2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》押题密卷3

企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（　　）。

因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取()。

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80％股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（　　）万元。

建设项目投资800万元，2007年1月开始建设。2007年1月借款600万元，为期两年，利率6％。政府贴息36万元，分两笔到账，2007年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是（　　）

在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（　　）

上市公司收购中，董事会下列行为不违反现行法律法规的有（　　）

某上市公司拟申请发行公司债券，最近一期净资产20亿元(含少数股东权益)，子公司有债券余额4亿元，上市公司持有子公司股份75％，上市公司有2亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为（　　）

以下情形在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（　　）

已知销售收入3亿元，利润6000万元，变动成本率60％，则安全边际率为（　　）。

内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（　　）。

甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约为0．1万元，变现相关税费约为0．1万元／件，该存货应计提多少存货跌价准备（　　）。

上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万，实际实现利润3000万，则以下说法正确的有（　　）。

证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）。

关于地方政府债券，以下说法不正确的是()。

甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（ ）通过。

下列关于有效报价投资者数量的说法错误的是（ ）。

某航空公司2000年12月购入一架飞机，总计花费8000万元(含发动机)，发动机当时的购价为500万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2009年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价695万元，另需支付安装费用5万元。假定2000年年初飞机已累计计提折旧2000万元，账面净值为6000万元，其中发动机已计提折旧125万元，账面净值375万元，则2009年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为 （　　）万元。

甲公司有A原材料账面价12万元／套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元／套。每套原材料加工成x产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元／套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（　　）万元。

甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80％股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。至2014年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60％。2014年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80％股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，无其他所有者权益变动。则2014年7月1日，乙公司购人丁公司80％股权的初始投资成本为（　　）万元。

某公司2015年期初发行在外的普通股2．5亿股，2015年4月30日，10送2分红，2015年7月1日，公开增发4亿股份，则计算2015年基本每股收益时的分母是多少（　　）。

某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．上市公司应承担赔偿责任

Ⅱ．投资者可以提起民事诉讼赔偿

Ⅲ．保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明元过错的，应承担连带赔偿责任

Ⅳ．为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任

以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事

Ⅱ．股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生

Ⅲ．国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派

Ⅳ．监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任

关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告

Ⅱ．本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议。经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过

Ⅲ．独立董事发表意见前．应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告

Ⅳ．公司董事会成员中独立董事的比例应当达到1／2以上

以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（　　）。

Ⅰ．对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付

Ⅱ．最近两年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告

Ⅲ．地方融资平台公司

Ⅳ．非中国证券业协会会员的担保公司

关于或有事项，以下处理正确的有( )。

Ⅰ.2012年12月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为90%，赔偿金额在300-400万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债，甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿500万元，则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万，调增其他应付款500万，同时调增营业外支出150万。

Ⅱ.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为51%，若败诉，需赔偿300万元，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在当月（2013年2月）确认营业外支出500万元。

Ⅲ.2012年8月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债，2012年9月，丙公司收到法院判决，应赔偿300万元，则丙公司应冲减2012年8月的营业外支出200万元，计入2012年9月营业外支出300万元。

Ⅳ.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元

下列关于分部报告的说法正确的是( )。

Ⅰ.企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部

Ⅱ.报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理

Ⅲ.递延所得税资产不计入分部资产

Ⅳ.营业外支出不计入分部费用

某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预计为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下正确的有( )。

Ⅰ.第一年应确认合同毛利30万元

Ⅱ.第二年应确认资产减值损失30万元

Ⅲ.第二年应确认资产减值损失15万元

Ⅳ.第三年在完工结转时应冲减存货跌价准备30万元

关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有( )。

Ⅰ.自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券

Ⅱ.自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行

Ⅲ.证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请

Ⅳ.上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会

Ⅴ.中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定

关于增发新股过程中的信息披露，下列说法正确的有( )。

Ⅰ.包括《招股意向书》、《网上、网下发行公告》、《网上路演公告》

Ⅱ.上海证券交易所和深圳证券交易所均对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定，二者的规定基本一致

Ⅲ.深圳证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定

Ⅳ.上海证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定

Ⅴ.增发新股过程中的信息披露，是指发行人从刊登招股意向书开始到股票上市为止，通过证监会指定报刊向社会公众发布的有关发行、、定价及上市情况的各项公告

上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应当包括( )。

Ⅰ.备查文件

Ⅱ.本次发行的基本情况

Ⅲ.发行前后相关情况对比

Ⅳ.发行人全体股东的公开声明

Ⅴ.发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结论意见

关于套期保值的会计处理，下列说法错误的有( )。

Ⅰ.公允价值套期中，套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益

Ⅱ.公允价值套期中，被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值

Ⅲ.现金流量套期中，套期工具利得或损失均应当直接确认为所有者权益

Ⅳ.对确定承诺的外汇风险进行的套期，企业应作为现金流量套期处理

Ⅴ.对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失均应当直接确认为所有者权益

下列属于金融工具风险信息披露的总体要求的有( )。

Ⅰ.风险敞口及其形成原因

Ⅱ.资产负债表日风险集中信息

Ⅲ.资产负债表日风险敞口总括数据

Ⅳ.风险管理目标、政策和过程以及计量风险的方法

Ⅴ.信用风险、流动性风险、市场风险等方面的数量信息

关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有( )。

Ⅰ.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10%的法定公积金

Ⅱ.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25%

Ⅲ.法定公积金提取达到注册资本的50%后可以停止

Ⅳ.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能

下列财务分析的指标中，涉及期初期末平均计算的有( )。

Ⅰ.资产负债率

Ⅱ.权益乘数

Ⅲ.存货周转次数

Ⅳ.应收账款周转次数

Ⅴ.利息保障倍数

Ⅵ.销售净利率

影响企业长期偿债能力的其他因素有( )。

Ⅰ.为他人提供的经济担保

Ⅱ.未决诉讼案件

Ⅲ.售出产品可能发生的质量事故赔偿

Ⅳ.准备近期内变现的固定资产

Ⅴ.经营租入长期使用的固定资产

某上市公司2013年12月31日一项固定资产账面价值为100万元，截至2013年12月31日已使用两年，2013年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该固定资产的公允价值为70万元，处置费用为20万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为42万元，假定设备计提减值准备后原预计使用寿命、预计净残值不变(该固定资产的预计净残值为10万元，预计使用寿命为10年)。则该固定资产2014年应计提的折旧为（　　）万元。

甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是（）。

依据《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》，下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有（）。

下列有关凭证式国债的表述错误的是（）。

长江公司属于核电站发电企业，2015年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，全部成本为100000万元，预计使用寿命为40年。根据国家法律、行政法规和国际公约等规定。企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2015年1月1日预计40年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用10000万元（金额较大）。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素确定的折现率为5%。已知（P/F，5%，40）＝0.1420。2016年确认的财务费用为（）万元。

甲以要约方式收购上市公司A，要约收购期满日为7月20日，如乙想发出收购上市公司A的竞争性要约，那么，乙必须在7月（）日前发出要约收购上市公司A的竞争性要约提示性公告。

某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。

上市公司非公开发行股票应当符合下列（）条件。

Ⅰ．发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价Ⅱ．通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让

Ⅲ．上市公司的控股股东认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让

Ⅳ．通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让

关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更

Ⅱ．相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权

Ⅲ．多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确

Ⅳ．发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作

根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。

Ⅰ．有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算

Ⅱ．发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷

Ⅲ．发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外

Ⅳ．发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策

Ⅴ．发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司

甲公司拟于2016年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（)

Ⅰ．甲公司2013年4月将公司的主营业务变更成绿色照明

Ⅱ．甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍

Ⅲ．甲公司在2014年4月更换了监事

Ⅳ．发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬

下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的有（）。

Ⅰ．对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师均应当实施应收账款函证程序

Ⅱ．认为企业的相关内部控制可信时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

Ⅲ．如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

Ⅳ．如果判断在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

Ⅴ．如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的有（）。

Ⅰ．资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积

Ⅱ．资产负债表日，持有至到期投资应按公允价值计量

Ⅲ．不形成控股合并下以发行权益性证券取得长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本

Ⅳ．形成非同一控制下的控股合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本

约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）。

Ⅰ．厂房折旧

Ⅱ．厂房租金支出

Ⅲ．高管人员基本工资

Ⅳ．新产品研究开发费用

以下符合股份支付准则处理的事项（）。

Ⅰ．甲公司发行股份购买乙公司资产

Ⅱ．丙公司以2000万股股份作为对价交换丁公司资产

Ⅲ．戊公司发行股份获取其他公司服务

Ⅳ．己公司发行股份获取职工服务

甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为5000万元，发行在外普通股加权平均数为10000万股。年初已发行在外的潜在普通股有：（1）股份期权8000万份，每份股份期权拥有在授予日起5年后的可行权期间以2元的行权价格购买1股本公司新发股票的权利。当期普通股平均市场价格为10元；（2）按面值发行的5年期可转换公司债券30000万元，债券每张面值100元，票面年利率为4%，发行一年后按债券面值转股，转股价格为每股10元。不考虑权益成份与负债成份的分拆。下列关于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．基本每股收益为0.5元

Ⅱ．可转换公司债券的增量每股收益为0.4元

Ⅲ．稀释每股收益为0.3元

Ⅳ．可转换公司债券具有反稀释作用

Ⅴ．稀释每股收益为0.32元

关于非货币性资产交换，下列说法中错误的有（）。

Ⅰ．若换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的，则该非货币性资产交换具有商业实质

Ⅱ．在确定非货币性资产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关系，关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质

Ⅲ．若换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同，则该非货币性资产交换具有商业实质

Ⅳ．只要换出资产的公允价值能够可靠确定，就应当以其公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本

Ⅴ．只要非货币性资产交换具有商业实质，就应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本

甲公司拟提供2017年半年度财务报告，则2017年半年度比较财务报表包括以下哪些报表？（）

Ⅰ．2017年6月30日的资产负债表和2016年6月30日的资产负债表

Ⅱ．2017年6月30日的资产负债表和2016年12月31日的资产负债表

Ⅲ．2017年1～6月的利润表和2016年1～6月份的利润表

Ⅳ．2017年4～6月的利润表和2016年4～6月份的利润表

Ⅴ．2017年1～6月的现金流量表和2016年1～6月份的现金流量表

Ⅵ．2017年4～6月的现金流量表和2016年4～6月份的现金流量表

关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。

Ⅰ．企业以不附追索权方式出售金融资产

Ⅱ．企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购

Ⅲ．企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权

Ⅳ．企业采用附追索权方式出售金融资产

下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧

Ⅱ．已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按暂估价值计提折旧Ⅲ．自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧

Ⅳ．与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，应当调整折旧方法

下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有

（）。

Ⅰ．公允价值变动的金额计入其他综合收益

Ⅱ．自用房地产转换为投资性房地产时公允价值高于账面价值的差额计入其他综合收益Ⅲ．公允价值变动的金额计入当期损益

Ⅳ．按预计使用年限计提折旧

依据企业会计准则的规定，下列有关存货可变现净值的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．为执行销售合同而持有的存货，通常应当以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计算基础

Ⅱ．持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础

Ⅲ．没有销售合同约定的存货，应当以产成品或商品的市场销售价格作为其可变现净值的计算基础

Ⅳ．用于出售的材料，通常应当以市场销售价格作为其可变现净值的计算基础

Ⅴ．用于生产产品的材料，确定其可变现净值时的估计售价为所生产产品的估计售价

下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）。

Ⅰ．可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产

Ⅱ．交易性金融资产公允价值的变动影响利润

Ⅲ．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润

Ⅳ．持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润

关于保荐机构从事保荐业务，下列说法正确的有（）。

Ⅰ．证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任

Ⅱ．证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家

Ⅲ．同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可由不同的保荐机构承担

Ⅳ．保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构

Ⅴ．需要保荐机构保荐的业务中，发行证券的主承销商一定要具备保荐资格

A为一家非上市公众公司，2017年拟收购甲、乙、丙、丁四家公司股权，购买时甲、乙、丙、丁的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2016年相应指标的数据见表2。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组的有（）。

Ⅰ．对甲的收购

Ⅱ．对乙的收购

Ⅲ．对丙的收购

Ⅳ．对丁的收购

上市公司向以下对象非公开发行股票，需要锁定36个月的有（）。

Ⅰ．向控股股东非公开发行

Ⅱ．向境内外战略投资者非公开发行

Ⅲ．相关投资者认购后取得上市公司实际控制权

Ⅳ．员工持股计划

以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）。

Ⅰ．创业板上市公司首次公开发行上市后，董事在6个月内申报离职，其所持股份自申报离职之日起18个月内不得转让

Ⅱ．中小板上市公司董事在股票发行上市后第1年内转让的股份超过了其持股的25%，不符合规定

Ⅲ．上交所上市公司3月10日公告年报，2月28日董事的配偶减少持股数量，不符合规定

Ⅳ．深主板上市公司首发上市后，监事6个月以后申报离职，其所持股份18个月内不得转让

以下关于现金分红的说法正确的有（）。

Ⅰ．上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序

Ⅱ．上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%

Ⅲ．上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明

Ⅳ．上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过

某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，拟分配的现金红利总额

（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%，则该上市公司在审议通过年度报告的董事会公告中详应细披露的事项包括（）。

Ⅰ．对于现金分红水平较低原因的说明

Ⅱ．留存未分配利润的确切用途以及预计收益情况

Ⅲ．董事会会议的审议和表决情况

Ⅳ．独立董事对现金分红水平较低的合理性发表的独立意见

Ⅴ．监事会对现金分红水平较低的合理性发表的独立意见

甲公司固定成本（包含利息费用）为600万元，资产总额为10000万元，资产负债率为50%，负债平均利息率为8%，净利润为800万元，该公司适用的所得税税率为20%，则息税前利润对销量的敏感系数是（）

符合以下（）条件的证券期货普通投资者可以申请转化成为证券期货专业投资者，但经营机构有权自主决定是否同意其转化。

甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为2017年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2017年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司2017年应确认的租金收入是（ ）万元。

登记托管机构应于每个交易日通过交易商协会认可的网站披露上一交易日日终，单一投资者持有债务融资工具的数量超过该支债务融资工具未偿付存量（ ）的投资者名单和持有比例。

新股发行过程中，上市公司的（ ）应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担相应的法律责任。

关于递延所得税，以下说法正确的是（ ）。

下列人员不得担任上市公司独立董事的是（ ）。

某上市公司股东大会于2015年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。5月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（ ）。

有限责任公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，对该股东会决议投反对票的股东可以（ ）。

某企业当期净利润为800万元，投资收益为80万元，与筹资活动有关的财务费用为45万元，经营性应收项目增加60万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为35万元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。

发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（ ）。

华华服饰公司是一家生产服装的上市公司，该公司的业务主要是出口，由于受到金融危机的影响，该公司经营管理发生了严重困难，公司股东普遍认为这种状况如果继续存续的话，肯定会导致股东利益的巨大损失，且未找到其他途径解决。此时，持有公司全部股东表决权（ ）以上的股东，可请求人民法院解散公司。

2011年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的4年期分期付息（于次年初支付上年度利息）、到期还本债券，面值为1000万元，票面年利率为5%，实际支付价款为1050万元，另发生交易费用2万元。甲公司将该债券划分为持有至到期投资，每年年末确认投资收益，2011年12月31日确认投资收益35万元。2011年12月31日，甲公司该债券的摊余成本为（ ）。

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2015年修订），招股说明书全文文本扉页应载有的内容包括（ ）。

Ⅰ 发行股票的类型、发行股数、每股面值、每股发行价格和预计发行日期

Ⅱ 拟上市的证券交易所

Ⅲ 主承销商

Ⅳ 发行人主管部门

Ⅴ 招股说明书签署日期

甲公司拥有乙、丙、丁三家子公司，其中乙公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有乙公司60%的股权；取得当日，乙公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对乙公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对乙公司的持股比例降为20%，剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对乙公司的控制权，但对乙仍存在重大影响；处置当日，乙公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。乙公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（ ）。

Ⅰ 甲公司个别财务报表因出售乙公司40%股权，应确认投资收益为2000万

Ⅱ 甲公司个别财务报表因出售乙公司40%股权，应确认投资收益为4000万

Ⅲ 处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万

Ⅳ 处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中不正确的有（ ）。

Ⅰ 因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅱ 因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅲ 因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅳ 因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，不应当将该子公司合并当期期初至合并日的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅴ 母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表

在下列情况下，有限公司股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（ ）。

Ⅰ 公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件

Ⅱ 公司合并

Ⅲ 公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的

Ⅳ 公司转让主要财产

下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。

Ⅰ 自用的土地使用权应确认为无形资产

Ⅱ 使用寿命不确定的无形资产应在每个会计期间进行减值测试

Ⅲ 无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销

Ⅳ 内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产

Ⅴ 用于建造厂房的土地使用权的账面价值不应计入所建厂房的建造成本

下列关于公司债券发行的说法正确的有（ ）。

Ⅰ 采用网上、网下相结合方式发行的，可向全市场投资者，包括个人投资者发行

Ⅱ 每年至少公告一次跟踪评价报告

Ⅲ 可以一次核准，分期发行

Ⅳ 必须进行担保

上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应包括（ ）。

Ⅰ 备查文件

Ⅱ 本次发行的基本情况

Ⅲ 发行前后相关情况对比

Ⅳ 发行人全体股东的公开声明

Ⅴ 发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结论意见

下列表述符合可转换公司债券相关规定的情形是（ ）。

Ⅰ 可转换公司债券的期限为4年

Ⅱ发行结束之日起2年后才可以转股

Ⅲ 发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格

Ⅳ 可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为5.7元，前1个交易日股票交易均价为5元，转股价确定为5.6元

关于股份限售期，以下说法正确的有（ ）。

Ⅰ 上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月

Ⅱ控股股东认购的可转债无限售期

Ⅲ 控股股东参与增发应锁定12个月

Ⅳ 非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月

Ⅴ 上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让，但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制

下列公司拟申请在全国股转系统挂牌，不符合挂牌条件的有（ ）。

Ⅰ 甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，张某任公司董事长、李某任公司总经理、王某任财务负责人，三人在最近12个月内受到刑事处罚

Ⅱ乙公司为节约管理费用，委托其控股股东A公司进行财务会计核算并按约定支付咨询费用

Ⅲ 丙公司注册资本5000万元，报告期末实收资本4000万元，净资产为3000万元

Ⅳ 丁公司建立了股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的公司治理架构，为节约管理费用，监事会成员由董事会相关成员兼任

新三板挂牌公司定向发行特定对象的范围包括（ ）。

Ⅰ 公司股东

Ⅱ 公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工

Ⅲ 符合投资者适当性管理规定的自然人投资者

Ⅳ 符合投资者适当性管理规定法人投资者及其他经济组织

2016年1月1日，甲公司从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用。购货合同约定，A设备的总价款为2000万元，甲公司因资金周转问题先于当日支付800万元，余款分3年于每年末平均支付，第1期于2016年末支付。当日，设备交付安装，甲公司支付安装等相关费用20.8万元。3月31日，设备安装完毕交付使用。甲公司预计该设备净残值为30万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。则下列说法中不正确的有（ ）。

Ⅰ 甲公司分期购买固定资产实质上具有融资性质，所购A设备的成本为各期付款额与其他相关费用之和

Ⅱ甲公司购买A设备的成本以购买价款的现值为基础确定

Ⅲ 甲公司购买A设备实际支付的价款与购买价款现值之间的差额，无论是否符合资本化条件，均应当在信用期间内计入当期损益

Ⅳ 甲公司购买A设备实际支付的价款与购买价款现值之间的差额，应在信用期间内采用实际利率法摊销

下列各项关于现金流量分类的表述中，正确的有（ ）。

Ⅰ 发行债券收到现金作为筹资活动现金流入

Ⅱ支付在建工程人员工资作为投资活动现金流出

Ⅲ 因持有的债券到期收到现金作为投资活动现金流入

Ⅳ 支付融资租人固定资产的租赁费作为筹资活动现金流出

Ⅴ 附追索权转让应收账款收到现金作为投资活动现金流入

甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据《财务顾问管理办法》，下列情形构成障碍的有（ ）。

Ⅰ 注册资本为1000万元，实缴注册资本为800万元，净资产为600万元

Ⅱ有证券从业资格的人员30人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员8人，财务顾问主办人5人

Ⅲ 1年前开始从事公司并购重组财务顾问业务，最近2年财务顾问业务收入总计为150万元

Ⅳ 最近24个月内因执业行为违反行业规范受到过中国证券业协会的纪律处分

Ⅴ 1年前实际控制人发生过变化

以下资产中，需每年年度终了进行减值测试的有（ ）。

Ⅰ 固定资产

Ⅱ 使用寿命不确定的无形资产

Ⅲ 因企业合并形成的商誉

Ⅳ 投资性房地产产

保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列（ ）工作。

Ⅰ 组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

Ⅱ 按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查

Ⅲ 指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通

Ⅳ 指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通

某上市公司于2015年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（ ）。

Ⅰ 特定对象为上市公司控股股东控制的关联人

Ⅱ 通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权

Ⅲ 特定对象为上市公司的实际控制人

Ⅳ 特定对象用于购买股份的资产于2014年5月取得

根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，下列关于金融衍生品交易的内部控制，说法正确的有（ ）。

Ⅰ 衍生品交易的商品仅限于商品或证券为基础的期货、期权、远期、调期交易

Ⅱ 评估自身风险控制能力，制定相应的内控制度

Ⅲ 公司合理地制定了金融衍生品交易的目标、套期保值的策略

Ⅳ 公司制定了金融衍生品交易的风险报告制度

Ⅴ 公司董事会根据公司的风险承受能力，合理确定金融衍生品交易的风险限额和相关交易参数

下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（ ）。

Ⅰ 为购建固定资产支付的耕地占用税

Ⅱ 为购建固定资产支付的已资本化的利息费用

Ⅲ 企业分配因发行股票的股利

Ⅳ 收到投资收益收到的现金

下列各项中，同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有（ ）。

Ⅰ 权益结算的股份支付行权

Ⅱ 接受现金捐赠

Ⅲ 用盈余公积弥补亏损

Ⅳ 投资者投入货币资金

Ⅴ 分配股票股利

下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（ ）。

Ⅰ 因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备

Ⅱ 符合条件的或有应付金额确认为预计负债

Ⅲ 对投资性房地产计提减值准备

Ⅳ 将长期借款利息予以资本化

证券发行的持续督导工作结束后，保荐机构向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书，应在保荐总结报告书上签字的人员有（ ）。

Ⅰ 保荐机构法定代表人

Ⅱ 保荐机构保荐业务负责人

Ⅲ 保荐机构内核负责人

Ⅳ 负责该项目的保荐代表人

Ⅴ 参与该项目的项目协办人

某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（??）。

Ⅰ 回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.6％

Ⅱ 回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.6％

Ⅲ 回拨后网上投资者的中签率为1.7142％

Ⅳ 回拨后向网下投资者发行1600万股

2018年3月15日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300000元，增值税销项税额为51000元，款项尚未收到。双方约定，乙公司应于2018年10月31日付款。2018年6月4日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行，价款为263250元；在应收乙公司货款到期无法收回时，中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生的销售退回金额为23400元，其中，增值税销项税额为3400元，成本为13000元，实际发生的销售退回由甲公司承担。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，价款为23400元。假定不考虑其他因素。下列关于甲公司与应收债权出售有关的财务账务处理正确的是（ ）。

Ⅰ 2018年6月4日出售应收债权

借：银行存款 263250

营业外支出 64350

其他应收款 23400

贷：应收账款 351000

Ⅱ 2018年8月3日收到退回的商品

借：主营业务收入 20000

应交税费——应交增值税(销项税额) 3400

贷：其他应收款 23400

Ⅲ 2018年8月3日收到退回的商品

借：库存商品 13000

贷 ：主营业务成本 13000

Ⅳ 2018年8月3日收到退回的商品

借：主营业务成本 13000

贷：库存商品 13000

甲企业2013年度发生了以下情形，（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万 （2）固定资产处置净损失50万 （3）债务重组损失20万元 （4）收到合营单位发放的现金股利100万元 （5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元 （6）存货跌价准备转回100万

则以下说法正确的有（ ）。

Ⅰ 以上情况，对综合收益的影响为0

Ⅱ 以上情况，对利润总额的影响为100万

Ⅲ 以上情况，对综合收益的影响为50万

Ⅳ 以上情况，对利润总额的影响为150万

Ⅴ 以上情况，对综合收益的影响为-100万

下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（??）。

Ⅰ．资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

Ⅱ．资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

Ⅲ．资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

Ⅳ．资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项

固定资产具有的特征包括（ ）。

Ⅰ 有形资产

Ⅱ 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有

Ⅲ 使用寿命超过一个会计年度

Ⅳ 与其有关的经济利益很可能流入企业

Ⅴ 其成本能够可靠地计量

以下关于租赁的说法正确的有( )。

Ⅰ 租赁期开始日，指租赁协议日与租赁各方就主要条款作出承诺日中的较早者。租赁开始日，承租人和出租人应当将租赁认定为融资租赁或经营租赁，并确定在租赁期开始日应确认的金额

Ⅱ 资产余值指在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值

Ⅲ 担保余值，就承租人而言指由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值

Ⅳ 最低租赁付款额，指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的款项，包括或有租金和履约成本，加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值

Ⅴ 最低租赁收款额是指最低租赁付款额加上独立第三方对出租人担保的资产余值

上市公司控股股东不得（ ）。

Ⅰ 利用其特殊地位谋取额外的利益

Ⅱ 直接任免上市公司的高级管理人员

Ⅲ 直接或间接干预公司的决策及依法开展的生产经营活动

Ⅳ 对上市公司董事会人事聘任决议履行审批手续

Ⅴ 查阅股东大会会议记录、董事会会议决议

以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是（ ）。

Ⅰ 主办券商的内核意见

Ⅱ公司在股转系统挂牌的董事会决议

Ⅲ 公司在股转系统挂牌的股东大会决议

Ⅳ 主办券商的推荐报告

Ⅴ 公开转让说明书

根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 最近一个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励

Ⅱ 上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的10%

Ⅲ 上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见

Ⅳ 上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于2家

Ⅴ 上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划

根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 保荐机构应在报送上会材料的次日报送预先披露更新材料

Ⅱ保荐机构应在向中国证监会提交首发申请文件的同时，一并提交预先披露材料

Ⅲ 创业板保荐机构应当预先披露的材料不包括关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见

Ⅳ 发行监管部门在发行人预先披露更新后安排初审会；初审会结束后，发行监管部门以书面形式将需要发行人及其中介机构进一步说明的事项告知保荐机构

Ⅴ 发审会前，发行人及其保荐机构需要根据发行监管部门的意见修改已提交的上会材料和预先披露材料

Ⅵ．发审会前，相关保荐机构应持续关注媒体报道情况，并主动就媒体报道对信息披露真实性、准确性、完整性提出的质疑进行核查

从事下列业务需要保荐业务资格的是（??）。

Ⅰ 发行公司债

Ⅱ 首次公开发行股票

Ⅲ 发行可转换债券

Ⅳ 创业板非公开发行适用于简易程序且能自行销售

证券公司借入次级债务应当符合的条件有（ ）。

Ⅰ 借入资金有合理用途

Ⅱ净资产与负债的比例不触及预警标准

Ⅲ 长期次级债务计入净资本的数额不得超过净资本的25%

Ⅳ 次级债务应当以现金或中国证监会认可的其他形式借入

下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（ ）。

Ⅰ 股东大会的会议记录应当与现场出席股东的签名册等有效资料一并保存，保存期限不少于5年

Ⅱ同一表决权只能选择现场、网络或其他表决方式中的一种，同一表决权出现重复表决的以第一次投票结果为准

Ⅲ 公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有权向公司提出提案

Ⅳ 单独或合计持有公司10%以上股份的股东有权向董事会请求召开临时股东大会，并应当以书面形式向董事会提出

Ⅴ 独立董事有权向董事会提议召开临时股东大会，对独立董事要求召开临时股东大会的提议，董事会应当根据法律、行政法规和章程的规定，在收到提议后10日内提出同意或不同意召开临时股东大会的书面反馈意见

下列属于政府补助准则范围的政府补助是（ ）

Ⅰ 政府无偿划拨给企业天然起源的天然林

Ⅱ政府以投资者身份向企业投入的物资

Ⅲ 政府对企业债务的豁免

Ⅳ 增值税出口退税

Ⅴ 先征后返的企业所得税

下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（ ）。

Ⅰ 接受捐赠

Ⅱ 支付现金股利

Ⅲ 收回应收账款

Ⅳ 支付股票股利

下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的有（ ）。

Ⅰ 资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积

Ⅱ资产负债表日，持有至到期投资应按公允价值计量

Ⅲ 不形成控股合并下以发行权益性证券取得长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本

Ⅳ 形成非同一控制下的控股合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本

以下主板上市公司非公开发行的对象，应当锁定36个月的有（ ）。

Ⅰ 控股股东控制的公司

Ⅱ通过本次非公开发行取得上市公司控制权的

Ⅲ 境外战略投资者

Ⅳ 员工持股计划

Ⅴ 上市公司董事

某上市公司通过非公开的方式发行股票，则其董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分，应当根据情况说明（ ）。

Ⅰ 本次股票发行对公司经营管理、财务状况等的影响

Ⅱ 本次股票发行相关的风险说明

Ⅲ 本次股票发行后，公司财务状况、盈利能力及现金流量的变动情况

Ⅳ 公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化情况

Ⅴ 本次股票发行后，公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整

上市公司发行新股，股东大会应当对下列（ ）事项作出决议。

Ⅰ 募集资金用途

Ⅱ新股发行对象

Ⅲ 决议的有效期

Ⅳ 向原有股东发行新股的种类及数额

Ⅴ 新股价格区间

Ⅵ．新股发行的方案

保荐代表人出现下述（ ）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。

Ⅰ 配偶持有发行人股份

Ⅱ通过从事保荐业务谋取不正当利益

Ⅲ 尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范

Ⅳ 发行保荐工作报告存在重大遗漏

Ⅴ 未完成或者未参加辅导工作

以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（ ）。

Ⅰ 擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正

Ⅱ 最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责

Ⅲ 上市公司及其控股股东最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为

Ⅳ 现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查