2022年《保荐代表人胜任能力》点睛提分卷3

上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有（　　）

以下关于资产的分类说法正确的是（　　）

某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以（　　）

下列说法正确的有（　　）

保荐机构应当于每年（　　）月份向中国证监会报送年度执业报告

以下属于政府补助的有（　　）

甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10％支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（　　）。

以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（　　）。

以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（　　）

2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90％。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（　　）

根据《公司法》的规定以下说法正确的有（　　）

以下属于创业板上市公司应暂停上市的情形的有（　　）

乙公司2013年1月10日采用融资租赁方式出租一台大型设备。租赁合同规定：(1)该设备租赁期为6年，每年支付租金8万元；(2)或有租金为4万元；(3)履约成本为5万元；(4)承租人提供的租赁资产担保余值为7万元；(5)与承租人和乙公司均无关联关系的第三方提供的租赁资产担保余值为3万元。乙公司2013年1月10日对该租出大型设备确认的应收融资租赁款为（　　）万元。

C公司无优先股，2011年每股收益为4元，每股发放股利2元，留存收益在2011年中增加了500万元。年底每股净资产为30元，负债总额为5000万元，则该公司的资产负债率为（　　）。

丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2008年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2008年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10％支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是（　　）

甲股份有限公司2012年实现净利润500万元，该公司2012年发生和发现的下列交易或事项中，会影响年初未分配利润的有（　　）

债务人与债权人(银行)协商，将应于2007年底到期的逾期贷款800万元延期两年，约定新的利率为5％，如债务人2008年和2009年净利润超过2000万，则利率按8％计算。2008年债务人预计2008年和2009年公司很可能实现每年2000万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为（　　）

以下关于资产的分类说法正确的有 （　　）

证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为（　　）

A公司于2012年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0．5元)，另支付相关费用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（　　）万元。

为筹措研发新药品所需资金，2013年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品，每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。B种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2014年9月30日按每箱26万元的价格购回全部B种药品。甲公司2013年应确认的财务费用为（　　）万元。

以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（　　）

以下关于要约收购的说法正确的有（　　）

某公司2014年末净资产为100亿元，近三年平均可分配利润为2．5亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高为（　　）

甲公司有A原材料账面价12万元／套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元／套。每套原材料加工成x产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元／套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（　　）万元。

2006年12月31日．甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（　　）。

创业板上市公司最近一年末净资产4亿元，最近一期末净资产6亿元．则以下非公开发行股票哪些情形适用于简易程序（　　）。

以下属于创业板IPO（　　）必须提交主板可以选择性提交的文件为（　　）。

2012年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2013年年末的计税基础为（　　）。

2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购人乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为（　　）。

以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有（　　）。

甲公司2013年净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5%，则发行规模最高为（　　）。

以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（　　）。

甲公司于2013年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租人机器设备一台，租期为4年，设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分别为36万元、34万元、26万元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为（　　）万元。

商业银行核心一级资本充足率__________，一级资本充足率__________，资本充足率__________。（　　）

我国商业银行的资本充足率要求为；核心一级资本充足率不得低于__________ ，一级资本充足率不得低于__________ ，资本充足率不得低于__________ 。（　　）

某公司2014年末净资产为100亿元，近3年平均可分配利润为2．5亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高

高为（　　）。

甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（　　）。

以下关于收入确认的说法正确的是（　　）。

下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（　　）。

下列各项中，属于投资性房地产的有（　　）。

Ⅰ．企业出租给本企业职工居住的房屋

Ⅱ．企业自用的办公楼

Ⅲ．房地产开发企业为销售而正在开发的商品房

Ⅳ．企业拥有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物

某上市公司2007年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007年4月1日该写字楼账面价值1800万，公允价值2000万，2007年12月31日该投资性房地产公允价值2400万，2008年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（　　）。

Ⅰ．转让时转让产生的收益为1 000万 Ⅱ．转让时转让产生的收益为600万

Ⅲ．转让时确认的其他业务成本为1800万Ⅳ．转让时确认的其他业务成本为2400万

以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换债券障碍的有（　　）。

Ⅰ．最近3个会计年度加权平均净资产收益率扣非前为6．05％，扣非后为5．48％

Ⅱ．公司现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查

Ⅲ．公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责

Ⅳ．上市公司最近一期末经审计的净资产为16亿，发行可转换公司债券未提供担保

A上市公司2012年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元)，经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（　　）。

Ⅰ．库存股的入账价值1 000万元 Ⅱ．注销库存股冲减资本公积500万元

Ⅲ．注销库存股冲减盈余公积300万元 Ⅳ．注销库存股不影响所有者权益

2011年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年5月进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则2013年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有（　　）。

Ⅰ．非公开发行股票Ⅱ．配股

Ⅲ．发行可转换公司债券Ⅳ．公开发行公司债券

以下哪些可列入资产支持证券的基础资产负面清单（　　）。

Ⅰ．投资标的为产权证书的信托计划受益权Ⅱ．矿产资源开采收益权

Ⅲ．地方融资平台的应收账款Ⅳ．土地出让收益权

以下符合保荐代表人注册条件的有（　　）。

Ⅰ．具备3年以上保荐相关业务经历

Ⅱ．最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，已成功发行

Ⅲ．未负有重大到期未偿债务

Ⅳ．最近3年未受到中国证监会的行政处罚

以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商

Ⅱ．做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买人当日不得卖出

Ⅲ．做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖

Ⅳ．甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为1000万股，A与B证券公司为其初始做市商，则A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票

以下关于证券发行承销的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司

Ⅱ．包销是指证券公司将发行人的证券按照协议先全部购入再对外销售的承销方式

Ⅲ．向不特定对象公开发行的证券票面总值达到5000万元的，应当由承销团承销

Ⅳ．证券的代销、包销期限最长不得超过90日

甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值．甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（　　）。

Ⅰ．甲公司确认营业外收入10万元Ⅱ．甲公司换入的专利的入账价值为130万元

Ⅲ．甲公司换入的专利的入账价值为140万元Ⅳ．乙公司确认营业外收入150万元

甲公司于2014年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2015年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2015年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。201．4年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（　　）。

Ⅰ．甲公司2015年度应确认收入为190万元

Ⅱ．甲公司2015年度应确认收入为110万元

Ⅲ．甲公司2015年度应确认收入为78万元

Ⅳ．甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入

甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公积3000万，任意盈余公积1000万。注册资本1个亿，实收资本5000万，2014年1月1日，公司准备用盈余公积转增资本，则以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．转增后盈余公积不得低于2500万元

Ⅱ．转增后盈余公积不得低于1250万元

Ⅲ．转增后法定盈余公积不得低于2500万元

Ⅳ．转增后法定盈余公积不得低于1250万元

以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．证券公司从业人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票，超过6个月后可以买卖该股票

Ⅱ．证券交易所从业人员在任期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票

Ⅲ．为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内，不得买卖该种股票

Ⅳ．为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内，不得买卖该种股票

以下关于1人有限公司的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的有限责任公司

Ⅱ．一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计

Ⅲ．一个一人有限公司不能投资设立新的一人有限责任公司

Ⅳ．一人有限公司不设股东会，一人有限公司的公司章程由该一人股东制定

创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票的有（　　）。

Ⅰ．选举总经理时 Ⅱ．选举一名董事时

Ⅲ．选举两名以上监事时 Ⅳ．选举两名以上董事时

甲企业1 300万元收购无关联乙企业30％的股权，乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1 500万元

Ⅱ．因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元

Ⅲ．因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元

Ⅳ．因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元

关于虚假陈述的责任承担方式，以下说法正确的是（　　）。

Ⅰ．保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任，能够证明自己没有过错的除外

Ⅱ．控股股东有过错的，应承担赔偿责任

Ⅲ．发行人董监高不管有没有过错，都应承担赔偿责任

下列项目中，应纳入A公司合并范围的有（　　）。

Ⅰ．A公司持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利

Ⅱ．A公司持有被投资者48％的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过1％的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策

Ⅲ．A公司持有被投资者40％的投票权，其他十二位投资者各持有被投资方5％的投票权，股东协议授予A公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利，若要改变协议，须获得三分之二的多数股东表决权同意

Ⅳ．E公司拥有4名股东，分别为A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股东各持有20％，董事会由6名董事组成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分别由B公司、C公司和D公司任命

以下关于证券公司次级债的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售

Ⅱ．证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准

Ⅲ．证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50％

％

Ⅳ．证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行

以下情形中．中国证监会可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施的有（　　）。

Ⅰ．从事保荐业务，负有法定职责的人员，故意不履行法律、行政法规或者中国证监会规定的义务，并造成特别严重后果的

Ⅱ．严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，构成犯罪的

Ⅲ．因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5年内被中国证监会给予1次警告2次罚款处罚的

Ⅳ．因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5年内曾经被采取证券市场禁入措施的

从事下列业务需要保荐业务资格的是（　　）。

Ⅰ．发行公司债Ⅱ．首次公开发行股票

Ⅲ．发行可转换债券Ⅳ．创业板非公开发行简易程序且自行销售

某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为4：3：2：1，丁欲将其股权作价10万元对外转让，则以下行为符合法律规定的是（　　）。

Ⅰ．乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购5万元

Ⅱ．乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购6万元

Ⅲ．乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让

Ⅳ．甲、乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让

某上市公司共7名董事，现审议向其中2名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资，则以下说法正确有（　　）。

Ⅰ．该董事会需4名以上董事出席方可举行

Ⅱ．该董事会经除甲和乙外的其他3名以上非关联董事出席即可举行

Ⅲ．该董事会须经除甲和乙外的其他3名以上非关联董事同意表决通过

Ⅳ．甲和乙不得出席本次董事会会议

下列应在资产负债表中存货项目反映的是（　　）。

Ⅰ．肉鸡饲养场饲养的肉鸡

Ⅱ．收到外来材料加工制造的代制品。已经制造完成验收入库

Ⅲ．收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库

Ⅳ．用于建造自用住房的工程物资

以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（　　）。

Ⅰ．印花税Ⅱ．耕地占用税Ⅲ．资源税Ⅳ．土地使用税

以下不考虑其他因素，就单项事项而言，符合管理层收购上市公司规定的条件的有（　　）。

Ⅰ．公司董事会共9名成员，独立董事为3名

Ⅱ．公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告

Ⅲ．收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议

Ⅳ．监事会需对本次收购发表独立意见

上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（　　）。

Ⅰ．被收购公司董事会应当对股东是否接受要约提出建议

Ⅱ．被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析

Ⅲ．被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见

Ⅳ．在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（　　）。

Ⅰ．换出办公设备作为销售处理并计缴增值税

Ⅱ．换入丙公司股票确认为可供出售金融资产

Ⅲ．换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量

Ⅳ．换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本

下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（　　）。

Ⅰ．处置长期股权投资Ⅱ．处置固定资产净收益

Ⅲ．出租投资性房地产Ⅳ．出售无形资产的净损失

上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（　　）。

Ⅰ．保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任

Ⅱ．控股股东有过错的，应承担连带赔偿责任

Ⅲ．发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任

Ⅳ．发行人应承担赔偿责任

关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．提名委员会可聘请中介机构提供专业意见，费用由公司承担

Ⅱ．董事会可聘请董事会成员之外的专业人士担任专门委员会成员

Ⅲ．薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，并担任召集人

Ⅳ．审计委员会中至少有一名独立董事是会计专业人士

以下关于优先股的交易及转让的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．公开发行的优先股可以在证券交易所上市交易

Ⅱ．境内注册境外上市的上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让

Ⅲ．境内上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让

Ⅳ．非上市公众公司非公开发行的优先股可以在全国中小企业股份转让系统转让

以下非公开发行的对象。应当锁定36个月的有（　　）。

Ⅰ．控股股东控制的公司

Ⅱ．通过本次非公开发行取得上市公司控制权的

Ⅲ．境外战略投资者

Ⅳ．员工持股计划

以下关于一人有限责任公司的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．一个自然人只能成立一个一人有限责任公司

Ⅱ．一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人

Ⅲ．一个一人有限责任公司不可以再投资设立一人有限责任公司

Ⅳ．一人有限责任公司最低注册资本为十万元

以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（　　）。

Ⅰ．更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务

Ⅱ．发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会

Ⅲ．发审会后不允许变更保荐人

Ⅳ．律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会

非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（　　）。

Ⅰ．公司的控股股东 Ⅱ．持有公司5％股份的股东

Ⅲ．持有公司3％股份的股东 Ⅳ．公司的董事、监事、高级管理人员

某可转换债券的面值为1000元，转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元，可转债的市场价格为1 100元，则下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．转换贴水率2．27％Ⅱ．转换平价44元

Ⅲ．转换升水率2．22％Ⅳ．转换价值1125元

下列事项中，属于或有事项的有（　　）。

Ⅰ．对债务单位提起诉讼 Ⅱ．对售出商品提供售后担保

Ⅲ．无形资产摊销 Ⅳ．为子公司的贷款提供担保

下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（　　）。

Ⅰ．创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人

Ⅱ．董事会成员6名，其中4名高管

Ⅲ．董秘由财务负责人兼任

Ⅳ．董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会

以下关于或有事项的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债

Ⅱ．甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，属于或有事项

Ⅲ．待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，不需要再确定预计负债

Ⅳ．待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债

下列属于加快和简化审核类企业债的有（　　）。

Ⅰ．主体或债券信用等级为AAA级

Ⅱ．使用有效资产进行担保，且债项级别在AA+及以上

Ⅲ．由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保

Ⅳ．地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债，且发行人资产负债率低于50％

某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本55万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是（　　）。

Ⅰ．第一年应确认合同收入84万元 Ⅱ．第一年合同费用为70万元

Ⅲ．第一年合同毛利为-2．8万元 Ⅳ．第一年应确认资产减值损失2．2万元

有限责任公司以下情形中应当召开临时股东会的有（　　）。

Ⅰ．董事会提议Ⅱ．1／3以上董事提议Ⅲ．监事会提议Ⅳ．监事提议

要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（　　）。

Ⅰ．现金

Ⅱ．土地

Ⅲ．上市债券可上市交易时间为3个月

Ⅳ．收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，以证券支付收购价款，同时提供现金方式供被收购公司股东选择

以下关于债券价值的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．市场利率低于票面利率时，增加债券期限可以增加债券价值

Ⅱ．市场利率不变的情况下，债券价值随着时间逐步向票面价格趋近

Ⅲ．市场利率高于票面利率时，债券到期时间越长，债券价值越大

Ⅳ．债券价值与市场利率呈正向关系，折现率越大，债券价值越大

以下适用证券法规定的证券品种及行为有（　　）。

Ⅰ．股票的发行和交易 Ⅱ．可转换公司债券的交易

Ⅲ．企业债的发行 Ⅳ．政府债券的发行

下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（　　）。

Ⅰ．材料采购过程中发生的保险费Ⅱ．材料入库前发生的挑选整理费

Ⅲ．材料入库后发生的储存费用Ⅳ．材料采购过程中发生的装卸费用

下列各项中，属于约束性固定成本的有（　　）。

Ⅰ．管理人员薪酬 Ⅱ．折旧费 Ⅲ．职工培训费 Ⅳ．研究开发支出

关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（　　）。

Ⅰ．以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产

Ⅱ．以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资

Ⅲ．持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

Ⅳ．贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以下关于会后事项说法正确的有（　　）。

Ⅰ．过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序

Ⅱ．过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核

Ⅲ．过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异，需重新提交发审会审核

Ⅳ．过会后发行人提出增加募集资金需求量的，需重新提交发审会审核

下列关于政府补助的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．增值税出口退税属于政府补助

Ⅱ．先征后返的企业所得税属于政府补助

Ⅲ．政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1元)计量

Ⅳ．企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益

甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告前1个交易日均价为6元每股、前20个交易日均价为8元每股，则以下公开发行定价符合规定的有（　　）。

Ⅰ．7元 Ⅱ．8．5元 Ⅲ．5．5元 Ⅳ．6元

2012年9月，上市公司以下情形中半年度财务报表需要审计的有（　　）。

Ⅰ．拟在下半年公开发行股票Ⅱ．拟在下半年现金分红

Ⅲ．拟在下半年资本公积转增股本Ⅳ．拟在下半年现金分红并送红股

下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（　　）。

Ⅰ．实际控制人可以为公司 Ⅱ．实际控制人可以为个人

Ⅲ．发行人可以没有实际控制人 Ⅳ．实际控制人可以不是公司的股东

以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（　　）。

Ⅰ．股份合作制企业 Ⅱ．有境外永久居留权的中国公民

Ⅲ．村委会 Ⅳ．连续亏损的外商投资企业

上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（　　）。

Ⅰ．公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1年的利息

Ⅱ．公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元

Ⅲ．本次发行后累计债券余额不得超过最近一期期末净资产的40％

Ⅳ．申请人必须是股份有限公司

上市公司有权提议召开临时董事会的有（　　）。

Ⅰ．3％的股东 Ⅱ．独立董事 Ⅲ．监事会 Ⅳ．1／3以上董事

关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（　　）。

Ⅰ．交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额

Ⅱ．可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额

Ⅲ．可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计人当期损益

Ⅳ．持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计人投资收益

甲公司于2007年1月1日投资A公司(非上市公司)，取得A公司有表决权资本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配现金股利10万元，2007年实现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．甲公司2007年确认投资收益0元Ⅱ．甲公司2007年确认投资收益8万元

Ⅲ．甲公司2008年确认投资收益8万元Ⅳ．甲公司2008年确认投资收益16万元

以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员工无需向上市公司通报有关信息

Ⅱ．上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

Ⅲ．上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券及时向证券

交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息

Ⅳ．上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易

下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（　　）。

Ⅰ．以资本公积转增资本 Ⅱ．增发新股

Ⅲ．向股东支付已宣告分派的现金股利 Ⅳ．以盈余公积弥补亏损

关于非公开发行价格调整，以下说法不正确的有（　　）。

Ⅰ．发审会后，召开股东大会再次调整价格

Ⅱ．募投变更，可以重新召开股东大会变更募投，但不能变价格

Ⅲ．市场情况发生变化，可以随时召开股东大会对发行价格进行调整

Ⅳ．非公开发行股票发行方案发生变化，应重新召开董事会，确定定价基准日

上市公司公开发行可转债．出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议（　　）。

Ⅰ．拟变更募集说明书的约定Ⅱ．发行人信用评级上调

Ⅲ．担保物发生重大变化Ⅳ．发行人不能按期支付本息

某证券公司注册资本4亿，其可以从事的业务为（　　）。

Ⅰ．证券经纪和证券承销与保荐 Ⅱ．证券投资咨询和证券自营

Ⅲ．证券承销与保荐和证券资产管理 Ⅳ．证券自营和证券资产管理

关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（　　）。

Ⅰ．可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

Ⅱ．可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定

Ⅲ．可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

Ⅳ．资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值．只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额

下列属于会计政策变更的有（　　）。

Ⅰ．第一次拥有投资性房地产，采用公允价值模式计量

Ⅱ．存货计量由移动平均改为先进先出

Ⅲ．首次执行新企业会计准则，根据准则的要求，长期股权投资由权益法改成本法

Ⅳ．固定资产折旧由年数总和法改成直线法

下列交易事项中，能够引起资产和所有者权益同时发生增减变动的有（　　）。

Ⅰ．分配股票股利Ⅱ．接受现金捐赠

Ⅲ．财产清查中固定资产盘盈Ⅳ．以银行存款支付原材料采购价款

上市公司应及时披露重大事件的时点有（　　）。

Ⅰ．董事会就相关重大事件形成决议时

Ⅱ．监事会就相关重大事件形成决议时

Ⅲ．董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时

Ⅳ．有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时

以下情形，可认定为上市公司收购方的一致行动人的是（　　）。

Ⅰ．某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙

Ⅱ．为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人

Ⅲ．持有上市公司股东甲35％股权的自然人，该自然人持有上市公司1％股份

Ⅳ．持有上市公司股东乙35％股权的法人单位，对乙有重大影响

下列哪些情况属于公开发行证券（　　）。

Ⅰ．向不特定对象发行，结果150人认购

Ⅱ．向特定对象发行，结果201人认购

Ⅲ．通过报刊等广告发行

Ⅳ．某股东将所持股权转让给200人，转让后公司股东达到300人

甲公司2012年1月1日专门借款2000万，年利率为5％，当日支付1 600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万，年利率8％。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（　　）。

Ⅰ．2013年专门借款利息资本化金额为25万元

Ⅱ．2013年专门借款利息资本化金额为20万元

Ⅲ．2013年一般借款利息资本化金额为8万元

Ⅳ．2013年一般借款利息资本化金额为20万元

以下构成一致行动人的有（　　）。

Ⅰ．投资者之间存在合作关系

Ⅱ．甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人

Ⅲ．持有投资者5％股份自然人股东的直系亲属

Ⅳ．甲公司的监事在乙公司担任董事

以下经全体独立董事的1／2以上同意后可以行使的特别职权有（　　）。

Ⅰ．向董事会提议召开临时股东大会Ⅱ．提议召开董事会

Ⅲ．向董事会提议解聘会计师事务所Ⅳ．独立聘请财务顾问

下列属于证券投资者保护基金来源的是（　　）

Ⅰ．上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的20％纳入基金

Ⅱ．发行股票、可转债等申购冻结资金的利息收入

Ⅲ．依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入

Ⅳ．证券投资者保护基金对外举债资金

以下关于清算的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．清算组可以代表公司参与民事诉讼活动

Ⅱ．清算组为清偿债务承揽新业务

Ⅲ．有限公司清算组由股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成

Ⅳ．应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。

以下事项会对利润造成影响的情形有（　　）。

Ⅰ．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值

Ⅱ．资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动

Ⅲ．可供出售权益工具投资发生减值损失，计提减值准备

Ⅳ．可供出售债务工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回

下列关于每股收益说法正确的是（　　）。

Ⅰ．基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定

Ⅱ．同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时

Ⅲ．因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始

Ⅳ．同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份

以下属于公司法规定的清算组的职责有（　　）。

Ⅰ．清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单

Ⅱ．通知、公告债权人

Ⅲ．处理与清算有关的公司未了结的业务

Ⅳ．清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款

根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》的规定，以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类

Ⅱ．对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本要绝对控股或相对控股，也可以参股，并着力推进整体上市

Ⅲ．对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本100％控股地位，非国有资本不得参股

Ⅳ．对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营

甲、乙、丙、丁四家公司准备2015年3月在创业板上市，财务状况如下表，以下符合上市条件的有（　　）。

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