2022年《保荐代表人胜任能力》预测试卷2

A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿。已知该产品公允价值600万元（不含增值税），增值税为102万元，成本500万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则A公司应冲减资产减值损失的金额为（ ）万元。

甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（ ）通过。

甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，A与B证券公司为其初始做市商，则以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．A与B均应取得不低于500万股的做市库存股票

Ⅱ．A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票

Ⅲ．A与B均应取得不低于100万股的做市库存股票

Ⅳ．A与B合计应取得不低于100万股的做市库存股票

2010年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间的某一金额（不含甲公司将承担的诉讼费2万元）。根据《企业会计准则——或有事项》准则的规定.甲公司应在2010年12月31日资产负债表中确认负债的金额为( )万元。

与重组有关的直接支出不包括( )。

2010年3月1日，A公司销售一批材料给B公司，收到B公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7%、半年期、到期一次还本付息的票据。2010年9月1日，B公司因财务困难无法兑现票据。经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿货款，已知该设备的历史成本为120000元，累计折旧30000元，清理费用等1000元，计提的减值准备9000元，公允价值90000元。假定A公司未对该项债权计提坏账准备，在不考虑其他相关税费的情况下，B公司应确认的债务重组利得和资产转让损益分别为( )元。

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（　　）。

Ⅰ．对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查

Ⅱ．出席发行人的股东大会、董事会和监事会

Ⅲ．定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

Ⅳ．不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

A公司应收B公司货款80万元，经磋商，双方同意按60万元结清该笔货款。A公司已经为该笔应收账款计提了10万元坏账准备。在债务重组日，该事项对A公司和B公司的影响分别为( )。

关于确认与资产相关的政府补助，下列说法正确的是( )。

下列选项中，不属于借款费用的是( )。

某上市公司股东大会于2010年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于3月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为( )。

关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理，说法错误的是( )。

2008年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重估的公允价值为150万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行( )。

( )是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。

资产交易定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的( )出具资产评估报告。

对使用收益现值法评估资产的，凡未来年度报告的利润实现数低于预测数( )以上的，除公司及其聘请的评估师应在股东大会及指定报刊上作出解释、并向投资者公开道歉外，中国证监会将视情况实行事后审查。

某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80价格购买无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为( )万元。

甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。请问：发行债券时应付债券的初始确认金额为( )万元。

2008年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为90万元，下列会计处理正确的是( )。

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。

甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积-股本溢价为240万元，资本公积-其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是( )。

甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少( )万元。

下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（　）

根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（　）

下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（　）。

以下事项中，不属于企业收入的是（　）。

上市公司编制重组预案时，应涉及到上市公司基本情况，其内容不包括( )。

证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需向( )提出申请。

某证券公司A欲从事上市公司并购重组财务顾问业务，则该公司控股股东、实际控制人应信誉良好且最近( )年无重大违法违规记录。

某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前____年未发生变化，信誉良好且最近____年无重大违法违规记录。( )

个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括( )。

某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近( )年的财务会计报告。

上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过( )的，收购人可免子聘请财务顾问。

财务顾问应当设立由专业人员组成的( )，保持独立判断，对相关业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出核查意见。

收购人应自依法报送上市公司收购报告书之日起( )日后，公告其收购要约。

根据《上市公司收购管理办法》，投资者通过行使表决权能够决定一个上市公司董事会( )成员选任，构成对上市公司实际控制。

股东会决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起( )日内，请求人民法院撤销。

利润分配方案、公积金转增股本方案经公司股东大会批准后，公司董事会应当在毁末大会召开后( )个月内完成股利（或股份）的派发（或转增）事项。

上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由( )以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。

保荐人应当在发行人向上海交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后____个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向____报告。( )

关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是( )。

假设每元销售收人所需资金不变，下列关于外部融资需求的说法中，正确的有( )。

Ⅰ.销售净利率越高，外部融资需求越大

Ⅱ.股利支付率越高，外部融资需求越小

Ⅲ.外部融资销售增长比为负数，说明企业要补充资金才能满足需要

Ⅳ.外部融资销售增长比为负数，说明企业有剩余资金用于增加股利

Ⅴ.外部融资销售增长比为正数，说明企业没有外部融资需求

影响有效年利率大小的因素有( )。

Ⅰ.本金

Ⅱ.名义利率

Ⅲ.复利系数

Ⅳ.年复利次数

Ⅴ.复利现值

下列公式中，正确的有( )。

Ⅰ.偿债基金系数=1/普通年金现值系数

Ⅱ.偿债基金系数=1/普通年金终值系数

Ⅲ.预付年金现值系数=(1+i).普通年金现值系数

Ⅳ.预付年金终值系数=(1+i).普通年金终值系数

Ⅴ.资本回收系数=(1+i).普通年金现值系数

投资项目评估使用的基本方法有( )。

Ⅰ.静态回收期法

Ⅱ.净现值法

Ⅲ.会计收益率法

Ⅳ.内含报酬率法

Ⅴ.动态回收期法

下列指标的计算中，与项目事先给定的折现率无关的有( )。

Ⅰ.净现值

Ⅱ.现值指数

Ⅲ.内含报酬率

Ⅳ.会计收益率

Ⅴ.回收期

关于投资项目评估使用的净现值法，以下说法正确的有( )。

Ⅰ.净现值是评估项目是否可行的最重要的指标

Ⅱ.净现值为正数，表明项目可以满足投资人的要求

Ⅲ.净现值为正数，表明项目可以增加股东财富，应予采纳

Ⅳ.净现值为零，表明投资报酬率等于资本成本

Ⅴ.净现值为负数，表明项目将减损股东财富，应予放弃

回收期法是投资项目评估的辅助方法，其优点有( )。

Ⅰ.计算简便，容易为决策人所正确理解

Ⅱ.考虑了时间价值因素

Ⅲ.考虑回收期以后的现金流，衡量了项目的盈利性

Ⅳ.可以大体上衡量项目的流动性和风险

Ⅴ.促使公司接受有战略意义的长期项目

Ⅵ.使用财务报告的数据，容易取得

下列关于法定公积金的用途，符合我国《公司法》规定的有( )。

Ⅰ.用于弥补公司亏损

Ⅱ.用于扩大公司生产经营

Ⅲ.用于对外无偿捐赠

Ⅳ.用于发放优先股股利

Ⅴ.用于转增公司资本

常见的股利支付方式有( )。

Ⅰ.负债股利

Ⅱ.期权股利

Ⅲ.股票股利

Ⅳ.现金股利

Ⅴ.财产股利

以下属于筹资活动现金流量的有( )。

Ⅰ.为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分

Ⅱ.融资租入固定资产所支付的租赁费

Ⅲ.发行证券筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询费等

Ⅳ.购建固定资产、无形资产支付的现金

以下属于职工薪酬的有( )。

Ⅰ.支付给职工遗属的福利

Ⅱ.支付给劳务中介派遣员工的福利

Ⅲ.支付给临时工子女的福利

Ⅳ.支付给职工配偶的慰问金

Ⅴ.临时职工薪酬

下列项目中，应作为营业外收支核算的是( )。

Ⅰ.因自然灾害造成的存货盘亏

Ⅱ.非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额

Ⅲ.接受捐赠收到的现金（捐赠方与公司无关联关系）

Ⅳ.出售无形资产的净收益

Ⅴ.盘盈固定资产

甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了3.5万元的坏账准备，2012年5月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有( )。

Ⅰ.甲确认营业外支出3万元。

Ⅱ.乙企业确认营业外收入3万元

Ⅲ.甲确认资产减值损失-0.5万元

Ⅳ.甲公司冲减资产减值损失3.5万元，同时确认营业外支出3万元

下列关于BOT会计处理的说法正确的是( )。

Ⅰ.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产

Ⅱ.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合同》准则确认收入

Ⅲ.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定处理。

Ⅳ.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务

关于或有事项，以下处理正确的有( )。

Ⅰ.2012年12月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为90%，赔偿金额在300-400万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债，甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿500万元，则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万，调增其他应付款500万，同时调增营业外支出150万。

Ⅱ.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为51%，若败诉，需赔偿300万元，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在当月（2013年2月）确认营业外支出500万元。

Ⅲ.2012年8月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债，2012年9月，丙公司收到法院判决，应赔偿300万元，则丙公司应冲减2012年8月的营业外支出200万元，计入2012年9月营业外支出300万元。

Ⅳ.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元

下列关于分部报告的说法正确的是( )。

Ⅰ.企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部

Ⅱ.报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理

Ⅲ.递延所得税资产不计入分部资产

Ⅳ.营业外支出不计入分部费用

某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预计为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下正确的有( )。

Ⅰ.第一年应确认合同毛利30万元

Ⅱ.第二年应确认资产减值损失30万元

Ⅲ.第二年应确认资产减值损失15万元

Ⅳ.第三年在完工结转时应冲减存货跌价准备30万元

某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本55万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是( )。

Ⅰ.第一年应确认合同收入84万元

Ⅱ.第一年合同费用为70万元

Ⅲ.第一年合同毛利为-2.8万元

Ⅳ.第一年应确认资产减值损失2.2万元

关于发出存货的计量方法正确的有( )。

Ⅰ.先进先出法

Ⅱ.后进先出法

Ⅲ.移动加权平均法

Ⅳ.月末一次加权平均法

Ⅴ.个别计价法

独立董事应当对深交所主板上市公司的哪些重大事项发表独立意见？( )

Ⅰ.提名、任免董事

Ⅱ.聘任、解聘高级管理人员

Ⅲ.董事、高级管理人员的薪酬

Ⅳ.重大资产重组方案、股权激励计划

Ⅴ.公司当年盈利但年度董事会未提出包含现金分红的利润分配预案

根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括( )。

Ⅰ.公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务

Ⅱ.内部控制检查监督工作报告的方式

Ⅲ.内部控制检查监督工作相关责任的划分

Ⅳ.内部控制检查监督工作的激励制度

Ⅴ.内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法

甲公司是在上海证券交易所发行股票的上市公司，根据规定，甲公司必须制定年度内部控制检查监督计划，总经理指定秘书小李拟定一个计划草案，小李拟定草案时，必须包括( )等事项。

Ⅰ.从事衍生品交易

Ⅱ.收购和出售资产

Ⅲ.证券买卖

Ⅳ.为他人提供担保

Ⅴ.募集资金使用

天方股份有限公司是上市公司，李师傅食品有限公司（以下简称“李师傅公司”）是其旗下一子公司，根据规定，如果李师傅公司申请在香港上市，天方股份有限公司应当符合下列( )条件。

Ⅰ.最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对李师傅公司的出资申请境外上市

Ⅱ.最近1个会计年度合并报表中按权益享有的李师傅公司净资产不得超过公司合并报表净资产的50%

Ⅲ.不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易

Ⅳ.最近3年连续盈利

Ⅴ.该公司及李师傅公司董事、高级管理人员及其关联人员持有李师傅公司的股份，不得超过李师傅公司到境外上市前总股本的20%

根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，下列关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法，正确的有( )。

Ⅰ.上市公司应当在募集资金到位后两周内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议

Ⅱ.三方监管协议应约定，上市公司应当将募集资金集中存放于专户

Ⅲ.三方监管协议应约定，上市公司一次或12个月内累计从专户中支取的金额超过人民币1000万元或募集资金净额的5%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐机构

Ⅳ.三方监管协议应约定，商业银行每月向上市公司出具银行对账单，并抄送保荐机构，保荐机构可以随时到商业银行查询专户资料

Ⅴ.三方监管协议应约定，商业银行连续三次未及时向保荐机构出具对账单或通知专户大额支取情况，以及存在未配合保荐机构查询与调查专户资料情形的，上市公司可以终止协议并注销该募集资金专户

根据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》，上市公司应当遵循( )的原则进行关联交易的内部控制。

Ⅰ.诚实信用

Ⅱ.平等

Ⅲ.自愿

Ⅳ.公平、公开

Ⅴ.公允

创业板上市公司H与另一公司M签订了一份担保合同，约定H公司以其办公楼为M公司在银行的贷款提供担保，根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》的相关规定，H公司在履行对M公司的经营和信誉情况进行调查的义务时，该公司董事会对M公司的( )进行审议分析，审慎依法作出决定。

Ⅰ.财务状况

Ⅱ.营运状况

Ⅲ.行业前景

Ⅳ.信用情况

Ⅴ.业务经历

上市公司具有下列( )情形的，不得实行股权激励计划。

Ⅰ.最近2个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

Ⅱ.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告

Ⅲ.最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚

Ⅳ.最近2年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚

Ⅴ.公司主要控制人发生变动的

A上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格，则( )内不得向公司激励对象授予股票。

Ⅰ.重大交易决定过程中至该事项公告后2个交易日

Ⅱ.重大事项决定过程中至该事项公告后3个交易日

Ⅲ.公司产品召回事件公告后10个交易日

Ⅳ.公司增发新股后5个交易日

Ⅴ.定期报告公布前20日

上市公司应当在股权激励计划中对下列( )事项作出明确规定或说明。

Ⅰ.激励对象的确定依据和范围

Ⅱ.公司与激励对象各自的权利义务

Ⅲ.股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期

Ⅳ.股权激励计划的变更、终止

Ⅴ.公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划

下列对上市公司内核小组成员要求，正确的有( )。

Ⅰ.内核小组通常由8~15名专业人士组成.

Ⅱ.成员应保持独立性和稳定性

Ⅲ.公司主管投资银行业务的负责人及投资银行部门的负责人通常为内核小组的成员

Ⅳ.成员中应有熟悉法律、财务的专业人员

Ⅴ.成员中应包括发行人的代表

关于上市公司发行新股的申请文件的审核，下列说法正确的有( )。

Ⅰ.中国证券业协会对承销商备案材料的要求与首次公开发行股票的要求大致相同

Ⅱ.发行申请人按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》制作申请文件，由保荐人（主承销商）推荐，并向中国证监会申报

Ⅲ.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理

Ⅳ.表决投票时同意票数达到5票为通过，同意票数未达到5票为未通过

Ⅴ.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果

关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有( )。

Ⅰ.自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券

Ⅱ.自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行

Ⅲ.证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请

Ⅳ.上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会

Ⅴ.中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定

H上市公司采取询价增发、比例配售方式发行股票，具体安排为：4月3日开始增发股票，同时进行原股东配售缴款工作。下列日程表述正确的有( )。

Ⅰ.4月1日，网下累计投标询价暨申购，网下申购定金缴款

Ⅱ.4月4日，主承销商联系会计师事务所

Ⅲ.4月5日，主承销商确定本次网上网下发行数量、配售比例和发行价格

Ⅳ.4月6日，主承销商刊登《发行结果公告》

Ⅴ.4月7日，网上申购资金解冻，网下中购资金验资，股票复牌

关于上海证券交易所的配股操作流程（T日为股权登记日），下列表述正确的有( )。

Ⅰ.T-3日之前，发行人和主承销商应向证券交易所发行上市部报送有关材料，并进行发行公告、配股说明书及附件的上网操作

Ⅱ.T-2日，配股说明书摘要及发行公告见报，配股说明书及附件见交易所网站

Ⅲ.T-1日，进行网上路演（如需）

Ⅳ.T+1日-T+3日为配股缴款期间

Ⅴ.T+4日，刊登网上发行中签结果公告（如有）

配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定( )。

Ⅰ.股权登记日

Ⅱ.除权日

Ⅲ.投资者配股申购数量

Ⅳ.投资者配股申购期限

Ⅴ.股利发放日

关于上市公司发行新股申请过程中的信息披露，中国证监会2006年5月6日发布的《上市公司证券发行管理办法》规定( )。

Ⅰ.证券发行议案经董事会表决通过后，应当在2个工作日内报告证券交易所，公告召开股东大会的通知

Ⅱ.使用募集资金收购资产或者股权的，应当在公告召开股东大会通知的同时，披露该资产或者股权的基本情况、交易价格、定价依据以及是否与公司股东或其他关联人存在利害关系

Ⅲ.股东大会通过本次发行议案之日起2个工作日内，上市公司应当公布股东大会决议

Ⅳ.上市公司收到中国证监会关于本次发行申请不予受理或者终止审查、不予核准或者予以核准的决定后，应当在次一工作日予以公告

Ⅴ.上市公司决定撤回证券发行申请的，应当在撤回申请文件的2个工作日内予以公告

关于增发新股过程中的信息披露，下列说法正确的有( )。

Ⅰ.包括《招股意向书》、《网上、网下发行公告》、《网上路演公告》

Ⅱ.上海证券交易所和深圳证券交易所均对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定，二者的规定基本一致

Ⅲ.深圳证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定

Ⅳ.上海证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定

Ⅴ.增发新股过程中的信息披露，是指发行人从刊登招股意向书开始到股票上市为止，通过证监会指定报刊向社会公众发布的有关发行、、定价及上市情况的各项公告

上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应当包括( )。

Ⅰ.备查文件

Ⅱ.本次发行的基本情况

Ⅲ.发行前后相关情况对比

Ⅳ.发行人全体股东的公开声明

Ⅴ.发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结论意见

证券公司公开发行债券募集说明书包括( )。

Ⅰ.发行人的资信状况

Ⅱ.担保

Ⅲ.偿债计划及其他保障措施

Ⅳ.发行人股东的资信状况

Ⅴ.债券债权代理协议

证券公司公开发行债券，定期报告的内容应当至少包括( )。

Ⅰ.担保入和担保物发生重大变化的情况

Ⅱ.专项偿债账户的有关情况

Ⅲ.跟踪评级情况

Ⅳ.债权本息的支付情况

Ⅴ.发行人的资产变化情况

证券公司债券发行人出现( )情形的，应当及时予以公告或以有效的方式告知债券持有人。

Ⅰ.担保人或担保物发生重大变化

Ⅱ.发生重大仲裁、诉讼

Ⅲ.预计到期难以偿付利息或本金

Ⅳ.债券被证券交易所暂停交易、终止上市

Ⅴ.发生重大亏损或者遭受超过净资产5%以上的重大损失

Ⅵ.订立可能对还本付息产生重大影响的担保合同及其他重要合同

企业通过主承销商将注册文件送达办公室，注册文件包括( )。

Ⅰ.短期融资券注册报告（附企业《公司章程》规定的有权机构决议）

Ⅱ.主承销商推荐函及相关中介机构承诺书

Ⅲ.企业发行短期融资券拟披露文件

Ⅳ.发行人近3年的财务报表

Ⅴ.财务顾问的批复意见

交易商协会设注册委员会，注册委员会委员由交易商协会会员推荐，由( )审议决定。

Ⅰ.交易商协会全体会员大会

Ⅱ.交易商协会常务理事会

Ⅲ.交易商协会秘书处

Ⅳ.中国证监会

Ⅴ.中国人民银行

对是否接受短期融资券的发行注册作出判断时，注册委员会委员应该回避的情形包括( )。

Ⅰ.注册委员会委员担任企业董事

Ⅱ.注册委员会委员担任企业监事

Ⅲ.注册委员会委员担任企业的高级管理人员

Ⅳ.注册委员会委员曾经担任企业的质检员

Ⅴ.注册委员会委员曾担任企业的法律顾问

承销团中承销商的种类可以分为( )。

Ⅰ.主承销商

Ⅱ.联席主承销商

Ⅲ.副主承销商

Ⅳ.分销商

Ⅴ.副承销商

下列有关短期融资券的表述，正确的有( )。

Ⅰ.短期融资券采用实名记账方式，在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算

Ⅱ.短期融资券对银行间债券市场的机构投资人发行，只在银行间债券市场交易

Ⅲ.主承销商应当在每期短期融资券发行工作结束后十个工作日内，将短期融资券的发行情况书面报告中国证监会

Ⅳ.短期融资券应当由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售

Ⅴ.同业拆借中心为短期融资券在银行间债券市场的交易提供服务

企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括( )。

Ⅰ.发行公告

Ⅱ.法律意见书

Ⅲ.募集说明书

Ⅳ.主承销商推荐函及相关中介机构承诺书

Ⅴ.信用评级报告和跟踪评级安排

在短期融资券存续期内，企业发生可能影响其偿债能力的重大事项时，应及时向市场披露。其中重大事项包括( )等。

Ⅰ.企业经营方针和经营范围发生重大变化

Ⅱ.企业生产经营外部条件发生重大变化

Ⅲ.企业发生未能清偿到期债务的违约情况

Ⅳ.企业占同类资产总额10%以上资产的抵押、质押、出售、转让或报废

Ⅴ.企业涉及可能对其资产、负债、权益和经营成果产生重要影响的重大合同

在发行保荐书和上市保荐书中，保荐机构应当就下列事项做出承诺( )。

Ⅰ.有充分理由确信发行人符合规定要求，且其证券适合在交易所上市、交易

Ⅱ.有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

Ⅲ.有充分理由确信发行人及其董事在公开发行募集文件中表达意见的依据充分合理

Ⅳ.有充分理由确信中介机构发表的意见与事实不符

Ⅴ.自愿接受中国证监会依照《证券发行上市保荐业务管理办法》采取的监管措施

Ⅵ.有充分理由确信与其他中介机构发表的意见不存在实质性差异

Ⅶ.保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽责，对发行人申请文件进行了尽职调查、审慎核查

保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列( )工作。

Ⅰ.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

Ⅱ.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查

Ⅲ.指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通

Ⅳ.指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通

Ⅴ.保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询

保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有( )。

Ⅰ.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

Ⅱ.发行人证券上市后，保荐机构应当持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务

Ⅲ.保荐机构应当针对发行人的具体情况，确定证券发行上市后持续督导的内容，督导发行人履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务

Ⅳ.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

Ⅴ.审阅信息披露文件

甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列说法正确的是( )。

Ⅰ.乙公司有独立民事诉讼权

Ⅱ.乙公司可以独立承担民事责任

Ⅲ.丙公司有独立民事诉讼权

Ⅳ.丙公司可以独立承担民事责任

监事可以通过以下会议选举产生( )。

Ⅰ.创立大会

Ⅱ.股东大会

Ⅲ.职工代表大会

Ⅳ.董事会

以下关于一人有限责任公司的说法正确的有( )。

Ⅰ.一个自然人只能成立一个一人有限责任公司；

Ⅱ.一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人;

Ⅲ.一个一人有限责任公司不可以再投资设立一人有限责任公司

Ⅳ.一人有限责任公司最低注册资本为十万元

董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼( )。

Ⅰ.有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1%的股份

Ⅱ.有限责任公司的股东，1天前合计受让公司0.9%的股份

Ⅲ.股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10%的股份

Ⅳ.股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3%的股份

Ⅴ.股份有限公司的股东，连续180天合计持有公司1%的股份

甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，2014年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有( )。

Ⅰ.收益20万元应收归公司所有，应由董事会收回其所得收益

Ⅱ.公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行

Ⅲ.股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼

Ⅳ.证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益

某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有( )。

Ⅰ.上市公司应承担赔偿责任

Ⅱ.投资者可以提起民事诉讼赔偿

Ⅲ.保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责任

Ⅳ.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任

上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是( )。

Ⅰ.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任

Ⅱ.控股股东有过错的，应承担连带赔偿责任

Ⅲ.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任

Ⅳ.发行人应承担赔偿责任

Ⅴ.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任

设立股份有限公司，在公司章程中应载明( )。

Ⅰ.公司的通知和公告办法

Ⅱ.公司利润分配办法

Ⅲ.公司总资产

Ⅳ.公司法定代表人

Ⅴ.公司总经理

公司有下列( )情况的，应当修改章程。

Ⅰ.《公司法》或有关法律、行政法规修改后，章程规定的事项与修改后的法律、行政法规的规定相抵触

Ⅱ.董事会决定修改章程

Ⅲ.监事决定修改章程

Ⅳ.股东大会决定修改章程

Ⅴ.控股股东决定修改章程

甲、乙两股份有限公司拟合并为一家企业，下列程序正确的有( )。

Ⅰ.股东大会拟订合并方案

Ⅱ.董事会依照章程的规定作出决议并公告

Ⅲ.各方当事人签订合并合同

Ⅳ.处理债权、债务等各项合并事宜

Ⅴ.办理解散登记或者变更登记

公司有( )原因的，可以解散。

Ⅰ.股东大会决议解散

Ⅱ.因公司合并或者分立需要解散

Ⅲ.依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销

Ⅳ.公司章程规定的营业期限届满

Ⅴ.公司章程规定的解散事由出现

Ⅵ.人民法院依照《公司法》规定予以解散

甲公司近年来资不抵债，向人民法院申请破产，人民法院经过审查同意其破产，并成立了清算组。对于清算组的义务和责任，下列说法正确的有( )。

Ⅰ.清算期间，不得开展与清算无关的经营活动

Ⅱ.对公司财产在未按规定清偿前，不得分配给股东

Ⅲ.不得利用职权收受贿赂或者侵占公司财产

Ⅳ.因故意或重大过失给公司或债权人造成损失的，应承担赔偿责任

Ⅴ.可以决定公司债务的清偿顺序

关于股份有限公司解散的清算，下列说法正确的有( )。

Ⅰ.清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当依法向人民法院申请宣告破产

Ⅱ.公司经人民法院裁定宣告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民检察院

Ⅲ.债权人应当自接到申报债权的通知书之日起45日内，向清算组申报其债权

Ⅳ.在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿

Ⅴ.清算组应当对债权进行登记

下列财产可以用来出资的是( )。

Ⅰ.质押的存单

Ⅱ.抵押的房产

Ⅲ.有限责任公司的股权

Ⅳ.水面养殖权

Ⅴ.近海海域使用权

以下哪些可以作为股份有限公司的发起人？( )

Ⅰ.股份合作制企业

Ⅱ.有境外永久居留权的中国公民

Ⅲ.村委会

Ⅳ.连续亏损的外商投资企业

关于抽逃出资，下列说法正确的是( )。

Ⅰ.股东出资后，将款项存到同一控制下的财务公司

Ⅱ.股东虚构财务报表分配利润，构成抽逃出资

Ⅲ.股东以职务发明成果出资，构成虚假出资

Ⅳ.股东虚构应收账款债权，然后以债转股方式出资

A为甲股份有限公司的发行人，根据规定，作为发行人，A不能够随意抽回资金，但是法律上也规定了一些例外情形，下列各项属于该例外情形的有( )。

Ⅰ.未按期募足股份

Ⅱ.发起人未按期召开创立大会

Ⅲ.公司章程未经创立大会通过

Ⅳ.创立大会决议不设立公司

Ⅴ.公司投资方向发生变化

大唐公司2009年度财务会计报告于2010年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2009年度会计报表附注中披露的有( )。

Ⅰ.2010年2月1日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元

Ⅱ.2009年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货1000万元

Ⅲ.2010年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计人在建工程

Ⅳ.2010年2月1日，公司向一家网络公司投资600万元，从而持有该公司51%的股份

Ⅴ.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额

有关为进行企业合并发生的各项直接相关费用，下列说法中正确的有( )。

Ⅰ.同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入当期损益

Ⅱ.同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入所有者权益

Ⅲ.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入所有者权益

Ⅳ.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入企业合并成本

Ⅴ.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入当期损益

在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入其合并会计报表合并范围的有( )。

Ⅰ.已宣告破产的原子公司

Ⅱ.已宣告被清理整顿的原子公司

Ⅲ.有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员

Ⅳ.根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策

Ⅴ.通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权

关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中正确的有( )。

Ⅰ.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅱ.因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅲ.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅳ.因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，不应当将该子公司合并当期期初至合并日的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅴ.母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表

企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有( )。

Ⅰ.可转换公司债券与利息相关的所得税影响

Ⅱ.稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用

Ⅲ.当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息

Ⅳ.可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金

Ⅴ.与稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用相关的所得税影响

关于套期保值的会计处理，下列说法错误的有( )。

Ⅰ.公允价值套期中，套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益

Ⅱ.公允价值套期中，被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值

Ⅲ.现金流量套期中，套期工具利得或损失均应当直接确认为所有者权益

Ⅳ.对确定承诺的外汇风险进行的套期，企业应作为现金流量套期处理

Ⅴ.对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失均应当直接确认为所有者权益

下列属于金融工具风险信息披露的总体要求的有( )。

Ⅰ.风险敞口及其形成原因

Ⅱ.资产负债表日风险集中信息

Ⅲ.资产负债表日风险敞口总括数据

Ⅳ.风险管理目标、政策和过程以及计量风险的方法

Ⅴ.信用风险、流动性风险、市场风险等方面的数量信息

关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有( )。

Ⅰ.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10%的法定公积金

Ⅱ.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25%

Ⅲ.法定公积金提取达到注册资本的50%后可以停止

Ⅳ.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能

下列财务分析的指标中，涉及期初期末平均计算的有( )。

Ⅰ.资产负债率

Ⅱ.权益乘数

Ⅲ.存货周转次数

Ⅳ.应收账款周转次数

Ⅴ.利息保障倍数

Ⅵ.销售净利率

影响企业长期偿债能力的其他因素有( )。

Ⅰ.为他人提供的经济担保

Ⅱ.未决诉讼案件

Ⅲ.售出产品可能发生的质量事故赔偿

Ⅳ.准备近期内变现的固定资产

Ⅴ.经营租入长期使用的固定资产