2016年11月保荐代表人《投资银行业务》真题精选

甲公司2015年销售净利率比2014年的销售净利率上升为5％，总资产周转率降低10％，2015年产权比率是1.5，2014年产权比率是1，则2015年权益净利率比2014年提高（）。

下列关于持续督导期间的说法，错误的是（）。

某上市公司以股票期权方式实施股权激励，2016年5月6日公布草案，信息如下：2016年5月5日收盘价8.9元；

2016年5月6日前20个交易日均价10元；

2016年5月6日前20个交易日平均收盘价9.5元；

2016年5月6日前30个交易日均价9.8元；

2016年5月6日前30个交易日平均收盘价9.6元。

则行权价格不应低于（）。

下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。

某上市公司最近一期经审计的总资产为5亿元，净资产为3亿元，最近一年营业收入为5亿元，利润为3000万元。按交易所股票上市规则，应当提交股东大会审议的是（）。

2016年5月，某境外公司投资者拟收购境内公司，以股权作为支付手段，下列说法正确的是（）。

证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。

下列关于全国股份转让系统挂牌公司重大资产重组的说法，正确的是（）。

地方政府专项债券7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的（）。

下列关于全国股转系统挂牌公司发行股份购买资产锁定期的说法，正确的是（）。

超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。

甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（）。

2015年12月31日，甲公司的交易性金融资产和可供出售金融资产分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2015年度利润表中所得税费用应当列示为（）。

下列关于非上市公众公司股份发行的说法，正确的是（）。

下列公司2015年经审计的合并报表财务数据如下表：

构成重大资产重组的是（）。

根据《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》，下列不属于第一类企业条件的是（ ）。

某上市公司控股股东为省国资委直接投资的国有企业，该上市公司拟申请公开发行新股，正确的是（）。

甲公司于2015年1月1日，发行期限5年期的公司债券，面值1亿元，发行总额为10450万元，年末支付利息，到期还本，辅助费用50万元，实际年利率5％，工程于2015年1月1日开工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400万元；7月1日，

支出3000万元。闲置剩余资金理财收益率为每月0.2％，则2015年资本化金额为（）。

2014年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2015年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为25％。对此项变更，甲公司应调整2015年期初留存收益的金额为（）万元。

甲公司于2015年1月1日以3000万元购入乙公司30％股权，另支付交易费用10万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元（资产、负债的账面价值和公允价值相等），乙公司2015年实现净利润为600万，甲公司对乙公司有重大影响，则该投资对甲公司2015年利润总额的影响是（）。

某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是（）。

关于注册会计师验资的说法，正确的是（）。

2014年1月1日，甲公司支付3750万元购买乙公司30％股权，购买时有重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万。2014年因乙公司实现净利润确认投资收益为350万元。2015年1月5日，甲公司支付9400万元继续购买70％股权，当日被投资单位可辨认净资产公允价值为13000万元，原30％股权对应的公允价值为3800万元，若按2014年1月1日可辨认净资产公允价值连续计算，则可辨认净资产为14000万元，原30％股权为4000万元，则甲公司企业合并中确认的商誉为（）。

保荐机构及保荐代表人承担保荐责任的时点是（）。

主板上市公司非公开发行股票，下列事项中不属于股东大会批准的是（）。

可转换公司债券，面值为 100 元，初始转股价格为 5 元／股，当前市价为 138.5 元，二级市场股价为 7 元／股，若买入一手立即转股，收益是____；该上市公司随后年度分红方案：每 10 股派发 0.6 元（含税），若调整转股价格，则调整为____。（ ）

假设某企业只生产销售一种产品，单价40元，边际贡献率30％，每年固定成本200万元，预计下一年产销量20万件，则价格对利润影响的敏感系数为（）。

甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外的普通股加权平均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2015年3月1日发行在外的认股权证为500万股，行权日为2016年4月1日，按规定每份认股权证可按36元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元／股。

下列影响创业板上市公司非公开发行股票的是（）。

下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（）。

关于投资者持有上市公司股票权益变动披露的事项，下列说法正确的是（）。

根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》，下列说法正确的是（）。

Ⅰ．发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人，但普通股不超过200人的非上市公众公司定向发行优先股，应当由全国股份转让系统自律管理

Ⅱ．申请人应披露票面股息率或其确定原则

Ⅲ．应披露定向发行优先股对申请人普通股股东权益的影响

Ⅳ．注册在境内的境外上市公司境内发行优先股的，应按《企业会计准则》编制财务报表

下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。

Ⅰ．甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，其中王某持有12％股份，任董事、副总经理，24个月内因违法收到过刑事处罚

Ⅱ．乙公司为科技创新类企业，2013年、2014年1～6月处于持续研发投入期，未实现产品销售收入，2014年7月开始陆续有研发产品销售收入，2014年主营业务收入为1000万，2015年主营业务收入5000万，以2014、2015年为报告期

Ⅲ．丙公司注册资本5000万元，报告期实收资本4000万元，净资产为3000万元

Ⅳ．丁公司现任监事最近24个月内受到证监会行政处罚，不属于情节严重情形，未被证监会采取市场禁入措施

深交所中小板IPO上市，可以参与网下发行的投资者有（）。

Ⅰ．已被网下剔除的投资者

Ⅱ．债券型投资基金

Ⅲ．连续12个月内累计出现3次中签但未足额缴款的情形后已满6个月的投资者Ⅳ．持有沪市非限售A股份市场1万元的投资者

下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。

Ⅰ．主承销商可以公开披露投资价值研究报告

Ⅱ．可以提供副主承销商撰写的投资价值研究报告

Ⅲ．投资价值研究报告可以在刊登招股意向书时同时向网下投资者提供

Ⅳ．投资价值研究报告中的可比公司不得超出招股意向书的范围

Ⅴ．投资价值研究报告可委托给具有证券投资咨询公司撰写

某创业板上市公司2016年8月申请公开发行股票，用于收购某公司100％股权，预计购买基准日为2016年12月1日，该标的公司2015年末资产总额占上市公司2015年的86％。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司公开发行证券募集说明书》，募集说明书中的披露内容至少包括（）。

Ⅰ．假设2013年已完成购买并据此编制的2013年～2015年备考合并利润表

Ⅱ．假设2013年已完成购买并据此编制的2015年备考合并资产负债表

Ⅲ．假设2013年已完成购买并据此编制的2013年～2015年备考合并现金流量表

Ⅳ．假设2016年12月1日完成购买并据此编制的盈利预测报告

Ⅴ．假设2016年1月1日完成购买并据此编制的盈利预测报告

下列关于首次公开发行股票配售的说法，正确的有（）。

Ⅰ．机构投资者以其管理的投资产品为单位参与申购和配售

Ⅱ．应当在发行价格确定后确定配售原则

Ⅲ．公募基金、社保基金、企业年金基金和保险资金有效申购不足安排数量的，可以向其他符合条件的网下投资者配售剩余部分

Ⅳ．可以对承诺12个月及以上限售期的投资者单独设立配售比例

上市公司下列各项费用中，应当与发生时直接计入当期损益的是（）。

Ⅰ．购入交易性金融资产的交易费用

Ⅱ．进行同一控制下企业合并支付的审计费用

Ⅲ．购入持有至到期投资的交易费用

Ⅳ．向无关联第三方发行股份构成重组上市，向独立财务顾问支付的承销费

Ⅴ．进行非同一控制下企业合并支付的资产评估费

根据《企业会计准则规定》，属于职工范围的是（）。

Ⅰ．与企业订立了无固定期限的劳动合同的人员

Ⅱ．未与企业订立合同的独立董事

Ⅲ．通过劳务公司签订用工合同而向企业提供服务的人员

Ⅳ．与企业以完成一定工作为期限合同的临时人员

下列因素会对国债销售价格产生影响的有（）。

Ⅰ．流通市场中可比国债的收益率水平

Ⅱ．承销商承销国债的中标成本

Ⅲ．国债承销的手续费收入

Ⅳ．承销商所期望的资金回收速度

下列资产中，不可以作为基础资产的有（）。

Ⅰ．某民营建筑企业的高速公路应收账款30亿元，债务人为省交通局

Ⅱ．某国有大型煤矿公司拥有煤矿资源收益开采权，当年产生2亿元现金流

Ⅲ．某房地产企业在建的保障房项目，已建成部分达到50％，预计当年建成交付使用，建成后每年2亿元租金

Ⅳ．某企业下属高速公路收费权5亿元，同时拥有对非平台企业应收账款10亿元，拟将高速公路收费权和应收账款打包组合成一个资产组

下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（）。

Ⅰ．发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制

Ⅱ．债券募集资金可用于房地产开发中配套建设的城市停车场项目

Ⅲ．资产负债率为65％的城投类企业，需要提供担保

Ⅳ．单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入

深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（）。

Ⅰ．高级管理人员薪酬

Ⅱ．现金分红方案

Ⅲ．结余资金占募集资金净额的8％，上市公司拟使用该结余资金

Ⅳ．拟将闲置的300万募集资金补充流动资金

发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下（）事项作出决议。

Ⅰ．发行债券的数量

Ⅱ．发行方式

Ⅲ．债券期限

Ⅳ．募集资金的用途

Ⅴ．票面利率

某主板上市公司2016年5月9日召开董事会审议通过非公开发行股票决议，5月10日公告该董事会决议，5月30日召开股东大会，5月31日公告股东大会决议，8月15日发行。则本次非公开发行股票的定价基准日可以是（）。

Ⅰ．5月9日

Ⅱ．5月10日

Ⅲ．5月30日

Ⅳ．5月31日

Ⅴ．8月15日

下列关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正确的有（）。

Ⅰ．会议记录保存15年

Ⅱ．会议记录由证券事务代表负责

Ⅲ．出席会议的董事、监事、董事会秘书、召集人或其代表、会议主持人应当在会议记录上签名

Ⅳ．会议记录应当与现场出席股东的签名册、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存

某公司2016年年初面向公众投资者公开发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润等于债券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通，存续期内，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润降低为债券一年利息的0.8倍，主体和债项评级未发生变化，正确的有（）。

Ⅰ．投资者范围将调整且仅限合格投资者

Ⅱ．投资者范围保持不变

Ⅲ．无法采用竞价交易

Ⅳ．可进行新质押式回购

Ⅴ．将面临交易所债券风险提示

甲、乙无任何关联关系，丙为可持续经营的上市公司，下列说法错误的是（）。Ⅰ．乙持有丙51％，甲乙签订协议，由甲直接办理乙所持丙35％股份的过户登记

Ⅱ．甲以协议方式收购丙，并成为丙控股股东，收购协议签订后，甲可以立即改选丙2／3的董事会成员

Ⅲ．乙以协议方式收购丙，但收购资金存在缺口，可要求丙为其银行贷款提供担保

Ⅳ．甲以协议方式收购丙，签订协议至过户前，丙可以公开发行股份

上市公司应当提交临时报告的是（）。

Ⅰ．董事辞职

Ⅱ．监事会5名，王某辞职

Ⅲ．副总经理被司法机关采取强制措施

Ⅳ．持有10％股份的张某，其5％被司法冻结

下列关于上市公司并购重组的说法，正确的有（）。

Ⅰ．财务顾问对同一事项所作的判断与其他证券服务机构的专业意见存在重大差异的，应当进一步调查、复核，并可自行聘请相关专业机构提供专业服务

Ⅱ．协议转让达到23％时，收购人应当聘请财务顾问

Ⅲ．发行股份购买资产持续督导的期限自本次重大资产重组实施完毕之日起，应当不少于一个会计年度

Ⅳ．在上市公司收购行为完成后12个月内，收购人聘请的财务顾问应当在每季度前3日内就上一季度对上市公司影响较大的投资、购买或者出售资产、关联交易、主营业务调整以及董事、监事、高级管理人员的更换、职工安置、收购人履行承诺等情况向派出机构报告

甲公司2015年12月31日所有者权益为：股本2000万元（面值为1元），资本公积800万元（其中，股本溢价500万元），盈余公积500万元，未分配利润0万元。经董事会批准以每股5元回购本公司股票200万股并注销。关于回购股票，下列会计处理正确的有

（）。

Ⅰ．回购股票时，企业库存股的入账金额是1000万元

Ⅱ．注销回购库存股时，企业股本减少的金额是1000万元

Ⅲ．注销完毕回购库存股时，“资本公积”科目余额是300万元

Ⅳ．注销完毕回购库存股时，“盈余公积”科目余额是200万元

Ⅴ．企业注销回购库存股不影响企业的所有者权益总额

下列交易或事项的会计处理正确的有（）。

Ⅰ．BOT建造期间，项目公司应确认金融资产或无形资产

Ⅱ．民航公司授予客户的奖励积分，应在当期确认为销售费用

Ⅲ．对于分期收款销售商品，企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额

Ⅳ．对于售后回租业务，企业应当将公允价值与账面价值的差确认为当期损益

Ⅴ．广告制作费应该根据广告的完工进度确认收入

重大资产重组实施完毕后，上市公司所购买资产实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，应当在上市公司披露年度报告的同时，进行道歉的人员包括（）。

Ⅰ．上市公司董事长、总经理

Ⅱ．并购重组项目的律师事务所

Ⅲ．并购重组项目的会计师事务所

Ⅳ．并购重组项目的财务顾问

Ⅴ．并购重组项目盈利预测审核报告的签字会计师

每年末均需要进行减值测试的资产有（）。

Ⅰ．使用寿命不确定的商标权

Ⅱ．尚未达到预定可使用状态的无形资产

Ⅲ．非同一控制下企业合并形成的商誉

Ⅳ．吸收合并形成的商誉

Ⅴ．对全资子公司的长期股权投资