( ) 。

  • A. 信息技术服务
  • B. 文化体育服务
  • C. 财产保险服务
  • D. 植物养护服务
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22.

有下列情形的,由税务机关责令限期改正,并处2000元以下罚款的是( )。

  • A. 未按照规定使用税务登记证
  • B. 将自产产品用于捐赠未按视同销售处理
  • C. 未按规定将全部账户报税务机关
  • D. 进项税款未按规定登记
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23.

个人投资者从基金分配取得的下列收入中,需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是( ) 。

  • A. 国债利息收入
  • B. 储蓄存款利息收入
  • C. 公司债券价差收入
  • D. 买卖股票价差收入
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24.

下列行为中,应征收土地增值税的是( ) 。

  • A. 转让国有土地使用权
  • B. 不涉及产权转移的房屋抵押
  • C. 事业单位闲置房屋对外出租
  • D. 出让国有土地使用权
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25.

下列单位用地中,免征城镇土地使用税的是( ) 。

  • A. 农产品加工厂用地
  • B. 宗教寺庙经营用地
  • C. 广告公司办公用地
  • D. 城市公交站场用地
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多选题 (共18题,共18分)
26.

下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中,正确的有( )

  • A. 适用从价计征和从量计征的复合计征方式
  • B. 纳税人批发业务和零售业务未分开核算的,全部视同批发征收消费税
  • C. 总分支机构不在同一地区的批发企业,由总分支机构分别申报消费税
  • D. 批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款
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27.

下列项目中,属于资源税征税范围的有( )。

  • A. 海盐
  • B. 天然卤水
  • C. 地热
  • D. 人造石油
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28.

对居民个人取得的下列收入或奖励,应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税的有( )。

  • A. 雇员兼任本公司董事取得董事费收入
  • B. 证券经纪人取得佣金收入
  • C. 非雇员获得免费旅游业绩奖励
  • D. 退休人员再任职取得收入
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29.

下列生产或开采的资源产品中,征收资源税的是( )。

  • A. 天然卤水
  • B. 人造石油
  • C. 海盐
  • D. 地热
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30.

纳税人对税务机关的下列行政行为不服,应当向行政复议机关申请复议后,才能向人民法院提出诉讼的有( )。

  • A. 确定计税金额
  • B. 确认征税对象
  • C. 加收滞纳金
  • D. 停止进口退税权
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31.

下列项目 占用耕地,需要缴纳耕地占用税的有( ) 。

  • A. 机场跑道
  • B. 军用靶场
  • C. 铁路线路
  • D. 港口码头
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32.

境内单位提供的下列跨境应税业务中,免征增值税的有(。)。

  • A. 监理公司为境外工程项目提供的监理服务
  • B. 制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权
  • C. 航海企业向境外单位提供的外派海员服务
  • D. 保险公司为出口货物提供的保险服务
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33.

企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有( )。

  • A. 为购置固定资产发生借款的,该固定资产购置期间发生的合理借款费用
  • B. 为购置无形资产发生借款的,该无形资产购置期间发生的合理借款费用
  • C. 为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的,该存货建造期间发生的合理借款费用
  • D. 为建造固定资产发生借款的,该固定资产建造期间发生的合理借款费用
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34.

消费税应税消费品生产企业收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有( ) 。

  • A. 白酒品牌使用费
  • B. 购买方延期付款支付的利息
  • C. 葡萄酒包装物押金
  • D. 随同高档手表销售收取的包装盒费用
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35.

下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中,符合个人所得税法规定的有( ) 。

  • A. 可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序
  • B. 发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除
  • C. 应妥善留存捐赠相关票据至少5年
  • D. 只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除
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36.

下列行为中,属于增值税征收范围的有( ) 。

  • A. 铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务
  • B. 化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品
  • C. 珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售
  • D. 房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工
标记 纠错
37.

下列关于申请延期缴纳税款的表述中,符合规定的有( )。

  • A. 在批准期限内免于加收滞纳金
  • B. 延期期限最长不得超过3个月
  • C. 应在规定期限内提出书面申请
  • D. 延期纳税须经县级税务局批准
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38.

企业收取的下列费用中,应计入消费税计税基础的有( )。

  • A. 随同高档手表销售收取的包装盒费用
  • B. 白酒品牌使用费
  • C. 葡萄酒包装物押金
  • D. 延期付款支付的利息
标记 纠错
39.

2021年1月,李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉,该次交易支付价款3000元。当月无其他交易。下列关于对该笔进口交易税务处理的表述中,正确的有( )。

  • A. 纳税人为甲电子商务平台
  • B. 由海关核定征税
  • C. 进口环节增值税按法定应纳税额的70%征收
  • D. 适用关税税率为0%
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40.

交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有( ) 。

  • A. 购置的纯电动乘用车
  • B. 购置的节能汽车
  • C. 出租给某境外企业的自用船舶
  • D. 租入的某外籍船舶
标记 纠错
41.

下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有( ) 。

  • A. 纳税申报代理业务
  • B. 税务筹划业务
  • C. 税务咨询业务
  • D. 涉税鉴证业务
标记 纠错
42.

房地产开发企业涉及开发项目相关的支出,应准予扣除的项目有( )。

  • A. 开发项目的排污费
  • B. 开发项目的公共配套设施费
  • C. 土地拆迁补偿款
  • D. 逾期还款支付的罚息
标记 纠错
43.

居民个人取得的收入或奖励中,应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴的有( )。

  • A. 退休再任职取得收入
  • B. 证券经纪人取得佣金收入
  • C. 非雇员获得免费旅游业绩奖励
  • D. 雇员兼任董事获得董事费收入
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问答题 (共4题,共4分)
44.

小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人, 2021年4月相关业务如下:

(1)销售100辆电动小汽车,不含税销售价格18万元/辆,款项已收讫。

(2)将80辆A型燃油小汽年以25万元/辆的价格找乙公司换取生产资料,A型车曾以不含税销售价格25万元/辆、28万元/辆进行销售。

(3)上月以托收承付方式销售100辆B型燃油小汽车给贸易公司丙,不含税销售价格11万元/辆,本月发出100辆并办妥托收手续。

当月丙贸易公司将上述100辆小汽车全部出口,海关审定的离岸价格为14万元/辆。

(其他相关资料:A型小汽车消费税税率5%,B型小汽车消费税税率3%。)

要求:根据上述资料,按照序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)说明业务(1)甲企业是否需要缴纳消费税及体现的税收政策导向。

(2)计算业务(2)甲企业应缴纳的消费税。

(3)说明业务(3)甲企业消费税的纳税义务发生时间所属月份,并计算应缴纳的消费税。

(4)判断丙贸易公司能否享受出口免税并退还消费税政策,如能享受该政策请计算应退税额。

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45.

张某之子小学在读,2020年3月生育一女, 张某2020年收入和部分支出如下:

(1)每月工资9000元,含符合国家标准“三险一 金" 2000元。

(2) 3月购买符合个人所得税税前扣除规定的商业健康保险,保费每年4000元,并于当月向公司提交保险凭证。

(3) 4月通过出版社出版一部图书, 税前稿费15000元。

其他相关资料:相关专项附加扣除均由张某百分之百扣除,张某已向公司提交专项附加扣除资料。

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算,需计算出合计数。

(1)判断张某能否因2020年3月女儿出生,享受当年度子女教育专项附加扣除?并简要说明理由。

(2)张某每年缴纳的4000元商业健康保险保费能否全额扣除,并简要说明理由。

(3)计算出版社在支付稿酬时应代扣代缴个人所得税。

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46.

某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人, 2021年6月开具增值税专用发票取得销售收入300万元,销项税额39万元,开具普通发票价税合计22.6万元,当月生产领用外购的已税高档化妆品50万元(不含税)作为原料生产高档化妆品。因各种原因6月份末申报缴纳消费税,到7月27日经主管税务机关发现并发出催缴通知书,限3日内缴纳完毕。该公司以资金周转困难为由逾期仍末缴纳6月份消费税额。(假定高档化妆品的消费税税率为15%)

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算,需计算出合计数。

(1)计算6月份应缴纳的消费税税额。

(2)该公司未按期缴纳税款,依据税收征管法应如何处理。

(3)该公司逾期未缴纳税款,依据税收征管法应采取什么措施。

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47.

位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人, 2021年5月经营业务如下:

(1)提供文创产品设计服务,价税合计954万元,未开具发票。

(2)转让位于市区的201 5年购入的商品房,取得含税金额515万元,购入价200万元,选择简易计税方法。

(3)取得流动资金存款利息收入2万元。

(4)购买燃油小汽车一辆自用, 价税合计金额为39.55万元。已取得增值税专用发票。

(5)向境内某公司提供发生在境外的广告服务,取得收入200万元

(6)员工因公境内出差,取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单,票价4.8万元,燃油附加费0.65万元、民航发展基金0.54万元。

(7)支付信息技术服务费,取得增值税专用发票,注明的价款400万元,税额24万元。

(其他资料:车船税240元/辆,符合加计抵减政策的相关要求。)要求:根据上资料,按下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

1.计算业务(1)的销项税额。

2.计算业务(2)中应纳增值税额。

3.判断业务(3)是否缴纳增值税并说明理由。

4.计算业务(4)应纳的车辆购置税、应缴纳的车船税。

5.判断业务(5)是否缴纳增值税并说明理由。

6.判断业务(6)是否可以抵扣进项税,并说明理由。

7.计算该企业5月份可以抵扣的进项税额。

8.计算该企业可加计抵减的进项税额。

9.计算该企业5月份应向主管税务机关缴纳的增值税。

10.计算该企业应缴纳的城市维护建设税,教育费附加和地方教育附加。

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答题卡(剩余 道题)

单选题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
多选题
26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43
问答题
44 45 46 47
00:00:00
暂停
交卷