2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》高频考点1

以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（　　）

关于递延所得税，以下说法正确的是（　　）

根据公司法的规定，公司住所是（　　）

以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有（　　）。

以下关于公司法定代表人的说法正确的有（　　）。

A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿。已知该产品公允价值600万元（不含增值税），增值税为102万元，成本500万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则A公司应冲减资产减值损失的金额为（ ）万元。

收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司（ ）。

以下关于公司债券的发行说法正确的有（　　）。

证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（　　）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。

已知甲公司产品正常销量为100万件，销售60件可实现盈亏平衡，产品单价为10元，单位变动成本为5元，则甲公司产品销售利润率为（　　）。

下列属于流转税的有（　　）。

Ⅰ．增值税 Ⅱ．消费税 Ⅲ．印花税 Ⅳ．营业税

创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（　　）。

Ⅰ．净利润比2013年度半年报下降30％

Ⅱ．2014年6月30日净资产为一100万元

Ⅲ．净利润与2014年一季度报告相比上升50％

Ⅳ．2013年度半年报净利润为一50万，本期净利润为150万

创业板上市公司非公开发行股票，发行期首日前1个交易日股票交易均价为8．5元，前20个交易日股票交易均价为9元，以下自发行结束之日起12个月内不得上市交易的有（　　）。

Ⅰ．发行价为8．6元 Ⅱ．发行价为7．7元

Ⅲ．发行价为8．2元 Ⅳ．发行价为9元

以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（　　）。

Ⅰ．首次公开发行股票并上市 Ⅱ．上市公司非公开发行股票

Ⅲ．上市公司发行分离交易可转换公司债券Ⅳ．上市公司公开发行公司债券

公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（　　）。

Ⅰ．QFII

Ⅱ．民营企业1000万注册资本，实际经营3年以上

Ⅲ．信托公司

Ⅳ．实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业

下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（　　）。

Ⅰ．收到非控股股东作为股改对价的捐赠

Ⅱ．按照IPO时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金

Ⅲ．可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益

Ⅳ．注销回购的普通股库存股

假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（　　）。

Ⅰ．谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年榆被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年

Ⅱ．公司技术副经理17岁，为发明天才．已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活

Ⅲ．李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年

Ⅳ．张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年

以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（　　）。

Ⅰ．最近两年净利润分别为4000万元和一500万元

Ⅱ．公司现任监事最近12个月内受到证券交易所的公开谴责

Ⅲ．上市公司控股股东最近12个月内因违规买卖证券被中国证监会的行政处罚

Ⅳ．上市公司最近12个月内未履行向投资者作出的公开承诺

股份公司可以提议召开临时董事会的人有（　　）。

Ⅰ．独立董事 Ⅱ．监事会

Ⅲ．三分之一以上监事 Ⅳ．十分之一以上表决权的股东

某可转换债券的面值为100元，转换价格为5元。标的股票的市场价格为4．8元，可转债的市场价格为120元，则下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．转换贴水率25％Ⅱ．转换平价6元

Ⅲ．转换升水率25％Ⅳ．转换价值96元

个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件．以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（　　）。

Ⅰ．负有数额较大到期未清偿的债务Ⅱ．受到税务的行政处罚

Ⅲ．受到中国证监会的行政处罚Ⅳ．证券业执业证书未被吊销

根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．上市公司应当在募集资金到账后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议

Ⅱ．单次补充流动资金时间不得超过12个月

Ⅲ．上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20％

Ⅳ．三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起一个月内与相关当事人签订新的协议

创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（　　）。

Ⅰ．净利润与上一期相比上升或下降50％以上Ⅱ．净资产为负

Ⅲ．净利润为负Ⅳ．与上年同期相比公司实现扭亏为盈

某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1．6％

Ⅱ．回拨后其他网下投资者的配售率不高于1．6％

Ⅲ．回拨后网上投资者的中签率为1．7142％

Ⅳ．回拨后向网下投资者发行1600万股

以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（　　）。

Ⅰ．连续3年亏损

Ⅱ．最近一年净资产为负

Ⅲ．最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责

1V．6月30日未公开上年年报

与重组有关的直接支出不包括( )。

某上市公司股东大会于2010年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于3月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为( )。

2008年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重估的公允价值为150万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行( )。

资产交易定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的( )出具资产评估报告。

对使用收益现值法评估资产的，凡未来年度报告的利润实现数低于预测数( )以上的，除公司及其聘请的评估师应在股东大会及指定报刊上作出解释、并向投资者公开道歉外，中国证监会将视情况实行事后审查。

甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。请问：发行债券时应付债券的初始确认金额为( )万元。

甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少( )万元。

根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（　）

上市公司编制重组预案时，应涉及到上市公司基本情况，其内容不包括( )。

某证券公司A欲从事上市公司并购重组财务顾问业务，则该公司控股股东、实际控制人应信誉良好且最近( )年无重大违法违规记录。

某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近( )年的财务会计报告。

上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过( )的，收购人可免子聘请财务顾问。

根据《上市公司收购管理办法》，投资者通过行使表决权能够决定一个上市公司董事会( )成员选任，构成对上市公司实际控制。

利润分配方案、公积金转增股本方案经公司股东大会批准后，公司董事会应当在毁末大会召开后( )个月内完成股利（或股份）的派发（或转增）事项。

保荐人应当在发行人向上海交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后____个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向____报告。( )

关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是( )。

根据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》，上市公司应当遵循( )的原则进行关联交易的内部控制。

Ⅰ.诚实信用

Ⅱ.平等

Ⅲ.自愿

Ⅳ.公平、公开

Ⅴ.公允

A上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格，则( )内不得向公司激励对象授予股票。

Ⅰ.重大交易决定过程中至该事项公告后2个交易日

Ⅱ.重大事项决定过程中至该事项公告后3个交易日

Ⅲ.公司产品召回事件公告后10个交易日

Ⅳ.公司增发新股后5个交易日

Ⅴ.定期报告公布前20日

上市公司应当在股权激励计划中对下列( )事项作出明确规定或说明。

Ⅰ.激励对象的确定依据和范围

Ⅱ.公司与激励对象各自的权利义务

Ⅲ.股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期

Ⅳ.股权激励计划的变更、终止

Ⅴ.公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划

下列对上市公司内核小组成员要求，正确的有( )。

Ⅰ.内核小组通常由8~15名专业人士组成.

Ⅱ.成员应保持独立性和稳定性

Ⅲ.公司主管投资银行业务的负责人及投资银行部门的负责人通常为内核小组的成员

Ⅳ.成员中应有熟悉法律、财务的专业人员

Ⅴ.成员中应包括发行人的代表

关于上市公司发行新股的申请文件的审核，下列说法正确的有( )。

Ⅰ.中国证券业协会对承销商备案材料的要求与首次公开发行股票的要求大致相同

Ⅱ.发行申请人按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》制作申请文件，由保荐人（主承销商）推荐，并向中国证监会申报

Ⅲ.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理

Ⅳ.表决投票时同意票数达到5票为通过，同意票数未达到5票为未通过

Ⅴ.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果

关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有( )。

Ⅰ.自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券

Ⅱ.自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行

Ⅲ.证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请

Ⅳ.上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会

Ⅴ.中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定

H上市公司采取询价增发、比例配售方式发行股票，具体安排为：4月3日开始增发股票，同时进行原股东配售缴款工作。下列日程表述正确的有( )。

Ⅰ.4月1日，网下累计投标询价暨申购，网下申购定金缴款

Ⅱ.4月4日，主承销商联系会计师事务所

Ⅲ.4月5日，主承销商确定本次网上网下发行数量、配售比例和发行价格

Ⅳ.4月6日，主承销商刊登《发行结果公告》

Ⅴ.4月7日，网上申购资金解冻，网下中购资金验资，股票复牌

董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼( )。

Ⅰ.有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1%的股份

Ⅱ.有限责任公司的股东，1天前合计受让公司0.9%的股份

Ⅲ.股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10%的股份

Ⅳ.股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3%的股份

Ⅴ.股份有限公司的股东，连续180天合计持有公司1%的股份

上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是( )。

Ⅰ.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任

Ⅱ.控股股东有过错的，应承担连带赔偿责任

Ⅲ.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任

Ⅳ.发行人应承担赔偿责任

Ⅴ.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任

设立股份有限公司，在公司章程中应载明( )。

Ⅰ.公司的通知和公告办法

Ⅱ.公司利润分配办法

Ⅲ.公司总资产

Ⅳ.公司法定代表人

Ⅴ.公司总经理

公司有下列( )情况的，应当修改章程。

Ⅰ.《公司法》或有关法律、行政法规修改后，章程规定的事项与修改后的法律、行政法规的规定相抵触

Ⅱ.董事会决定修改章程

Ⅲ.监事决定修改章程

Ⅳ.股东大会决定修改章程

Ⅴ.控股股东决定修改章程

甲、乙两股份有限公司拟合并为一家企业，下列程序正确的有( )。

Ⅰ.股东大会拟订合并方案

Ⅱ.董事会依照章程的规定作出决议并公告

Ⅲ.各方当事人签订合并合同

Ⅳ.处理债权、债务等各项合并事宜

Ⅴ.办理解散登记或者变更登记

公司有( )原因的，可以解散。

Ⅰ.股东大会决议解散

Ⅱ.因公司合并或者分立需要解散

Ⅲ.依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销

Ⅳ.公司章程规定的营业期限届满

Ⅴ.公司章程规定的解散事由出现

Ⅵ.人民法院依照《公司法》规定予以解散

关于股份有限公司解散的清算，下列说法正确的有( )。

Ⅰ.清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当依法向人民法院申请宣告破产

Ⅱ.公司经人民法院裁定宣告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民检察院

Ⅲ.债权人应当自接到申报债权的通知书之日起45日内，向清算组申报其债权

Ⅳ.在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿

Ⅴ.清算组应当对债权进行登记

下列财产可以用来出资的是( )。

Ⅰ.质押的存单

Ⅱ.抵押的房产

Ⅲ.有限责任公司的股权

Ⅳ.水面养殖权

Ⅴ.近海海域使用权

A为甲股份有限公司的发行人，根据规定，作为发行人，A不能够随意抽回资金，但是法律上也规定了一些例外情形，下列各项属于该例外情形的有( )。

Ⅰ.未按期募足股份

Ⅱ.发起人未按期召开创立大会

Ⅲ.公司章程未经创立大会通过

Ⅳ.创立大会决议不设立公司

Ⅴ.公司投资方向发生变化

大唐公司2009年度财务会计报告于2010年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2009年度会计报表附注中披露的有( )。

Ⅰ.2010年2月1日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元

Ⅱ.2009年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货1000万元

Ⅲ.2010年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计人在建工程

Ⅳ.2010年2月1日，公司向一家网络公司投资600万元，从而持有该公司51%的股份

Ⅴ.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额

有关为进行企业合并发生的各项直接相关费用，下列说法中正确的有( )。

Ⅰ.同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入当期损益

Ⅱ.同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入所有者权益

Ⅲ.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入所有者权益

Ⅳ.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入企业合并成本

Ⅴ.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入当期损益

在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入其合并会计报表合并范围的有( )。

Ⅰ.已宣告破产的原子公司

Ⅱ.已宣告被清理整顿的原子公司

Ⅲ.有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员

Ⅳ.根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策

Ⅴ.通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权

关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中正确的有( )。

Ⅰ.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅱ.因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅲ.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅳ.因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，不应当将该子公司合并当期期初至合并日的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅴ.母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表

下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是（　　）

股东大会就上市公司公开发行证券作出的决定，不应当包括下列（）事项。

上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过（）的，收购人可免于聘请财务顾问。

上市公司大股东在3个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数，不得超过公司股份总数的（）。

下列各项中，应计入管理费用的是（）。

Ⅰ．企业在筹建期间内发生的开办费

Ⅱ．行政管理部门计提的固定资产折旧费

Ⅲ．按照生产工人工资的2%计提工会经费

Ⅳ．计提的存货跌价准备

Ⅴ．非同一控制下企业合并发生的评估费、审计费等中介费用

下列属于政府补助准则范围的政府补助是（）

Ⅰ．政府无偿划拨给企业天然起源的天然林

Ⅱ．政府以投资者身份向企业投入的物资

Ⅲ．政府对企业债务的豁免

Ⅳ．增值税出口退税

Ⅴ．先征后返的企业所得税

下列各项关于现金流量分类的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．发行债券收到现金作为筹资活动现金流入

Ⅱ．支付在建工程人员工资作为投资活动现金流出

Ⅲ．因持有的债券到期收到现金作为投资活动现金流入

Ⅳ．支付融资租人固定资产的租赁费作为筹资活动现金流出

Ⅴ．附追索权转让应收账款收到现金作为投资活动现金流入

下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

Ⅰ．与财务报告相关的内部控制均与审计相关

Ⅱ．与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

Ⅲ．与经营目标相关的内部控制与审计无关

Ⅳ．与合规目标相关的内部控制与审计无关

关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，下列说法中正确的有（）。

Ⅰ．因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅱ．因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅲ．因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表

Ⅳ．母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅴ．母公司在报告期内处置子公司，应将该子公司处置日至期末的现金流量纳入合并现金流量表

下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。

Ⅰ．接受捐赠

Ⅱ．支付现金股利

Ⅲ．收回应收账款

Ⅳ．支付股票股利

甲公司持有乙公司70％股权并控制乙公司。甲公司2014年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2015年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2015年度合并财务报表的处理中，正确的有（）。

Ⅰ．母公司所有者权益减少950万元

Ⅱ．少数股东承担乙公司亏损950万元

Ⅲ．母公司承担乙公司亏损2450万元

Ⅳ．少数股东权益的列报金额为－100万元

甲公司因欠乙公司货款800万元到期无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约定：甲公司发行100万股普通股偿还所欠乙公司的全部货款。甲公司发行的股票的面值为每股1元，市价为每股6元，为发行股票支付佣金、手续费10万元。乙公司已为该项应收账款计提坏账准备100万元。乙公司取得甲公司的股票后作为可供出售金融资产核算，取得时另支付交易费用2万元。不考虑其他因素，下列关于该项债务重组的说法中正确的是

（）。

Ⅰ．甲公司应确认债务重组利得200万元

Ⅱ．因该项债务重组影响甲公司当期损益的金额为190万元

Ⅲ．乙公司应确认可供出售金融资产的初始入账金额为602万元

Ⅳ．乙公司应确认债务重组损失100万元

以下应纳入合并报表范围的公司有（）。

Ⅰ．已宣告破产清理整顿的子公司

Ⅱ．境外子公司，但分红和其他资金调度均受到外汇管制，该公司财务和经营政策仍由母公司决定

Ⅲ．M公司借款给自然人甲，甲出资设立公司，但M公司与自然人甲协议约定，设立的公司经营决策和财务政策由M公司决定

Ⅳ．M公司和N公司是P公司股东，M公司占60％股份，N公司占40％股份，但是根据股东之间的协议，M公司不参与P公司经营管理，每年拿固定收益300万元

下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．或有租金应于发生时计入当期损益

Ⅱ．预计将发生的履约成本应计入租入资产成本

Ⅲ．租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债

Ⅳ．知悉出租人的租赁内含利率时，应以租赁内含利率对最低租赁付款额折现

根据《优先股试点管理办法》，下列关于优先股说法错误的是（）

下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。

2016年12月31日，甲公司某在建工程项目的账面价值为2000万元，预计至达到预定可使用状态尚需投入200万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场发生了变化，甲公司于年末对该在建工程项目进行减值测试，经测试表明：扣除继续建造所需投入因素预计未来现金流量现值为1800万元，未扣除继续建造所需投入因素预计的未来现金流量现值为1950万元。2016年12月31日，该项目的市场销售价格减去相关费用后的净额为1850万元。甲公司于2016年年末对在建工程项目应确认的减值损失金额为（）万元。

下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（）。

下列各项中，关于外国投资者股权并购境内企业的投资总额和注册资本的说法，不正确的是（）。

挂牌公司重大资产重组期间，关于开展股票发行以及新的资产重组业务的表述正确的是（）。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。

某公司2016年初对外发行200万份认股权证，行权价格3.5元，2016年度净利润210万元，发行在外普通股加权平均数500万股，普通股平均市场价格4元，不考虑其他因素，该公司2016年稀释的每股收益为（ ）元。

以下哪些在招股意向书发布后．主承销商可以提供认购邀请书（　　）。

Ⅰ．已提交认购意向书的投资者Ⅱ．20家证券投资基金

Ⅲ．10家证券公司Ⅳ．5家保险公司

A公司债券于2017年5月21日过会，6月21日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有（ ）。

Ⅰ 发审会后6个月内首期发行，剩余的24个月内完成

Ⅱ第二期发行的数量不少于50%

Ⅲ 上市公司增发申请尚在会审核，又提出发债申请

Ⅳ 前次债券没募集完的，不能公开发行新的公司债券

下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（ ）。

Ⅰ 实收资本应不低于人民币1亿元

Ⅱ净资本应不低于人民币5000万元

Ⅲ 应具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人

Ⅳ 符合保荐代表人资格条件的从业人员应不少于5人

Ⅴ 最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚

在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（ ）方式转让股票。

Ⅰ 协议

Ⅱ做市

Ⅲ 竞价

Ⅳ 拍卖

某有限责任公司2017年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折股。计划2018年申报，预计2018年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（ ）。

Ⅰ 2∶1和7500万股

Ⅱ1.25∶1和12000万股

Ⅲ 2.5∶1和6000万股

Ⅳ 1.5∶1和10000万股

企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（ ）。

Ⅰ 应对企业信用评级下降的有效措施

Ⅱ应对风险决策的有效措施

Ⅲ 中期票据发生违约后的清偿安排

Ⅳ 应对财务状况恶化的有效措施

Ⅴ 中期票据的后期偿还安排

金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于（ ）。

Ⅰ 商业银行

Ⅱ中央银行

Ⅲ 证券公司

Ⅳ 未上市公司

Ⅴ 咨询公司

以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有（ ）。

Ⅰ 公司减资、合并、分立、解散或者申请破产

Ⅱ拟变更债券受托管理人

Ⅲ 担保人或者担保物发生重大变化

Ⅳ 公司不能按期支付本息

Ⅴ 拟变更债券募集说明书的约定

下列有关积极式函证的说法中，正确的是（ ）

Ⅰ 注册会计师应当在发出询证函后予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函

Ⅱ如果管理层不允许寄发函证，注册会计师可以发表非无保留意见

Ⅲ 如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

Ⅳ 为保证回函率，注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证

上市公司应及时披露重大事件的时点有（ ）。

Ⅰ 董事会就相关重大事件形成决议时

Ⅱ监事会就相关重大事件形成决议时

Ⅲ 董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时

Ⅳ 有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时

Ⅴ 相关重大事件已经泄露或者市场出现传闻时

债券条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有（ ）。

Ⅰ 转股权

Ⅱ发行人提前赎回权

Ⅲ 转股修正权

Ⅳ 债券持有人提前返售权

Ⅴ 偿债基金条款

发行公司债券，股东大会应决议的事项有（ ）。

Ⅰ 分期发行事项

Ⅱ 募集资金用途

Ⅲ 发行数量

Ⅳ 发行价格

Ⅴ 决定托管人

国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（ ）。

Ⅰ 合并、分立

Ⅱ解散

Ⅲ 选任董事、监事

Ⅳ 决定经理人员报酬

Ⅴ 发行公司债券

Ⅵ 增资、减资

挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的1/3，解除转让限制的时间分别为（ ）。

Ⅰ 挂牌之日

Ⅱ挂牌期满6个月

Ⅲ 挂牌期满1年

Ⅳ 挂牌期满2年

Ⅴ 挂牌期满3年

证券评级机构与评级对象存在下列（ ）利害关系的，不得受托开展证券评级业务。

Ⅰ 证券评级机构与受评级机构或者受评级证券发行人为同一实际控制人所控制

Ⅱ同一股东持有证券评级机构、受评级机构或者受评级证券发行人的股份均达到5%以上

Ⅲ 受评级机构或者受评级证券发行人及其实际控制人直接或者间接持有证券评级机构股份达到5%以上

Ⅳ 证券评级机构及其实际控制人直接或者间接持有受评级证券发行人或者受评级机构股份达到3%以上

Ⅴ 证券评级机构及其实际控制人在开展证券评级业务之前12个月内买卖受评级证券

某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（ ）。

Ⅰ 持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况

Ⅱ取得12%股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排

Ⅲ 前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易

Ⅳ 投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易

Ⅴ 投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易

以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（ ）。

Ⅰ 主板可转债的期限最短为1年，最长为6年

Ⅱ最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司可以不提供担保

Ⅲ 在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证

Ⅳ 可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前1个交易日的均价

Ⅴ 公开发行可转换公司债券，发行人可以根据实际情况与主承销商协商确定进行信用评级或跟踪评级

关于政府补助的计量，下列说法中正确的有（ ）。

Ⅰ 政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量

Ⅱ 政府补助为非货币性资产的，应当按照账面价值计量

Ⅲ 政府补助为非货币性资产的，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量

Ⅳ 企业取得的各种政府补助为货币性资产的，通常按照实际收到的金额计量

Ⅴ 存在确凿证据表明该项补助是按照固定的金额标准拨付的，可以按照应收的金额计量

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

Ⅰ 对存货计提跌价准备

Ⅱ税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

Ⅲ 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

Ⅳ 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

Ⅴ 对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

下列哪些债券发行必须进行信用评级 （ ）

Ⅰ 定向发行证券公司债券

Ⅱ公开发行证券公司债券

Ⅲ 可转换公司债券

Ⅳ 短期融资券

Ⅴ 企业债券

以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（ ）。

Ⅰ 上市公司全部有效的员工持股计划所持有的股票总数累计不得超过公司股本总额的5%

Ⅱ单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1%

Ⅲ 员工持股计划持有的股票总数包括首发上市前获得的股份

Ⅳ 员工持股计划持有的股票总数包括其通过二级市场自行购买的股份

Ⅴ 公司股东大会对员工持股计划作出决议的，应当经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过

某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 3年内不转让取得的上市公司A股股份

Ⅱ其境外实有资产总额为1亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元

Ⅲ 通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准

Ⅳ 通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后，由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续

根据《首发办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（ ）。

Ⅰ 有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算

Ⅱ发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷

Ⅲ 发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外

Ⅳ 发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策

Ⅴ 发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司

以下不会引起速动比率变化的有（ ）。

Ⅰ 用短期借款还应付账款

Ⅱ 用现金买固定资产

Ⅲ 用现金买存货

Ⅳ 用现金买交易性金融资产

Ⅴ 用存货对外投资

将或有事项确认为负债，其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。下列说法中正确的有（ ）。

Ⅰ 所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定

Ⅱ如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定

Ⅲ 如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额的算术平均数确定

Ⅳ 如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定

Ⅴ 如果所需支出存在一个连续范围，则最佳估计数应按该范围的上限金额数确定

债务重组的方式主要包括（ ）。

Ⅰ 修改其他债务条件

Ⅱ以资产清偿债务、债务转为资本和修改其他债务条件的组合

Ⅲ 以资产清偿债务

Ⅳ 以原材料换取固定资产

Ⅴ 债务转为资本

某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 控股股东甲至少应认购1500万股，否则将导致本次配股失败

Ⅱ非控股股东累计至少应认购4500万股，否则将导致本次配股失败

Ⅲ 本次配股承销商应采取代销方式进行承销

Ⅳ 控股股东甲承诺认购6000万股，实际认购4000万股，其他股东足额认购，最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的86.67%，则本次配售成功

Ⅴ 本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东

下列关于创业板上市公司信息披露的说法中，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的有（ ）。

Ⅰ 上市公司定期报告和临时报告经交易所登记后应当在中国证监会指定网站和公司网站上披露。定期报告摘要还应当在中国证监会指定报刊上披露

Ⅱ预计不能在会计年度结束之日起4个月内披露年度报告的公司，应当在该会计年度结束后2个月内披露业绩快报。业绩快报应当披露公司本期及上年同期营业收入、营业利润、利润总额、净利润、总资产、净资产、每股收益、每股净资产和净资产收益率等数据和指标

Ⅲ 上市公司当年存在募集资金使用的，公司应当在进行年度审计的同时，聘请会计师事务所对实际投资项目、实际投资金额、实际投入时间和完工程度等募集资金使用情况进行专项审核，出具专项审核报告，并在年度报告中披露专项审核的情况

Ⅳ 上市公司应当在每年年度报告披露后1个月内举行年度报告说明会，向投资者真实、准确地介绍公司的发展战略、生产经营、新产品和新技术开发、财务状况和经营业绩、投资项目等各方面情况

Ⅴ 上市公司可以在中午休市期间或下午3∶30后通过指定网站披露临时报告。在紧急情况下，公司可以向交易所申请相关股票及其衍生品种临时停牌，并在上午开市前或者市场交易期间通过指定网站披露临时报告

关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，下列说法中正确的有（ ）。

Ⅰ 结算企业是接受服务企业的投资者的，若以其本身权益工具结算的，应在个别报财务表中按授予日的公允价值确认长期股权投资和股本

Ⅱ结算企业为接受服务企业投资者的，若不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理

Ⅲ 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理

Ⅳ 接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的，应将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理

甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（ ）。

Ⅰ 控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败

Ⅱ原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量的70%方配股成功

Ⅲ 只能采取由证券公司代销形式发行

Ⅳ 配股价可以为5.5元/股

Ⅴ 控股股东可以认购其他股东没有认购的部分

甲企业计划IPO，为了消除同业竞争，2015年2月28日吸收合并同一控制下的乙企业，乙企业已成立3年以上，有关资料如表1所示，下列说法正确的有（ ）。

表1

Ⅰ 甲企业最早2015年申报材料

Ⅱ甲企业最早2016年申报材料

Ⅲ 甲企业最早2017年申报材料

Ⅳ 甲企业如果2016年2月申报材料，那么必须提供乙企业过去3年的利润表、资产负债表和历次验资报告

某于近期动工兴建厂房，在该厂房建造过程中，该企业发生的下列支出或者费用中，属于规定的资产支出的有（ ）。

Ⅰ 用银行存款购买工程物资

Ⅱ支付在建工程人员工资

Ⅲ 用带息票据购入工程物资

Ⅳ 发生的业务招待费支出

Ⅴ 工程项目领用本企业生产的产品

下列关于配售的说法正确的有（ ）。

Ⅰ 公募基金、社保基金的配售比例应当不低于其他投资者

Ⅱ首次公开发行股票后总股本为3亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%

Ⅲ 对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例应当相同

Ⅳ 首次公开发行股票后总股本为6亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50%

Ⅴ 企业年金基金和保险资金的配售比例可以适当低于其他投资者

以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（ ）。

Ⅰ 创业板上市公司首次公开发行上市后，董事在6个月内申报离职，其所持股份自申报离职之日起18个月内不得转让

Ⅱ中小板上市公司董事在股票发行上市后第1年内转让的股份超过了其持股的25%，不符合规定

Ⅲ 上交所上市公司3月10日公告年报，2月28日董事的配偶减少持股数量，不符合规定

Ⅳ 深主板上市公司首发上市后，监事6个月以后申报离职，其所持股份18个月内不得转让

根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》，需要进行从严审核的发债申请有（ ）。

Ⅰ 项目属于当前国家重点支持范围的发债申请

Ⅱ资产负债率为80%且债项级别在AA＋以下的债券的发债申请

Ⅲ 专项用于养老产业项目的发债申请

Ⅳ 连续发债两次以上且资产负债率为75%的城投类企业的发债申请

Ⅴ 企业资产不实，运营不规范，偿债保障措施较弱的发债申请

收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，下列各项符合要求的有（ ）。

Ⅰ 甲以证券支付收购价款，并提供该证券的发行人最近3年未经审计的财务会计报告

Ⅱ甲以其控股的一家在上海证券交易所上市交易的公司Ⅱ的股份作为支付收购价款，在作出要约收购提示性公告的同时，将用于支付的90%证券交由证券登记结算机构保管

Ⅲ 甲以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间仅剩余一个半月

Ⅳ 甲以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排

Ⅴ 甲以证券支付收购价款，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告