2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模拟试卷7

企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（　　）。

某上市公司拟于2008年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为4亿元，短期融资券余额为2亿，则下列说法正确的是（　　）

公司对转让主要财产形成股东会决议，甲股东投反对票，甲股东可以（　　）

建设项目投资800万元，2007年1月开始建设。2007年1月借款600万元，为期两年，利率6％。政府贴息36万元，分两笔到账，2007年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是（　　）

上市公司收购中，董事会下列行为不违反现行法律法规的有（　　）

以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（　　）

某公司2007年年初和年末存货分别为4000万和5000万，存货周转次数为4次，2008年末存货比2008年年初减少20％，销售收入和销售成本均增长20％，则2008年存货周转次数为（　　）

下列关于上市公司配股的说法正确的是（　　）

某股票为固定增长股票，当前的市场价格是40元，每股股利是2元，固定增长率为5％，则期望报酬率为（　　）。

某上市公司拟申请发行公司债券，最近一期净资产20亿元(含少数股东权益)，子公司有债券余额4亿元，上市公司持有子公司股份75％，上市公司有2亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为（　　）

根据《证券发行与上市管理办法》的规定，可转换公司债券自（　　）起6个月后方可转换为公司股票

关于独立董事说法正确的是（　　）

甲公司2013年净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高为（　　）

以下情形在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（　　）

根据证券法的规定，下列事项无须经中国证监会或其派出机构批准的有（　　）

首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（　　）。

甲公司2012年末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5％，请问甲公司发行企业债券的金额为（　　）亿元。

内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（　　）。

以下关于公司法定代表人的说法正确的有（　　）。

甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约为0．1万元，变现相关税费约为0．1万元／件，该存货应计提多少存货跌价准备（　　）。

某航空公司2000年12月购入一架飞机，总计花费8000万元(含发动机)，发动机当时的购价为500万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2009年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价695万元，另需支付安装费用5万元。假定2000年年初飞机已累计计提折旧2000万元，账面净值为6000万元，其中发动机已计提折旧125万元，账面净值375万元，则2009年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为 （　　）万元。

下列各项中，不符合资产会计要素定义的是 （　　）。

以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有 （　　）

某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75％，准备发行后降到60％，发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为（　　）

以下关于公司债券的发行说法正确的有（　　）。

下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（　　）。

甲公司有A原材料账面价12万元／套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元／套。每套原材料加工成x产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元／套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（　　）万元。

证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（　　）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。

投资者要求的必要报酬率为10％，则以下债券收益率最低的是（　　）。

甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80％股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。至2014年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60％。2014年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80％股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，无其他所有者权益变动。则2014年7月1日，乙公司购人丁公司80％股权的初始投资成本为（　　）万元。

以下关于持续督导的期间说法正确的有（　　）。

下列各项会计信息质量要求中．对相关性和可靠性起着制约作用的是（　　）。

甲企业计划配股，2009年—2011年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2012年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为（　　）。

以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（　　）。

以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（　　）。

以下关于或有事项的披露，说法正确的有（　　）。

甲公司2008年1月1日经营租入一项房产，每年租金为600万元，租期为3年，每年末支付租金，租赁协议约定前3个月免交租金，则甲公司2008年应确认的租金费用为（　　）。

以下说法正确的是（　　）。

已知甲公司产品正常销量为100万件，销售60件可实现盈亏平衡，产品单价为10元，单位变动成本为5元，则甲公司产品销售利润率为（　　）。

某公司2015年期初发行在外的普通股2．5亿股，2015年4月30日，10送2分红，2015年7月1日，公开增发4亿股份，则计算2015年基本每股收益时的分母是多少（　　）。

IP0老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（　　）。

Ⅰ．本次公开发行前24个月担任公司监事，12个月前离职

Ⅱ．持股15％的股东

Ⅲ．公司控股股东

Ⅳ．本次公开发行前36个月至发行时一直担任公司核心技术人员

李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（　　）。

Ⅰ．公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人做出要求，经过股东大会同意，李某将公司资金借贷给他人使用

Ⅱ．甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务

Ⅲ．公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会同意，李某可以与公司订立合同或者进行交易

Ⅳ．经过股东大会同意，李某与公司订立合同或者进行交易

甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，2014年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．收益20万元应收归公司所有，应由董事会收回其所得收益

Ⅱ．公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行

Ⅲ．股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼

Ⅳ．证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益

关于报告分部的确定，下列说法中正确的有（　　）。

Ⅰ．企业应以业务分部或地区分部为基础确定报告分部

Ⅱ．企业应以经营分部为基础确定报告分部

Ⅲ．分部的分部收入占所有分部收入合计的10％或者以上，应将其确定为报告分部

Ⅳ．分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10％或者以上，应将其确定为报告分部

董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（　　）。

Ⅰ．有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1％的股份

Ⅱ．有限责任公司的股东，1天前合计受让公司0．9％的股份

Ⅲ．股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10％的股份

Ⅳ．股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3％的股份

在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（　　）。

Ⅰ．甲持股3％Ⅱ．乙持股2％与丙持股1．5％联合提出

Ⅲ．董事会Ⅳ．监事会

下列交易属于非货币性资产交换的是（　　）。

Ⅰ．甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值102万元

Ⅱ．乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100％的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60％的股权

Ⅲ．甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为80万元，甲公司另向乙公司支付补价20万元

Ⅳ．甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价32万元

关于合并范围，下列说法中正确的有（　　）。

Ⅰ．在判断投资方是否拥有对被投资方的权力时，应仅考虑投资方及其他方享有的实质性权利

Ⅱ．在判断投资方是否拥有对被投资方的权力时，应同时考虑投资方及其他方享有的实质性权利和保护性权利

Ⅲ．投资方仅持有保护性权利不能对被投资方实施控制，也不能阻止其他方对被投资方实施控制

Ⅳ．在判断投资方是否拥有对被投资方的权力时，应仅考虑投资方及其他方享有的保护性权利

上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30日内执行

Ⅱ．董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

Ⅲ．董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任

Ⅳ．董事会应当收回所得收益．董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼

以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（　　）。

Ⅰ．金降落伞策略 Ⅱ．积极向其股东宣传反收购的思想

Ⅲ．毒九策略 Ⅳ．白衣骑士策略

某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预汁为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．第一年合同毛利为30万元

Ⅱ．第二年合同毛利为一75万元，应确认资产减值损失15万元

Ⅲ．第二年应确认合同收入300万元，应确认资产减值损失60万元

Ⅳ．第三年合同毛利为45万元

在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（　　）。

Ⅰ．被收购公司董事会 Ⅱ．拟竞价收购3％股份的收购人

Ⅲ．拟出让5％股份的股东 Ⅳ．拟协议收购25％股份的收购人

以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（　　）。

Ⅰ．注册资本600万元，实缴出资400万元的有限责任公司

Ⅱ．实缴出资500万的合伙企业

Ⅲ．某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为400万元

Ⅳ．证券公司资产管理计划

以下属于重大事件的有（　　）。

Ⅰ．公司董事发生变化Ⅱ．公司监事发生变化

Ⅲ．公司经理发生变化Ⅳ．公司增资

2014年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元，2014年12月31日资产总额为22亿元，2015年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价20亿，标的公司2013、2014年末资产总额分别为10亿元、12亿元，则以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．标的公司可以是有限合伙企业 Ⅱ．标的公司必须符合首发管理办法规定

Ⅲ．配套融资补流不超过6亿元 Ⅳ．配套融资补流不超过10亿元

某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．上市公司应承担赔偿责任

Ⅱ．投资者可以提起民事诉讼赔偿

Ⅲ．保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明元过错的，应承担连带赔偿责任

Ⅳ．为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任

以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事

Ⅱ．股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生

Ⅲ．国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派

Ⅳ．监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任

以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（　　）。

Ⅰ．高速公路收费权

Ⅱ．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

Ⅲ．可供出售金融资产(股票投资)

Ⅳ．可供出售金融资产(债券投资)

关于创业板首次公开发行股票，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．发行人只能经营一种业务

Ⅱ．发行人最近三年主营业务没发生变更

Ⅲ．发行人最近两年董事、高管没发生重大变化

Ⅳ．发行人最近两年实际控制人没发生变更

股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是（　　）。

Ⅰ．由股东甲制定公司章程

Ⅱ．股东甲设立一人有限责任公司后，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司

Ⅲ．年度结束后需聘请注册会计师审计其财务报告

Ⅳ．股东甲不能证明该一人有限责任公司财产独立于自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任

甲企业2013年度发生了以下情形：

(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万

(2)固定资产处置净损失50万

(3)债务重组损失20万元

(4)收到合营单位发放的现金股利100万元

(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元

(6)存货跌价准备转回100万

则以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．以上情况，对企业综合收益的影响为0 Ⅱ．以上情况，对利润总额的影响为100万

Ⅲ．以上情况，对综合收益的影响为50万 Ⅳ．以上情况，对利润总额的影响为150万

以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（　　）。

Ⅰ．更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务

Ⅱ．发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会

Ⅲ．发审会后不允许变更保荐人

Ⅳ．律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会

资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露

Ⅱ．对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债

Ⅲ．对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案

Ⅳ．资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告

证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任以下职务（　　）。

Ⅰ．甲上市公司的财务总监 Ⅱ．为上市公司出具审计报告的注册会计师

Ⅲ．投行人员 Ⅳ．非上市股份公司的财务总监

上市公司向以下对象非公开发行股票需要锁定36个月的有（　　）。

Ⅰ．向控股股东非公开发行

Ⅱ．向境内外战略投资者非公开发行

Ⅲ．相关投资者认购后取得上市公司实际控制权

Ⅳ．员工持股计划

中小板的上市公司以下关于募投项目变更的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．变更募投项目由控股子公司实施，应经股东大会审议通过

Ⅱ．变更募投项目实施地点，经董事会通过，保荐机构发表意见

Ⅲ．取消原募集资金项目，实施新项目，董事会通过，无须经股东大会通过

Ⅳ．变更募集资金投资项目实施方式，董事会通过，无须经股东大会通过

关于收入的确认，下列说法中正确的有（　　）。

Ⅰ．采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入

Ⅱ．售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不确认收入

Ⅲ．采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债

Ⅳ．安装工作是商品销售附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入

根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，内部信用增级方式包括（　　）。

Ⅰ．第三方担保 Ⅱ．优先次级分级 Ⅲ．超额抵押 Ⅳ．超额利差账户

需调整期初未分配利润的事项（　　）。

Ⅰ．前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本

Ⅱ．投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式

Ⅲ．管理费用和销售费用错记

Ⅳ．企业对被投资单位的长期股权投资由成本法改为权益法核算

以下关于利率期限结构的流动性偏好理论说法正确的有（　　）。

Ⅰ．流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的

Ⅱ．如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的

Ⅲ．如果预期利率下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，但两条曲线趋于重合

Ⅳ．如果预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜

下列属于流转税的有（　　）。

Ⅰ．增值税 Ⅱ．消费税 Ⅲ．印花税 Ⅳ．营业税

创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（　　）。

Ⅰ．净利润比2013年度半年报下降30％

Ⅱ．2014年6月30日净资产为一100万元

Ⅲ．净利润与2014年一季度报告相比上升50％

Ⅳ．2013年度半年报净利润为一50万，本期净利润为150万

创业板上市公司非公开发行股票，发行期首日前1个交易日股票交易均价为8．5元，前20个交易日股票交易均价为9元，以下自发行结束之日起12个月内不得上市交易的有（　　）。

Ⅰ．发行价为8．6元 Ⅱ．发行价为7．7元

Ⅲ．发行价为8．2元 Ⅳ．发行价为9元

以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（　　）。

Ⅰ．首次公开发行股票并上市 Ⅱ．上市公司非公开发行股票

Ⅲ．上市公司发行分离交易可转换公司债券Ⅳ．上市公司公开发行公司债券

公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（　　）。

Ⅰ．QFII

Ⅱ．民营企业1000万注册资本，实际经营3年以上

Ⅲ．信托公司

Ⅳ．实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业

下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（　　）。

Ⅰ．收到非控股股东作为股改对价的捐赠

Ⅱ．按照IPO时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金

Ⅲ．可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益

Ⅳ．注销回购的普通股库存股

假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（　　）。

Ⅰ．谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年榆被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年

Ⅱ．公司技术副经理17岁，为发明天才．已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活

Ⅲ．李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年

Ⅳ．张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年

以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（　　）。

Ⅰ．最近两年净利润分别为4000万元和一500万元

Ⅱ．公司现任监事最近12个月内受到证券交易所的公开谴责

Ⅲ．上市公司控股股东最近12个月内因违规买卖证券被中国证监会的行政处罚

Ⅳ．上市公司最近12个月内未履行向投资者作出的公开承诺

股份公司可以提议召开临时董事会的人有（　　）。

Ⅰ．独立董事 Ⅱ．监事会

Ⅲ．三分之一以上监事 Ⅳ．十分之一以上表决权的股东

某可转换债券的面值为100元，转换价格为5元。标的股票的市场价格为4．8元，可转债的市场价格为120元，则下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．转换贴水率25％Ⅱ．转换平价6元

Ⅲ．转换升水率25％Ⅳ．转换价值96元

个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件．以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（　　）。

Ⅰ．负有数额较大到期未清偿的债务Ⅱ．受到税务的行政处罚

Ⅲ．受到中国证监会的行政处罚Ⅳ．证券业执业证书未被吊销

根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．上市公司应当在募集资金到账后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议

Ⅱ．单次补充流动资金时间不得超过12个月

Ⅲ．上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20％

Ⅳ．三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起一个月内与相关当事人签订新的协议

甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60％的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40％股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例降为20％，剩余20％股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（　　）。

Ⅰ．甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为2000万

Ⅱ．甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为4000万

Ⅲ．处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万

Ⅳ．处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是（　　）。

Ⅰ．只有金融期货期权，没有金融期权期货

Ⅱ．金融期权的买方只有权利没有义务，期权的卖方只有义务没有权利、

Ⅲ．金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的，金融期权的买方收益是无限的

Ⅳ．金融期货交易双方都需要缴纳保证金，但金融期权的买方不需要缴纳保证金

以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（　　）。

Ⅰ．某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了3年，从第4年开始租出，租赁期为6年

Ⅱ．某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了3年，从第4年开始租出，租赁期为3年

Ⅲ．某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了8年，从第9年开始租出，租赁期为2年

Ⅳ．某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了7年，从第8年开始租出，租赁期为3年

甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量。预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2008年己确认收入80万元，则以下说法正确的是（　　）。

Ⅰ．甲公司该2009年度应确认收入为190万元

Ⅱ．甲公司2009年度应确认收入为110万元

Ⅲ．甲公司2009年度应确认收入为78万元

Ⅳ．甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入

以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（　　）。

Ⅰ．收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

Ⅱ．上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

Ⅲ．因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％

Ⅳ．因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％

创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（　　）。

Ⅰ．净利润与上一期相比上升或下降50％以上Ⅱ．净资产为负

Ⅲ．净利润为负Ⅳ．与上年同期相比公司实现扭亏为盈

上市公司收购中的下列行为符合规定的有（　　）。

Ⅰ．已持有上市公司30％股份的股东，向持有上市公司20％股份的另一股东发出部分收购要约

Ⅱ．控股股东持有上市公司45％的股份，投资者拟收购35％的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30％的股份然后向全体股东发出要约收购5％的股份

Ⅲ．投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金

Ⅳ．投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权

甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（　　）。

Ⅰ．当市场利率保持不变时，随着时间延续，债券价值逐渐接近其面值

Ⅱ．随着该债券到期时间的缩短，市场利率的变动对债券价值的影响越来越大

Ⅲ．如果该债券票面利率低于市场利率，债券将以折价方式出售

Ⅳ．如果该债券票面利率高于市场利率，将其发行方案改为发行期限为6年会导致债券价值上升

拟上市公司董事会构成符合规定的有（　　）。

Ⅰ．一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现已解除服务合同

Ⅱ．一名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事

Ⅲ．董事会由9人构成，其中独立董事4名、董事长兼总经理1名、副董事长兼副总经理1名、另三名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任

Ⅳ．董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名

下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（　　）。

Ⅰ．固定资产按照市场价格计量 Ⅱ．持有至到期投资按照市场价格计量

Ⅲ．交易性金融资产按照公允价值计量 Ⅳ．存货按照成本与可变现净值孰低计量

保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（　　）。

Ⅰ．募集资金使用情况Ⅱ．委托理财

Ⅲ．与合并范围内的子公司发生的关联交易Ⅳ．对合并范围内的子公司提供担保

下列哪些情况属于公开发行证券（　　）。

Ⅰ．向特定对象发行超过200人

Ⅱ．向非特定对象发行少于200人

Ⅲ．通过报刊等广告发行

Ⅳ．公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为200人

出现以下哪些情况时公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会（　　）。

Ⅰ．修改公司章程中普通股分红事宜Ⅱ．一次增加注册资本超过10％

Ⅲ．发行优先股Ⅳ．公司分立

以下关于股份锁定的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．中小板上市公司，董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50％

Ⅱ．创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50％

Ⅲ．创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起6个月内申报离职的，自申报离职之H起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份

Ⅳ．创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间申报离职的，自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份

甲上市公司发行股份购买资产。发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（　　）。

Ⅰ．8元Ⅱ．7．2元Ⅲ．6元Ⅳ．5．4元

保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁人的措施（　　）。

Ⅰ．配偶持有发行人股份

Ⅱ．通过从事保荐业务谋取不正当利益

Ⅲ．尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范

Ⅳ．发行保荐工作报告存在重大遗漏

上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三，张三18日买入获利，张三21日透露给李四，李四买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．张三构成，李四不构成 Ⅱ．张三不构成，李四构成

Ⅲ．张三李四都构成 Ⅳ．张三李四都不构成

以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（　　）。

Ⅰ．最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据

Ⅱ．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％

Ⅲ．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

Ⅳ．最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

以下为证券公司申请保荐机构资格，应当具备条件的有（　　）。

Ⅰ．注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元

Ⅱ．具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定

Ⅲ．具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于50人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于35人

Ⅳ．符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人

某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1．6％

Ⅱ．回拨后其他网下投资者的配售率不高于1．6％

Ⅲ．回拨后网上投资者的中签率为1．7142％

Ⅳ．回拨后向网下投资者发行1600万股

以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（　　）。

Ⅰ．连续3年亏损

Ⅱ．最近一年净资产为负

Ⅲ．最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责

1V．6月30日未公开上年年报

甲上市公司股本4000万，拟进行配殷，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败

Ⅱ．原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70％方配股成功

Ⅲ．只能采取由证券公司代销形式发行

Ⅳ．配股价可以为5．5元／股

以下关于股份公司设立说法正确的有（　　）。

Ⅰ．采取发起设立方式设立的股份公司，在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份

Ⅱ．采取募集设立的股份公司，发起人出资既可以货币出资，也可以非货币资产出资，而认股人则必须以货币出资

Ⅲ．股份公司设立方式有两种，发起设立和募集设立，两种方式下的注册资本均为实收资本

Ⅳ．募集方式设立下创立大会应当自股款缴足之日起30日内由发起人主持召开

下列各项中，应计入制造企业存货成本的有（　　）。

Ⅰ．进口原材料支付的关税

Ⅱ．采购原材料发生的运输费

Ⅲ．自然灾害造成的原材料净损失

Ⅳ．用于生产产品的固定资产修理期间的停工损失

2013年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有（　　）。

Ⅰ．减免100万元债务，其余部分立即以现金偿还

Ⅱ．减免80万元债务，其余部分延期两年偿还

Ⅲ．以公允价值为500万元的固定资产偿还

Ⅳ．以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还

以下应计入管理费用的有（　　）。

Ⅰ．行政管理部门职工工资及福利费Ⅱ．筹建期间内发生的开办费

Ⅲ．董事会成员差旅费Ⅳ．聘请会计师事务所的审计费

以下构成关联交易的是（　　）。

Ⅰ．母公司将设备出售给其子公司

Ⅱ．母公司经营租赁子公司房屋建筑物

Ⅲ．子公司融资租赁母公司一条生产线

Ⅳ．B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止对某一新产品的研究和试制，并将B公司研究的现有成果转给A公司最近购买的、研究与开发能力超过B公司的C公司继续研制

以下关于上市公司分红说法正确的有（　　）。

Ⅰ．公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80％

Ⅱ．公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40％

Ⅲ．上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过

Ⅳ．上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序

证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资的行为的，证券监督管理机构可以采取以下哪些措施（　　）。

Ⅰ．责令改正Ⅱ．责令转让股权Ⅲ．限制出境Ⅳ．限制股东权利

以下属于证券欺诈行为的有（　　）。

Ⅰ．代理客户买卖证券

Ⅱ．不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件

Ⅲ．挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金

Ⅳ．因看好某只股票。经与客户联系客户手机关机，若不果断代客户买入该只股票可能会错失良机，因此虽未经客户的委托，但仍代客户买入该股票，获利2万元，客户表示满意

以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是（　　）。

Ⅰ．经中国银行业监督管理委员会批准，次级债券可以计入附属资本

Ⅱ．次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行

Ⅲ．商业银行也可以私募方式募集次级定期债务

Ⅳ．次级债券发行人为依法在中国境内设立的商业银行法人

上市公司的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有（　　）。

Ⅰ．非公开发行股票

Ⅱ．股权激励

Ⅲ．一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30％

Ⅳ．回购股份减少资本

根据《企业会计准则第36号一关联方披露》的规定，下列表述正确的有（　　）。

Ⅰ．与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，不构成企业的关联方

Ⅱ．与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商，不构成企业的关联方

Ⅲ．与该企业共同控制合营企业的合营者，不构成企业的关联方

Ⅳ．仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之问构成关联方

关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．短期次级债的期限是3个月到1年

Ⅱ．证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借人新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100％、70％、50％的比例计入净资本

Ⅲ．证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借人或发行的短期次级债。承销结束．发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

Ⅳ．证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告

Ⅱ．本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议。经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过

Ⅲ．独立董事发表意见前．应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告

Ⅳ．公司董事会成员中独立董事的比例应当达到1／2以上

以下关于利率期限结构的理论说法正确的有（　　）。

Ⅰ．市场预期理论认为，利率期限结构完全取决于对未来即期利率的市场预期，如果预期未来即期利率上升，则利率期限结构呈上升趋势，反之成下降趋势，利率期限结构与债券期限长短没有关系

Ⅱ．流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的

Ⅲ．流动性偏好理论认为，如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的；如果预期利率下降，其其利率期限结构是向下倾斜的

Ⅳ．市场分割理论认为，利率期限结构取决于短期资金市场的供求状况与长期资金市场供求状况的比较，如果短期资金市场供需曲线交叉点利率高于长期资金市场供需曲线交叉点利率，利率期限结构呈向下倾斜趋势

关于上市公司发行证券的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售

Ⅱ．非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介

Ⅲ．股东大会通过公积金转增股本方案的次日：刊登公开发行股票的招股意向书

Ⅳ．配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份

以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（　　）。

Ⅰ．对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付

Ⅱ．最近两年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告

Ⅲ．地方融资平台公司

Ⅳ．非中国证券业协会会员的担保公司