2018年9月保荐代表人考试《投资银行业务》真题精选

某股份公司2018年1月1日召开董事会审议了股权激励计划，该股权激励计划约定，高管人员任职满两年后，并且公司净资产收益率达到10%以上，无偿授予高管人员100万股公司股票。2018年2月1日，股东大会批准了该股权激励计划。该公司股票在2018年1月1日公允价值为18元，2018年2月1日公允价值为20元，该公司根据生产经营情况和股票市场波动情况等因素分析，2018年12月31日的公允价值为22元，该股权激励计划能够全部行权，预计可行权日的公允价值为24元，不考虑其他因素的影响，2018年12月31日，该公司确认股份支付费用时，应当适用的普通股公允价值为（　　）。

首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（　　）。

甲公司为软件企业，2018年部分业务如下：（1）收到主管税务机关拨付的与软件产品相关的增值税即征即退税额450万元；（2）收到债务人乙公司以现金偿还所欠款项，甲公司产生债务重组损失300万元；（3）收到当地政府拨付的贷款贴息150万元；（4）以自产软件交换丙公司一台设备，并以固定资产进行核算，产生净收益110万元；（5）报废固定资产产生净收益120万元。则甲公司2018年因上述业务产生的营业外收支净额为（　　）。

某上市公司发行股份购买资产于2017年12月22日获得中国证监会核准，于2018年2月26日实施完毕，该项交易构成重组上市。下列关于独立财务顾问持续督导期间的说法，正确的有（　　）。

根据《深圳证券交易所关于开展绿色公司债券业务试点的通知》，发行人申请绿色公司债券上市预审核或挂牌条件确认、上市交易或挂牌转让的报送材料应满足的必备要求不包括（　　）。

甲公司持有乙公司60%股权，可对乙公司实施控制，现拟出售其中40%股权，并符合持有待售条件，甲公司所持剩余20%股权仍对乙公司具有重大影响，下列有关甲公司个别财务报表会计处理的说法，正确的是（　　）。

2017年12月20日，甲公司与A公司签署了租赁生产线合同，合同主要条款如下：（1）租赁期为4年，每年年初支付租金100万元：（2）租赁期开始日为2018年1月1日；（3）2018年1月1日，该生产线的公允价值为500万元；（4）该生产线为全新设备，预计使用年限为5年；（5）2019年甲公司按生产线生产产品的销售额的1%向A公司支付分享收入，预计金额为30万元；（6）甲公司担保租赁合同到期后，该资产的余值为30万元。另外，甲公司为了合理使用该生产线，向保险公司担保5万元。不考虑其他因素，该合同中甲公司的最低租赁付款额为（　　）。

根据《上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则》，以下说法正确的是（　　）。

根据《发行监管问答——关于首次公开发行股票预先披露等问题》的相关规定，下列说法正确的是（　　）。

某被评估生产线设计生产能力为年产25000台产品，每台正常市场售价为1500元，现因市场竞争激烈以及市场需求变化，要保持25000台生产能力，每台售价只能达到1400元，该生产线尚可使用2年，折现率为10%，企业所得税率为25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。该生产线的经济性贬值最可能为（　　）万元。（结果保留两位小数）

根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》的相关规定，下列关于首次公开发行股票并在创业板上市的监督管理和法律责任的说法正确的是（　　）。

甲公司2013年年初的所有者权益总额为2000万元，2013年亏损200万元，2014年亏损300万元，2015年至2017年的税前利润每年均为0，2018年公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2018年分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设甲公司各年均预计未来有足够的应纳税所得额，且2013年至2017年除未弥补亏损外不存在其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用的企业所得税率为25%。按年净利润的10%提取法定盈余公积。则甲公司2018年年末所有者权益总额为（　　）万元。

关于上市公司重大资产重组方案中基于相关资产实际盈利数超过利润预测数而设置对标的资产交易对方、管理层或核心技术人员的奖励对价、超额业绩奖励等业绩奖励安排，下列说法正确的是（　　）。

保荐机构应当在推荐发行人证券上市保荐书中包括的内容是（　　）。

下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中，正确的是（　　）。

以下属于公司及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权须符合的条件是（　　）。

根据《关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格防范地方债务风险的通知》，以下说法正确的是（　　）。

全国股转系统某挂牌公司拟向投资者定向发行股票，且发行后股东人数累计不超过200人，下列文件中，不属于要求披露的文件是（　　）。

根据《深圳证券交易所股票上市规则》，下列情形中，上市公司不需要在2018年1月31日前进行业绩预告的是（　　）。

根据《发行监管问答——关于首发、再融资申报文件相关问题与解答》的相关规定，以下不属于首发受理环节申报文件的是（　　）。

关于保荐工作底稿的说法，错误的是（　　）。

以下情形将导致该上市公司不能非公开发行优先股的是（　　）。

关于董事长，下列说法错误的是（　　）。

2016年7月，甲上市公司收购乙公司100%的股权，构成重大资产重组。根据丁资产评估机构对本次重组出具的资产评估报告，乙公司2016年、2017年、2018年预计实现的净利润分别为1亿元、1.5亿元、2亿元。2016年、2017年、2018年乙公司实际实现的净利润分别为0.7亿元、1.3亿元、1.9亿元。不考虑事前无法获知且事后无法控制的原因及其他因素，下列说法正确的是（　　）。

A上市公司2018年6月12日召开股东大会审议通过了发行股份购买资产方案，拟向自然人甲、乙、丙发行股份购买其分别持有的B公司50%、25%、15%的股权。B公司90%的股权交易价格为18亿元，B公司的剩余10%股权由自然人丁持有，不参与本次交易，同时A公司募集配套资金3亿元。下列各项交易相互独立，不考虑其他因素，关于本次方案调整是否构成重大调整的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．股东大会后，上市公司调减交易对象乙，调整后交易对手方乙不参与交易，该方案调整构成重大调整

Ⅱ．股东大会后，上市公司调减交易对象丙，调整后交易对手方丙不参与交易，该方案调整构成重大调整

Ⅲ．股东大会后，上市公司调增交易对象丁，调整后收购B公司100%股权，该方案调整构成重大调整

Ⅳ．股东大会后，B公司90%的股权交易价格调整为9亿元，构成重大调整

Ⅴ．股东大会后，上市公司调减配套融资为1亿元，该方案调整构成重大调整

下列关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．上市公司更正已公开披露的定期报告，应当单独以临时报告的方式及时披露更正后的财务信息

Ⅱ．上市公司对已经公布的年度财务报表进行更正，应聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审计

Ⅲ．上市公司对3年以前财务信息作出更正，且更正事项对最近3年年度财务报表没有影响，可以免于披露

Ⅳ．如果上市公司财务报表被注册会计师发表否定意见的，公司董事会和注册会计师均应当针对该审计意见涉及的事项作出专项说明

Ⅴ．如果上市公司财务报表被注册会计师出具带有解释性说明的审计报告，公司董事会和注册会计师均应当针对解释性说明涉及的相关事项作出专项说明

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号——创业板上市公司发行证券申请文件》，创业板上市公司公开发行证券的申请文件包括（　　）。

Ⅰ．募集资金投资项目的审批、核准或备案文件

Ⅱ．最近2年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告

Ⅲ．发行申请如适用简易程序是否符合相关条件的专项说明

Ⅳ．关于本次发行涉及/不涉及重大资产重组的说明

根据《上海证券交易所股票上市规则》，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．上市公司财务会计报告被出具非标准无保留审计意见，上交所自公司披露定期报告之日起，对公司股票实施停牌，直至公司按规定作出纠正后复牌

Ⅱ．公司未在法定期限披露季度报告的，公司股票应当停牌，直至公司披露季度报告的当日开市时复牌

Ⅲ．上市公司财务会计报告因存在重大会计差错，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公司股票应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌

Ⅳ．上市公司被有关部门调查的，公司股票应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌

Ⅴ．上市公司因收购人履行要约收购义务，要约收购期满至要约收购结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。

2017年甲公司发生了下列交易或事项，不考虑其他因素的影响，属于非货币性资产交换的有（　　）。

Ⅰ．欠乙公司款2000万元，以库存商品偿付欠款的20%，其余以银行存款支付

Ⅱ．以持有的公允价值为2500万元的对子公司（A公司）投资换取公允价值为2400万元B公司25%的股权，差价100万元以银行存款收取

Ⅲ．发行公允价值为5000万元的普通股500万股，购买C公司一幢大楼，大楼市场价值为5000万元

Ⅳ．以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资300万元换入公允价值为250万元的生产线一条，并收取差价50万元

Ⅴ．以公允价值200万元的设备换入公允价值不能确定的一个特殊设备，其账面价值为50万元

董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务，根据相关规定，下列有关深交所主板上市公司董事应履行义务的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．任职期内连续十二个月亲自出席董事会会议次数少于期间董事会会议总次数的2/3的，董事应当作出书面说明

Ⅱ．董事在审议重大交易事项时，应当关注是否存在通过关联交易非关联化的方式掩盖关联交易的实质以及损害公司和中小股东合法权益的行为

Ⅲ．董事在审议关联交易事项时，应当关注交易的定价政策及定价依据

Ⅳ．董事在审议对上市公司的参股公司的担保议案时，应当重点关注参股公司的各股东是否按股权比例进行同比例担保

Ⅴ．董事在审议重大融资议案时，应当关注上市公司是否符合融资条件

根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知》，关注类债券及其发行人存在（　　）情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查。

Ⅰ．出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻

Ⅱ．未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告

Ⅲ．债券持续停牌超过半个月

Ⅳ．债券未能按规定及时复牌

根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》（2017年修订），公众投资者可以认购及交易在上交所上市的下列（　　）债券。

Ⅰ．国债、地方政府债券

Ⅱ．公开发行的可转换公司债券

Ⅲ．商业银行金融债券

Ⅳ．公开发行的分离交易可转换公司债券

Ⅴ．证券公司次级债券

根据《证券发行与承销管理办法》，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%

Ⅱ．网上投资者有效申购倍数超过100倍、低于150倍（含）的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%

Ⅲ．网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后无锁定期网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的10%

Ⅳ．网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商应当中止发行

Ⅴ．网上投资者申购数量低于网上初始发行量的，发行人和主承销商应当中止发行

下列选项中，应当缴纳增值税的有（　　）。

Ⅰ．销售冰箱的同时收取的包装物押金收入

Ⅱ．转让企业全部产权涉及的货物转让

Ⅲ．燃油厂从政府财政专户取得的发电补贴

Ⅳ．电力公司向发电企业收取的过网费

下列关于注册会计师函证程序的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．询证函回函中被出证单位加上格式化的免责条款，导致回函不是可靠的审计证据

Ⅱ．注册会计师可以采取跟函的形式发送并收回询证函。跟函时，注册会计师应当独自前往。如果注册会计师跟函时有被审计单位员工陪伴，会导致跟函无效

Ⅲ．函证的时间通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证

Ⅳ．以电子形式收到的回函，可靠性存在风险，注册会计师和回函者要采用一定的加密程序和认证技术创造安全环境，可以降低该风险

下列关于全国股转系统职能的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．全国股转系统公司制定与修改业务规范，应当报中国证监会备案

Ⅱ．全国股转系统挂牌新的证券品种，应当向中国证监会报告

Ⅲ．全国股转系统采用新的转让方式，应当经中国证监会批准

Ⅳ．全国股转系统的登记结算业务由中国证券登记结算有限责任公司负责，全国股转系统应当与其签订业务协议，并报中国证监会备案

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》（2017年修订），以下关于上市公司年度报告内容的说法不正确的是（　　）。

Ⅰ．公司应当介绍报告期内召开的董事会的有关情况，包括会议届次、召开日期及会议决议刊登的指定网站的查询索引及披露日期

Ⅱ．公司应当披露报告期未履行完毕的，由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方作出的承诺事项

Ⅲ．公司应当披露截至报告期末的普通股股东总数及优先股股东总数（如有）

Ⅳ．公司应当披露前10名无限售流通股股东的名称全称或姓名、持有无限售流通股的数量和种类

Ⅴ．公司应当披露现任及报告期内离任董事、监事、高级管理人员在报告期内持有本公司股份、股票期权、被授予的限制性股票数量的变动情况

保荐人对拟推荐首次公开发行股票的公司，判断其资产独立性需要调查的事项有（　　）。

Ⅰ．调查公司是否具备完整、合法的财产权属凭证以及是否实际占有

Ⅱ．调查公司商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况，核查这些资产是否存在法律纠纷或潜在纠纷

Ⅲ．调查公司金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付账款产生的原因及交易记录、资金流向

Ⅳ．调查公司是否存在资产被控股股东或实际控制人及其关联方控制和占用的情况

Ⅴ．计算公司关联采购额和关联销售额分别占其同期采购总额和销售总额的比例，分析是否存在影响公司独立性的重大或频繁的关联交易

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书》的有关规定，发行人应在招股说明书中披露最近一年及一期的净利润的主体有（　　）。

Ⅰ．发行人控股子公司

Ⅱ．发行人参股公司

Ⅲ．发行人的法人控股股东

Ⅳ．控股股东和实际控制人控制的其他企业

Ⅴ．由发行人提供对外担保的被担保人

下列关于可转换债券价值的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．当可转换债券作为不具有转股选择权的一种证券的价值时，一般不高于市场价值

Ⅱ．标的股票每股市场价格与转换比例的乘积，一般不高于市场价值

Ⅲ．理论价值指可转换债券转股前的利息收入和转股时的转换价值按票面利率折算的现值

Ⅳ．市场价值就是可转换债券的市场价格

某保荐机构因并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调侦查，尚未结案拟申请恢复审查，根据《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》的规定，下列应在复核报告上签字确认的人员有（　　）。

Ⅰ．该保荐机构董事长或总经理

Ⅱ．该保荐机构合规总监

Ⅲ．该保荐机构内核负责人

Ⅳ．该保荐机构独立复核人员

Ⅴ．该保荐机构保荐业务负责人

根据《中国证券管理委员会发行审核委员会办法》的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过2届

Ⅱ．发审委每年应当至少召开一次全体会议，对审核工作进行总结

Ⅲ．发审委委员2次以上无故不出席发审委会议的，中国证监会应当予以解聘

Ⅳ．发审委委员近2年来为发行人提供审计服务，已解除业务约定，无需提出回避

Ⅴ．发审委会议审核上市公司非公开发行股票申请适用普通程序

下列关于创业板上市公司证券发行程序的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不超过最近一年末总资产百分之十的股票

Ⅱ．股东大会就发行证券事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过，中小投资者表决情况应当单独计票

Ⅲ．上市公司应当自中国证监会核准之日起六个月内发行证券，特殊情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过一个月

Ⅳ．上市公司发行证券前发生重大事项且对本次发行条件构成重大影响的，发行证券的申请应当重新经中国证监会核准

Ⅴ．上市公司公开发行股票且自行销售的，可以采用竞价方式确定发行价格

某创业板上市公司于2018年8月26日公告非公开发行股票预案，则非公开发行股票预案中董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析应当根据情况说明的内容有（　　）。

Ⅰ．本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整；预计股东结构、高管人员结构、业务结构的变动情况

Ⅱ．本次发行前后发行人的股利分配政策是否存在重大变化，包括最近三年现金分红情况、母公司及重要子公司的现金分红政策、发行人股东依法享有的未分配利润

Ⅲ．上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化情况

Ⅳ．本次股票发行相关的风险说明，如市场风险、业务与经营风险、财务风险、管理风险、政策风险和其他风险

根据《上海证券交易所资产支持证券定期报告内容与格式指引》，资产支持证券基础资产为债权类资产的，管理人应当同时披露下列（　　）情况。

Ⅰ．报告期末未偿本息余额占全部基础资产未偿本息余额1%以上的前10笔基础资产与报告期初的变化情况

Ⅱ．报告期内早偿、逾期、违约等各类非正常偿还的金额与占比、笔数与占比情况

Ⅲ．报告期内涉及诉讼或者仲裁等争议及其处置情况和处置结果等

Ⅳ．报告期内原始权益人相关经营资质或范围变化情况，经营所提供服务的数量、质量变化情况，经营业务管理和风险管理情况等

Ⅴ．影响报告期内或未来专项计划收益分配的债权类资产质量和现金流变化的其他情况

根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列说法正确的是（　　）。

Ⅰ．项目组、业务部门为内部控制的第一道防线，项目组应当诚实守信、勤勉尽责开展执业活动，业务部门应当加强对业务人员的管理，确保其规范执业

Ⅱ．内核、合规、风险管理等部门或机构为内部控制的第二道防线，应当通过介入主要业务环节、把控关键风险节点，实现公司层面对投资银行类业务风险的整体管控

Ⅲ．质量控制为内部控制的第三道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题

Ⅳ．证券公司应当构建清晰、合理的投资银行类业务内部控制组织架构，建立分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督的三道内部控制防线

Ⅴ．质量控制部门或团队可以独立于投资银行业务条线设立，也可以在投资银行业务条线内部设立，与投资银行业务部门可以不分离

以下关于发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．发行人甲以不正当手段干扰发审委审核工作的，中国证监会将采取终止审核并在36个月内不受理发行人的股票发行申请的监管措施

Ⅱ．发行人乙聘请的证券服务机构未勤勉尽责，致使其出具的文件存在误导性陈述的，中国证监会将采取12个月内不接受相关机构出具的证券发行专项文件

Ⅲ．发行人丙擅自改动已提交的文件，且情节特别严重的，中国证监会将对丙公司和相关责任人员给予警告

Ⅳ．发行人丁公开发行证券上市当年即亏损的，中国证监会自确认之日起暂停其保荐机构的保荐机构资格6个月，撤销相关人员的保荐代表人资格

根据《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》的规定，下列关于重组委委员安排的说法，正确的是（　　）。

Ⅰ．并购重组申请人在审核委员会表决结果公示后向中国证监会提出申诉意见，中国证监会组织召开专家咨询委会议。根据会议意见，决定是否驳回申诉或者重新提交并购重组委会议审核

Ⅱ．并购重组委参会委员认为并购重组委会议表决结果存在显失公正情形的，以书面形式提出异议后，经中国证监会调查认为理由充分的，应当重新提请召开并购重组委会议，原则上不由原并购重组委委员审核

Ⅲ．在并购重组委会议对并购重组申请表决通过后至中国证监会作出核准决定前，并购重组申请人发生重大事项，中国证监会可以提请重新召开并购重组委会议，原则上仍由原并购重组委委员审核

Ⅳ．上市公司并购重组申请经并购重组委审核未获通过且中国证监会作出不予核准决定的，申请人对并购重组方案进行修改补充或提出新方案的，应当按照有关规定履行信息披露义务，财务顾问应审慎履行职责，提供专业服务，进行独立判断，确认符合有关并购重组规定条件的可以重新提出并购重组申请。重新提交并购重组委审核的，原则上仍由原并购重组委委员审核

根据《中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知》，证券公司出现以下（　　）行为时，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。

Ⅰ．证券公司作出增资、分立及解散的决定

Ⅱ．证券公司申请破产

Ⅲ．证券公司涉及重大诉讼、仲裁事项

Ⅳ．证券公司涉嫌违法违规被监管机构或司法机关调查、处罚

Ⅴ．证券公司发行的其他债券出现未按期全额兑付本息等违约情形

下列可以作为上市公司法定代表人的有（　　）。

Ⅰ．经理

Ⅱ．董事长

Ⅲ．执行董事

Ⅳ．监事会主席

Ⅴ．高级管理人员

根据利率期限结构理论，下列关于正向的利率曲线的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．正向利率曲线向下倾斜

Ⅱ．期限越长，债券利率越高

Ⅲ．是期限与实际收益率的曲线

Ⅳ．说明市场预期未来即期利率下降

Ⅴ．流动性溢价可对利率期限结构的形成起一定作用

某公司生产和销售单一产品，该产品单位边际贡献为2元，2016年销售量为40万件，利润为50万元，假设成本性态保持不变，则销售量的利润敏感系数为（　　）。

关于地方政府债务预算管理，下列说法正确的是（　　）。

根据《上市公司重大资产重组管理办法》，以下不属于独立财务顾问必须出具持续督导意见的事项是（　　）。

根据《外商投资准入特别管理措施（负面清单）》（2019年版）的规定，不考虑其他因素，下列关于外商投资准入特别管理的说法，正确的是（　　）。

根据《上市公司证券发行管理办法》，下列关于上市公司增发、配股，说法正确的是（　　）。

关于上市公司国有股东发行可交换公司债券，下列说法正确的是（　　）。

甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%，2018年甲公司每股收益5元，预期可持续增长率5%，股权资本成本15%，期末每股净资产30元，没有优先股，2018年末甲公司的本期市净率为（　　）。

不考虑其他因素，下列各项中，构成甲公司关联方的是（　　）。

关于信贷资产证券化，下列说法错误的是（　　）。

根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，关于募集资金用途的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的70%

Ⅱ．允许发行人利用不超过发债规模50%的债券资金补充营运资金

Ⅲ．债券资金只能用于单个债转股项目

Ⅳ．对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、基金等资金实施置换

注册会计师为企业内部控制提供内部控制审计业务，下列做法正确的有（　　）。

Ⅰ．甲公司于2018年5月申报IPO，注册会计师在《内部控制审计报告》中说明“审计了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的财务报告内部控制的有效性，我们认为，甲公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制”

Ⅱ．乙公司拒绝提供书面声明，注册会计师因此出具否定意见

Ⅲ．注册会计师认为丙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当出具保留意见的内部控制审计报告

Ⅳ．注册会计师认为丁公司非财务报告内部控制存在重要缺陷，以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关控制目标影响进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险

Ⅴ．注册会计师关注到戊公司的当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该项错报，表明内部控制可能存在重大缺陷

融资需求预测的方法有（　　）。

Ⅰ．回归分析

Ⅱ．交互式财务规划模型

Ⅲ．综合数据库财务计划系统

Ⅳ．可持续增长率模型

Ⅴ．销售百分比法

关于现金流量表的编制，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．不丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金，在母公司个别财务报表中属于筹资活动现金流量

Ⅱ．不丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金，在合并财务报表中属于筹资活动现金流量

Ⅲ．用现金购买子公司少数股权，在母公司个别财务报表中属于投资活动现金流量，在合并财务报表中属于投资活动现金流量

关于深交所创业板上市公司募集资金管理，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．募集资金专户数量不得超过募集资金投资项目的个数

Ⅱ．存在两次以上融资的，应独立设置募集资金专户，属于同一保荐机构的，可合并账户

Ⅲ．公司一次或者十二个月内累计从该专户中支取的金额超过1000万元人民币或者募集资金净额的10%的，公司及商业银行应当及时通知保荐机构

Ⅳ．商业银行每季度向公司出具银行对账单，并抄送保荐机构

A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁发行股份购买其分别持有的标的公司B的70%、15%、10%、5%的股权。本次发行前后，丁均为上市公司实际控制人。交易前后甲、乙、丙与丁之间不存在任何关联关系和一致行动关系。下列关于本次交易业绩补偿安排的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．对标的公司B的评估未采用基于未来收益预期的方法，本次交易可不设置业绩补偿安排

Ⅱ．对标的公司B的评估采用基于未来收益预期的方法，交易对方应当与上市公司就相关资产实际盈利数不足利润预测数的情况签订明确可行的补偿协议

Ⅲ．对标的公司B的评估采用基于未来收益预期的方法，上市公司与交易对方可以根据市场化原则，自主协商是否采取业绩补偿和每股收益填补措施及相关具体安排

Ⅳ．对标的公司B的评估采用基于未来收益预期的方法，上市公司应当在重大资产重组实施完毕后当年及其后一个会计年度的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情况，并由会计师事务所对此出具专项审核意见

2017年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为50万元，递延所得税负债的账面价值为0。2017年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如表1所示。

表1甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素的影响，下列说法正确的是（　　）。[2018年9月真题]

Ⅰ．投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异3000万元

Ⅱ．无形资产项目形成应纳税暂时性差异450万元

Ⅲ．其他债权投资项目需要确认递延所得税负债500万元

Ⅳ．预计负债项目需要确认递延所得税资产150万元

Ⅴ．预收账款项目需要确认递延所得税资产175万元

下列关于开展政府和社会资本合作项目资产证券化有关的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．项目公司的股东可以以能够带来现金流的股权作为基础资产，发行资产证券化产品，其中，控股股东发行规模不得超过该现金流现值70%，其他股东发行规模不得超过股权带来现金流现值的50%

Ⅱ．项目公司、项目公司的股东作为发起人（原始权益人）申请通过发行主管部门绿色通道受理的，项目还应当成功运营2年以上，发起人（原始权益人）应信用稳健，其最近三年未发生重大违约或虚假信息披露，无不良信用记录

Ⅲ．优先支持水务、环境保护、交通运输等市场化程度较高，公共服务需求稳定，现金流可预测性较强的行业开展资产证券化

Ⅳ．PPP项目所在地财政部门要会同行业主管部门加强项目全生命周期的合同履约管理，以PPP合同约定的支付责任为限，严格按照项目绩效评价结果进行支付（含使用者付费项目），保障社会资本方获得合理回报

不考虑其他因素，下列关于租赁的会计处理的说法中，正确的有（　　）。

Ⅰ．承租人对于经营租赁中可能发生的或有租金应于发生时计入当期损益

Ⅱ．承租人在经营租赁中发生的初始直接费用应当在整个租赁期间平均推销

Ⅲ．承租人在经营租赁开始时支付的预付合同项下全部租金应在租赁期内摊销

Ⅳ．在经营租赁中，出租人承担了应由承租人承担的相关费用时，承租人对于出租人所承担的费用应确认为当期损益

Ⅴ．融资租赁中，承租人在计算最低租赁付款额的现值时，可以使用银行同期贷款利率作为折现率

某公司拟首次公开发行股票并在创业板上市，其提示性公告中应当载有的内容有（　　）。

Ⅰ．发行股数

Ⅱ．发行对象

Ⅲ．每股面值

Ⅳ．发行价格

Ⅴ．预计发行日期