2022年《保荐代表人胜任能力》点睛提分卷1

1.

下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是()。

A. 确认预计负债
B. 对应收账款计提坏账准备
C. 对外公布财务报表时提供可比信息
D. 将融资租入固定资产视为自有资产入账

A B C D

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2.

依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（）。

A. 收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动
B. 收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额
C. 收入源于日常活动，利得源于非日常活动
D. 收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加

A B C D

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3.

将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（）。

A. 重要性原则
B. 可理解性原则
C. 可靠性原则
D. 实质重于形式原则

A B C D

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4.

保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告。

A. 4
B. 6
C. 5
D. 7

A B C D

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5.

某上市公司2007年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计，注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元，注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违反会计准则和相关会计制度规定的情况，审计范围也未受到限制，则下列关于注册会计师对该公司2007年财务报表出具审计报告的说法正确的是（）。

A. 无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具标准无保留意见的审计报告
B. 无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具带强调事项段的无保留意见的审计报告
C. 注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具否定意见的审计报告
D. 注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具无法表示意见的审计

A B C D

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6.

甲为一家生产中成药的上市公司，2010年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有（）。

A. 从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本
B. 按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出
C. 盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用
D. 存货计提的跌价准备不得转回

A B C D

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7.

20×6年12月31日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（　　）

A. 700万元
B. 1300万元
C. 1500万元
D. 2800万元

A B C D

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8.

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。

A. 5150
B. 5200
C. 7550
D. 7600

A B C D

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9.

甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积-股本溢价为240万元，资本公积-其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是( )。

A. 甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元
B. 甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元
C. 甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元
D. 甲公司冲减资本公积400万元
E. 甲公司确认当期损益400万元

A B C D E

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10.

甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少( )万元。

A. 1800
B. 1920
C. 1980
D. 2100

A B C D

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11.

下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（　）

A. 及时性
B. 谨慎性
C. 重要性
D. 实质重于形式

A B C D

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12.

根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（　）

A. 资产是企业拥有或控制的经济资源
B. 资产预期会给企业带来未来经济利益
C. 资产是由企业过去交易或事项形成的
D. 资产能够可靠地计量

A B C D

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13.

下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（　）。

A. 发出商品
B. 生产成本
C. 筹建期间发生的开办费
D. 尚待加工的半成品

A B C D

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14.

以下事项中，不属于企业收入的是（　）。

A. 销售商品所取得的收入
B. 提供劳务所取得的收入
C. 出售无形资产取得的净收益
D. 出售投资性房地产取得的收入

A B C D

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15.

某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有( )。

A. 确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元
B. 贷记资本公积400万元
C. 贷记资本公积200万元
D. 确认营业外收入400万元
E. 确认营业外收入600万元

A B C D E

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16.

以下关于持续督导的期间说法正确的有（　）

A. 上市公司收购，从收购完成之日12个月
B. 上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度
C. 持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年
D. 上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导

A B C D

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17.

甲公司有A原材料账面价12万元/套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元/套，问期末该原材料要计提多少跌价准备。

A. 0
B. 1
C. 2
D. 4

A B C D

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18.

2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）

A. 2000万元
B. 3000万元
C. 4000万元
D. 5000万元

A B C D

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19.

某原材料账面价值12万元/套，市场价为10万元/套。每套原材料加工成产品尚需支出15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价28元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备为（）

A. 0
B. 0.2
C. 1.8
D. 3.8

A B C D

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20.

以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（）

A. 某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计。
B. 某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行。
C. 内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施。

A B C

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21.

CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股80%的子公司计提了100万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（）

A. 2000万
B. 1700万
C. 1600万
D. 1620万

A B C D

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22.

以下说法正确的是（）

A. 出借的包装物，其成本计入管理费用
B. 生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本
C. 盘亏的存货应计入管理费用
D. 盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用

A B C D

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23.

下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是（　）。

A. 投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式
B. 因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回
C. 因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本
D. 因追加投资，使原投资比例由50%增加到80%，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算

A B C D

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24.

保荐机构及其保荐代表人自（）之日起承担相应的责任。

A. 保荐机构向中国证监会提交保荐文件
B. 发审会审核通过
C. 签订保荐协议
D. 发行募集文件签署

A B C D

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25.

甲公司有A产品1000件，单位成本为1元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1.2元，A市场销售价格为每件0.90元，预计每件A产品销售税费为0.1元，则A产品应提取的跌价准备为（）

A. 100
B. 50
C. 0
D. 200

A B C D

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26.

以下可以作为证券公司保荐代表人执行保荐业务的人员有（）

A. 已通过保荐代表人资格考试，尚未注册为保荐代表人
B. 某保荐代表人因未按要求参加保荐代表人年度业务培训被撤销其保荐代表人资格
C. 被调任为证券公司直投子公司总经理的某保荐代表人
D. 刚完成注册的保荐代表人

A B C D

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27.

甲企业持有乙企业40%的股权，能够对乙企业施加重大影响。2004年12月31日，该项长期股权投资的账面价值为5 000元。乙企业2005年度亏损20 000元。甲企业在取得该投资时，乙企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政策及会计期间也相同。2005年末，甲企业有一项实质上构成对乙企业净投资的长期应收款2000元，假定不考虑其他因素，则甲企业2005年应确认的投资损失为（）

A. 8000
B. 5000
C. 7000
D. 6000

A B C D

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28.

以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的（）

A. 某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计。
B. 某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行。
C. 内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施。

A B C

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29.

2013年9月26日B公司与M公司签订销售合同：由B公司于2014年3月6日向M公司销售笔记本电脑1 200台，每台1.2万元。2013年12月31日B公司库存笔记本电脑1 000台，单位成本1万元。2013年12月31日市场销售价格为每台0.90万元，预计销售税费均为每台0.10万元。则B公司2013年12月31日应计提存货跌价准备为（）

A. 0
B. 40
C. 200
D. 100

A B C D

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30.

以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（）

A. 主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查一次
B. 创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31日前要现场检查一次
C. 中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场检查一次
D. 创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保荐机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行一次定期现场检查

A B C D

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31.

A公司于2012年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。

A. 700
B. 800
C. 712
D. 812

A B C D

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32.

以下关于资产的分类说法正确的是（）

A. 出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产
B. 商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产
C. 限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D. 某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资

A B C D

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33.

A公司与B公司是无关联的公司，2012年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股（每股面值1元），取得B公司的30%股权，对B公司有重大影响， A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日B公司的30%股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A取得B的30%的长期股权投资成本为（）

A. 1930
B. 1950
C. 2040
D. 2000
E. 1970

A B C D E

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34.

下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（　）

A. 可供出售权益工具公允价值的增加
B. 购买可供出售金融资产时发生的交易费用
C. 可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的转回
D. 以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升

A B C D

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35.

在采用权益法核算时，确认对被投资单位发生的净亏损时有以下几种情况①冲减长期股权投资账面价值②确认预计负债③冲减长期应收款④帐外备查登记，以下调整顺序正确的是（）

A. ①②③④
B. ①③②④
C. ③②①④
D. ③①②④

A B C D

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36.

以下关于资产的分类说法正确的有（）

A. 不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资
B. 处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资
C. 持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10%股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算
D. 持有某公司10%股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算

A B C D

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37.

2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为：

A. 110万元
B. 109万元
C. 108万元
D. 98万元

A B C D

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38.

甲公司为母公司，分别控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司从集团外部取得丁公司80%股权（非同一控制企业合并），丁公司可辨认净资产公允价值为2000万元，账面价值为1500万元。2009年1月1日，乙公司购入甲公司所持丁公司80%股权，丁公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为1000万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为2000万元。无其他所有者权益变动。则2009年1月1日，乙公司购入丁公司的初始投资成本为（）万元

A. 2400
B. 2800
C. 3200
D. 2000

A B C D

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39.

原材料账面价12万元/套，市价为10万元/套。每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价30元/套，问期末该原材料要计提多少跌价准备。

A. 0
B. 2
C. 1.8
D. 3.8

A B C D

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40.

甲公司2012年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012年12月31日，每股收盘价为9元。2013年3月10日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款950万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（3）题。

（1）甲公司2012年12月20日取得该交易性金融资产的入账价值为（）万元。

A. 860
B. 856
C. 900
D. 864

A B C D

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41.

甲公司2012年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012年12月31日，每股收盘价为9元。2013年3月10日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款950万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（3）题。

（2）甲公司从取得至出售该项交易性金融资产累计应确认的投资收益为（）万元。

A. 194
B. 190
C. 100
D. 94

A B C D

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42.

以下关于存货监盘的说法正确的有（）

A. 注册会计师应当对企业期末所有存货实施监盘
B. CPA对企业存货实施监盘，可获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，因此，在有CPA监盘的时点，被审计单位可以不用自己再对存货另行盘点
C. CPA欲对2014年12月31日的存货期末余额、数量进行确认，其实施的存货监盘程序只能在2014年12月31日当天或期后的10天内
D. 实施存货监盘应当事先制定实地监盘计划

A B C D

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43.

甲公司和乙公司于2009年1月1日分别以500万元银行存款取得A公司50%股权，大于A公司可辨认净资产的公允价值，A公司2009年、2010年分别实现净利润200万元和400万元， 2010年可供出售金融资产公允价值变动增加100万元，交易性金融资产公允价值变动增加50万，2010年末甲将A公司50%股权转让，转让价款900万元，则2010年甲的投资收益为多少？

A. 300万
B. 320万
C. 250万
D. 350万

A B C D

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44.

（2015年5月）甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3 500万元购入丁公司80%股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4 000万元，账面价值为3 800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。至2014年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60%。2014年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80%股权，实际支付款项3 000万元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，无其他所有者权益变动。则2014年7月1日，乙公司购入丁公司80%股权的初始投资成本为（　　）万元。

A. 3 700
B. 3 744
C. 3 680
D. 4 044

A B C D

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45.

以下关于资产的分类说法正确的（）

A. 不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资
B. 处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资
C. 持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10%股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算
D. 持有某公司10%股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算

A B C D

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46.

甲公司2012年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012年12月31日，每股收盘价为9元。2013年3月10日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款950万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（3）题。

（3）甲公司出售交易性金融资产时影响的利润总额为（）万元

A. 150
B. 94
C. 194
D. 50

A B C D

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47.

甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）

A. 100万元
B. 0万元
C. 166.67
D. -100

A B C D

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48.

下列各项中，应计入制造企业存货成本的有（　　）。

A. 进口原材料支付的关税
B. 采购原材料发生的运输费
C. 自然灾害造成的原材料净损失
D. 用于生产产品的固定资产修理期间的停工损失

A B C D

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49.

下列各项中，属于应计入损益的利得的有（　　）

A. 处置固定资产产生的净收益
B. 重组债务形成的债务重组收益
C. 持有可供出售金融资产公允价值增加额
D. 对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额

A B C D

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50.

关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（　　）

A. 乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司
B. 企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购
C. 企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权
D. 企业采用附追索权方式出售金融资产
E. 企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按固定价格将该金融资产回购

A B C D E

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51.

保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（　）

A. 列席发行人的股东大会、董事会和监事会
B. 对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅
C. 对发行人违法违规的事项发表公开声明
D. 对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合

A B C D

标记纠错

52.

以下关于存货盘点及CPA监盘的说法正确的有（）

A. 同种存货存放在不同地点，CPA可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘
B. 采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围
C. 已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围
D. CPA应当对企业所有存货进行监盘

A B C D

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53.

下列有关存货会计处理的表述中,正确的有（　）。

A. 因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出
B. 因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失
C. 一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本
D. 结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本

A B C D

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54.

下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有（　）

A. 存货跌价准备
B. 应收账款坏账准备
C. 持有至到期投资减值准备
D. 可供出售债务工具投资减值准备

A B C D

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55.

关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。

A. 交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额
B. 可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
C. 可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益
D. 持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益
E. 交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益

A B C D E

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56.

下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）

A. 肉鸡饲养场饲养的肉鸡
B. 收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库
C. 收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库
D. 用于建造自用住房的工程物资

A B C D

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57.

甲企业1300万元收购无关联乙企业30%的股权，乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（）

A. 2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元
B. 因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元
C. 因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元
D. 因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元

A B C D

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58.

资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）

A. 资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露
B. 对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债
C. 对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案
D. 资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告

A B C D

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59.

以下关于审计证据的说法正确的有（）

A. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响，评估的重大错报风险越髙，需要的审计证据可能越多
B. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受受审计证据质量的影响，审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C. 需获取的审计证据数量与审计证据质量成反比，注册会计师可以靠获取更多的审计证据来补其质量上的缺陷
D. 从被审计企业内部获取的审计证据比从外部来源获取的审计证据更可靠
E. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

A B C D E

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60.

下列各项资产、负债中，应当采用公允价值进行后续计量的有（　）

A. 持有以备出售的商品
B. 为交易目的持有的5年期债券
C. 远期外汇合同形成的衍生金融负债
D. 实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬

A B C D

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61.

以下什么情况下需计提金融资产减值准备( )

A. 发生严重财务困难
B. 利息支付违约、逾期
C. 发生重大财务困难，金融资产无法在活跃市场继续交易
D. 经济环境发生重大不利变化，可能无法收回投资成本

A B C D

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62.

关于同一控制下的企业合并，在按照合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额确定长期股权投资的初始投资成本时，对于被合并方账面所有者权益的确定，下列说法中正确的是（）。

A. 若被合并方需要编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定
B. 无论被合并方是否编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其个别财务报表为基础确定
C. 被合并方账面所有者权益是指被合并方的所有者权益相对应最终控制方而言的账面价值
D. 如果合并前合并方与被合并方的会计政策、会计期间不同的，应首先按照合并方的会计政策、会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上计算确定被合并方账面所有者权益

A B C D

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63.

关于保荐机构的保荐业务以下说法正确的有（）

A. 同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由不同的保荐机构承担
B. 证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家，应当由参与联合保荐其他保荐机构担任第一保荐机构；
C. 证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任。
D. 保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。
E. 需要保荐机构保荐的业务中，发行证券的主承销商一定要具备保荐资格

A B C D E

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64.

保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（　）

A. 列席发行人的股东大会、董事会和监事会
B. 对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅
C. 不定期对发行人进行回访
D. 要求发行人按照保荐协议约定的方式，及时通报信息

A B C D

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65.

下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）

A. 发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商
B. 同次发行的证券，保荐人必须是主承销商
C. 证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式
D. 同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担

A B C D

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66.

保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）

A. 对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅
B. 列席发行人的股东大会、董事会和监事会
C. 定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
D. 按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明
E. 对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合

A B C D E

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67.

保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）

A. 配偶持有发行人股份
B. 通过从事保荐业务谋取不正当利益
C. 尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范
D. 发行保荐工作报告存在重大遗漏
E. 未完成或者未参加辅导工作

A B C D E

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68.

以下关于持续督导说法正确的有（）

A. 甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在创业板上市的保荐机构，2012年10月31日，A公司与乙证券公司签订保荐协议聘请乙证券公司作为A公司定向增发并于2012年12月31日上市交易的保荐机构，则乙对A公司的持续督导的期限为2015年12月31日；
B. 甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在中小板上市的保荐机构，2014年4月1日，甲因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格，A公司于2014年4月28日与乙证券公司签订保荐协议，另行聘请乙作为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则乙对A公司的持续督导的期限为2014年12月31日；
C. A中所述乙证券公司应当自其中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任；
D. B中所述乙证券公司应当自2014年4月28日开展保荐工作并承担相应的责任；

A B C D

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69.

甲公司于2007年1月1日投资A公司（非上市公司），取得A公司有表决权资本的80%。A公司于2007年4月1日宣告分配现金股利10万元，2007年实现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确的有（）。

A. 甲公司2007年确认投资收益0元
B. 甲公司2007年确认投资收益8万元
C. 甲公司2008年确认投资收益8万元
D. 甲公司2008年确认投资收益16万元
E. 甲公司2008年恢复长期股权投资成本8万元

A B C D E

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70.

保荐总结报告书应当包括（）

A. 发行人控股股东的基本情况
B. 履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况
C. 对发行人配合保荐工作情况的说明及评价
D. 对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价

A B C D

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71.

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（　）

A. 对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查
B. 出席发行人的股东大会、董事会和监事会
C. 定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
D. 不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

A B C D

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72.

下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）

A. 具备3年以上保荐相关业务经历
B. 最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人
C. 诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚
D. 未负有数额较大到期未清偿的债务

A B C D

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73.

某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见（）

A. 风险投资
B. 限售股上市流通
C. 对合并范围内的子公司提供担保
D. 对合并范围内的子公司提供财务资助

A B C D

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74.

以下哪些人员应当在发行保荐书上签字（）

A. 保荐机构法定代表人
B. 保荐业务负责人
C. 保荐代表人
D. 保荐业务部门负责人
E. 内核负责人
F. 项目协办人
G. 证券公司合规负责人

A B C D E F G

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75.

证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有（）

A. 注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元
B. 具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；
C. 符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人
D. 具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定
E. 最近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚

A B C D E

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76.

以下关于持续督导的说法正确的是（）

A. 甲公司为在创业板上市公司，在持续督导期间，甲公司连续二年信息披露考核结果为D的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；
B. 乙公司为在中小板上市公司，在持续督导期间，乙公司受到中国证监会行政处罚的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；
C. 丙公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丙公司受到深交所公开谴责的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；
D. 丁公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；
E. 戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成。

A B C D E

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77.

关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。

A. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产
B. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资
C. 持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D. 贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
E. 可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产

A B C D E

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78.

发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（　）

A. 非公开发行股票并上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符；
B. 公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50％以上；
C. 上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更；
D. 首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计30%以上资产或者主营业务发生重组；
E. 上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露；
F. 持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；

A B C D E F

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79.

下列关于持续督导说法正确的有（）

A. 保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书
B. 中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度
C. 创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度
D. 创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度

A B C D

标记纠错

80.

以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（　）

A. 保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题
B. 发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50％以上
C. 发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
D. 保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
E. 保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作

A B C D E

标记纠错

81.

个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件，以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（）

A. 负有数额较大到期未清偿的债务
B. 受到税务的行政处罚
C. 受到中国证监会的行政处罚
D. 证券业执业证书已被吊销
E. 未定期参加保荐代表人年度业务培训

A B C D E

标记纠错

82.

以下符合保荐代表人注册条件的有（）

A. 具备3年以上保荐相关业务经历
B. 最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，已成功发行
C. 未负有重大到期未偿债务
D. 最近3年未受到中国证监会的行政处罚

A B C D

标记纠错

83.

保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（）

A. 发行人的董事、高管
B. 发行人的监事
C. 持有发行人3%股份的某自然人股东
D. 持有发行人5%股份的某法人股东的法定代表人
E. 发行人的实际控制人或其法定代表人
F. 发行人的控股股东或其法定代表人

A B C D E F

标记纠错

84.

发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（　）

A. 证券上市第二年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符
B. 公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50%以上
C. 上市公司公开发行新股之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更
D. 首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组
E. 盈利预测净利润5 000万元，实际实现净利润4 000万元

A B C D E

标记纠错

85.

乙公司2008年1月1日购买三年期债券并准备持有至到期，2008年4月1日，公司因临时资金紧张，出售60%，取得价款720万元。假定4月1日该债券出售前账面余额（成本）为1000万元，不考虑其他因素的影响，则以下说法正确的是（）

A. 乙公司2008年4月1日应确认投资收益200万
B. 乙公司2008年4月1日应确认投资收益120万
C. 乙公司2008年4月1日应确认资本公积200万
D. 乙公司2008年4月1日应确认其他综合收益80万
E. 可供出售金融资产入账价值为400万
F. 可供出售金融资产入账价值为480万

A B C D E F

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86.

以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）

A. 接受客户订单
B. 按销售单供货
C. 验收商品
D. 向客户开具账单
E. 记录销售

A B C D E

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87.

2007年12月31日，甲公司W7型机器的账面成本为500万元，但由于W7型机器的市场价格下跌，预计可变现净值为400万元，由此计提存货跌价准备100万元。2008年6月30日，W7型机器的账面成本仍为500万元，但由于W7型机器市场价格有所上升，使得W7型机器的预计可变现净值变为480万元。2008年12月31日，W7型机器的账面成本仍为500万元，由于W7型机器的市场价格进一步上升，预计W7型机器的可变现净值为550万元。则以下说法正确的是（）

A. 2007年12月31日，甲公司就W7型机器应计提存货跌价准备100万元
B. 2008年6月30日，甲公司就W7型机器应计提存货跌价准备20万元
C. 2008年12月31日，甲公司就W7型机器应转回存货跌价准备70万元
D. 2008年12月31日，甲公司就W7型机器应转回存货跌价准备50万元
E. 2008年12月31日，甲公司就W7型机器应转回存货跌价准备150万元
F. 2008年12月31日，甲公司就W7型机器应转回存货跌价准备20万元

A B C D E F

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88.

保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下人员进行辅导（）

A. 发行人的监事
B. 发行人的实际控制人
C. 发行人的控股股东
D. 发行人实际控制人的法定代表人
E. 持有发行人3%股份的股东

A B C D E

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89.

下列项目中，应计入存货成本的有（）。

A. 商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费
B. 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
C. 在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用
D. 存货的加工成本
E. 企业采购用于广告营销活动的特定商品

A B C D E

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90.

关于发出存货的计量方法正确的有（）

A. 先进先出法
B. 后进先出法
C. 移动加权平均法
D. 月末一次加权平均法
E. 个别计价法

A B C D E

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91.

以下事项会对利润造成影响的情形有（）

A. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值
B. 资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动
C. 可供出售权益工具投资发生减值损失，计提减值准备
D. 可供出售债务工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回
E. 可供出售权益工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回

A B C D E

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92.

甲企业于2007年1月取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1 000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了80%，仍有20%尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1 000元；2008年，甲企业将剩余的20%对外销售，乙公司2008年实现净利润2 000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）

A. 2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184
B. 2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200
C. 2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416
D. 2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400

A B C D

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93.

2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权，实际支付款项4200万元，购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权，下列说法正确的有（）

A. 2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的初始投资成本为5160万元
B. 2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的入账价值为5700万元
C. 2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并
D. 2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是非同一控制下企业合并

A B C D

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94.

下列不符合保代双签规定的是（）

A. 最近3年内受到过证监会监管措施
B. 最近3年内受到交易所公开谴责
C. 最近3年内签了首发项目，已取得证监会核准批文，但6个月内未发行
D. 最近3年内签了再融资项目，发审会已通过，尚未取得证监会核准批文

A B C D

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95.

保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）

A. 募集资金使用情况
B. 委托理财
C. 与合并范围内的子公司发生的关联交易
D. 对合并范围内的子公司提供担保
E. 套期保值业务

A B C D E

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96.

以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的情形（）

A. 保荐机构持有发行人8%的股份
B. 保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份
C. 保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份
D. 发行人持有保荐机构8%股份
E. 发行人的控股股东持有保荐机构8%股份

A B C D E

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97.

证券公司取得保荐机构资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件。以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐机构资格有（）

A. 注册资本低于人民币1亿元
B. 受到工商局的行政处罚
C. 从业人员不足35人
D. 风险控制指标不符合相关规定
E. 受到中国证监会的行政处罚

A B C D E

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98.

下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。

A. 可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益
B. 取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本
C. 可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量
D. 可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本
E. 以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当期损益

A B C D E

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99.

甲公司拥有A B C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9 000万现金取得，拥有A公司60%的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9 500万元，公允价值为10 000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例降为20%，剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为1 0200万元，公允价值为1 0700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）

A. 甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为2 000万
B. 甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为4 000万
C. 处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万
D. 处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

A B C D

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100.

甲公司于2007年1月1日购入乙公司30%的股份，购买价款为1 200元，并自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为5 000元，账面价值4 000元，其中除存货账面价值为1 000元，公允价值为2 000元外，其他各项账面价值和公允价值均相同，乙公司2007年实现净利润1 000元，乙公司2007年度账面存货80%对外销售，则以下说法正确的是（）

A. 2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1 500
B. 2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1 560
C. 2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为300
D. 2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为60

A B C D

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101.

下列各项中，某一项金融资产划分为持有至到期投资必须具有的特征有（）

A. 该金融资产到期日固定
B. 该金融资产回收金额固定或可确定
C. 企业有能力将该金融资产持有至到期
D. 企业有明确意图将该金融资产持有至到期

A B C D

标记纠错

102.

甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）

A. 乙公司接受设备捐赠
B. 乙公司宣告分配现金股利
C. 乙公司宣告分派股票股利
D. 乙公司以盈余公积转增资本

A B C D

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103.

下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。

A. 因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备
B. 符合条件的或有应付金额确认为预计负债
C. 对投资性房地产计提减值准备
D. 将长期借款利息予以资本化

A B C D

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104.

保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）

A. 监管谈话
B. 警告
C. 重点关注
D. 罚款
E. 责令进行业务学习

A B C D E

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105.

甲公司2013年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响，2013年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）

A. 甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元
B. 乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加资本公积30万元
C. 乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司
D. 乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元

A B C D

标记纠错

106.

下列各项某一项金融资产划分为持有至到期投资必须具有的特征有（）

A. 该金融资产到期日固定
B. 该金融资产回收金额固定或可确定
C. 企业有能力将该金融资产持有至到期
D. 企业有明确意图将该金融资产持有至到期

A B C D

标记纠错

107.

下列关于资产评估方法的选择正确的有（）

A. 对某非上市公司40%的股权，采用收益现值法评估
B. 对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估
C. 某区域房地产交易活跃，对其中的50亩土地，采用市场法（现行市价法）评估
D. 在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值

A B C D

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108.

以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）

A. 首次公开发行股票并上市
B. 上市公司非公开发行股票
C. 上市公司发行分离交易可转换公司债券
D. 上市公司公开发行公司债券

A B C D

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109.

下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有（）。

A. 房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房
B. 发出商品
C. 低值易耗品
D. 房地产开发企业建造的用于对外出售的商品房

A B C D

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110.

发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（　）

A. 证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符
B. 公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上
C. 首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更
D. 首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组
E. 上市公司公开发行新股之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组

A B C D E

标记纠错

111.

下列关于资产评估的说法正确的有（）

A. 使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值
B. 复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时（基准日）价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用
C. 使用不同评估方法的前提假设可以不一样
D. 使用市场法一般要选3个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个

A B C D

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112.

下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（　）

A. 固定资产按照市场价格计量
B. 持有至到期投资按照市场价格计量
C. 交易性金融资产按照公允价值计量
D. 存货按照成本与可变现净值孰低计量
E. 应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量

A B C D E

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113.

企业外购的用于广告营销活动的特定商品，在取得该商品时应计入销售费用。

正确错误

标记纠错

114.

甲证券公司于2013年5月取得保荐机构资格，则其于2014年3月份向中国证监会报送年度执业报告符合《保荐办法》关于保荐机构向中国证监会报送年度执业报告的相关规定。（）

正确错误

标记纠错

115.

保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构（）

正确错误

标记纠错

116.

甲公司于2009年在上交所公开发行并上市，聘请的保荐机构为A投行，2010年发行了可转换公司债券，聘请的保荐机构为B投行。则B投行对于该公司持续督导日期应到2011年12月31日止。（）

正确错误

标记纠错

117.

保荐代表人在2个自然年度内被采取监管措施累计2次以上，中国证监会可以暂停受理相关保荐代表人具体负责的推荐。（）

正确错误

标记纠错

118.

保荐机构发现会计师出具的审计报告的专业意见与保荐代表人根据尽职调查过程中获得的信息所作出的判断存在重大差异，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他会计师事务所出具专项核查报告。（）

正确错误

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119.

A上市公司拟进行公开增发股票，则在其公开增发股票上市前，A公司的保荐机构应当对A公司的董、监、高进行辅导。（）

正确错误

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120.

（2012年）甲公司通过证券交易所取得乙上市公司6%的股份，对上市公司不具有重大影响，并准备长期持有，应作为长期股权投资按成本法核算。

正确错误

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2022年《保荐代表人胜任能力》点睛提分卷1

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