2008-2010年保荐代表人考试真题精选1

1.

上市公司召开董事会审议一个议案，由于甲董事出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的有（　　）

A. 甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任
B. 乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任
C. 甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任
D. 甲、乙、丙均需承担赔偿责任

A B C D

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2.

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80％股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（　　）万元。

A. 5150
B. 5200
C. 7550
D. 7600

A B C D

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3.

甲公司以存货换取乙公司A、B两项专利权，A、B专利权均无公允价值，存货公允价值为1000万元，增值税率17％，甲公司另支付现金130万给乙公司，专利权A账面价值为640万元，专利权B账面价值为480万元，此次交换具有商业实质。则A、B专利权作为无形资产的的入账价值分别是（　　）

A. 640万元和480
B. 742.82万元和557.18万元
C. 645.7万元和484.3万元
D. 571.4万元和428.6万元

A B C D

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4.

CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，持股80％的子公司计提了100万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（　　）

A. 2000万
B. 1700万
C. 1600万
D. 1620万

A B C D

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5.

甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在50％以上，赔偿金额在150万元至200万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另需支付诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的是（　　）

A. 确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元
B. 确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元
C. 披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元
D. 确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元

A B C D

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6.

下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（　　）

A. 非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90％或前一个交易日均价的90％
B. 增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价
C. 可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价
D. 分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价。

A B C D

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7.

发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之～的，应及时提出回避（　　）

A. 某发审委委员持有发行人的股票
B. 某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触
C. 某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系
D. 某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的独立董事

A B C D

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8.

上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有（　　）

A. 上次非公开发行，当年营业利润下降60％
B. 2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入
C. 某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职
D. 某现任监事2年前被交易所公开谴责

A B C D

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9.

甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司h公司80％的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积一股本溢价为240万元，资本公积一其他资本公积为160万元，问下列会谴处理正确的是（　　）

A. 甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元
B. 甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元
C. 甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元
D. 甲公司冲减资本公积400万元
E. 甲公司确认当期损益400万元

A B C D E

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10.

某上市公司拟于2008年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为4亿元，短期融资券余额为2亿，则下列说法正确的是（　　）

A. 本次债券发行的最大额度为8亿元
B. 本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿
C. 本次发行可不提供担保
D. 本次发行可不进行资信评级

A B C D

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11.

甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的100％，7月1日又增发600万股收购了非同一控制下的丙企业的100％。2009年当年三企业实现利润情况如下：

甲企业实现净利润300万元(合并乙丙)；其中乙企业实现50万元(其中4月1日后30万元)，丙企业实现120万元(7月1日后100万元)。甲企业年初的总股本为1000万股。则基本每股收益为（　　）

A. 0.18
B. 0.16
C. 0.20
D. 0.13

A B C D

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12.

公司对转让主要财产形成股东会决议，甲股东投反对票，甲股东可以（　　）

A. 请求公司以合理价格收购其股权
B. 不经他人股东同意将股份转让
C. 该决议无效
D. 可以请求法院撤销该决议

A B C D

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13.

某上市公司适用25％的所得税率，2008年上半年合并报表口径的营业收入为750000万元、营业成本为500000万元、营业税金及附加为50000万元、销售费用为50000万元、管理费用为30000万元、财务费用为20000万元、资产减值损失为5000万元、公允价值变动收益为5000万元、投资收益为10000万元、营业外收入为10000万元、营业外支出为5000万元，则该上市公司2008年上半年合并报表口径的营业利润为（　　）

A. 200000万元
B. 115000万元
C. 110000万元
D. 28750万元

A B C D

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14.

下列说法符合中小板规范运作指引的是（　　）

A. 上市公司章程中可规定单独或者合计持有公司1％以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选
B. 选举一名监事时，需要进行累计投票
C. 选举一名董事时，需要进行累计投票
D. 进行表决时，独立董事可以委托非独立董事进行表决

A B C D

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15.

下列企业适用的企业所得税税率均为25％，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（　　）

A. 甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元
B. 乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确认递延所得税资产250万元
C. 丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元
D. 丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元

A B C D

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16.

2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股H元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为（　　）

A. 110万元
B. 109万元
C. 108万元
D. 98万元

A B C D

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17.

建设项目投资800万元，2007年1月开始建设。2007年1月借款600万元，为期两年，利率6％。政府贴息36万元，分两笔到账，2007年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是（　　）

A. 增加递延收益18万元
B. 冲减财务费用18万元
C. 冲减在建工程18万元
D. 增加营业外收入18万元

A B C D

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18.

某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元，借款期限2年，年利率为8％，当日开工建设，向施工方支出2000万元，剩余3000万购买某债券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入2500万，该专门借款2008年可资本化的金额为（　　）

A. 160万
B. 200万
C. 250万
D. 400万

A B C D

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19.

证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（　　）

A. 招股说明书摘要
B. 招股说明书(申报稿)
C. 发行保荐书
D. 债券募集说明书

A B C D

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20.

某公司2007年税后利润2100万元，税率30％，固定成本5000万元，2008年销量增长20％，其他条件不变，则2008年税前利润为（　　）

A. 3520万元
B. 4600万元
C. 8000万元
D. 9600万元

A B C D

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21.

关于律师执行证券业务的说法中正确的是（　　）

A. 法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞
B. 就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告
C. 对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见
D. 法律意见书由一位律师签名

A B C D

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22.

在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（　　）

A. A持股2％与B持股1.5％的股东联合提出
B. 董事会
C. 监事会
D. 董事会秘书

A B C D

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23.

以下关于资产的分类说法正确的是（　　）

A. 出租车经营权(到期可更新车辆)属于金融资产
B. 商品期货(非套期保值)应划分为交易性金融资产
C. 限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D. 某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资

A B C D

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24.

某国有控股上市公司实施股权激励，股本17000万股，首期授予权益涉及900万股，董事会公布草案最近1日收盘价10元、最近20日平均收盘价20元、最近30日平均收盘价15元，则下列说法正确的是（　　）

A. 可以授予监事
B. 首期授予权益符合规定
C. 期权行权价格不低于10元
D. 期权行权价格不低于20元
E. 期权行权价格不低于15元

A B C D E

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25.

下列各项中，会弓1起所有者权益变动的是（　　）

A. 用盈余公积弥补亏损
B. 股东大会宣告现金股利分配方案
C. 分配股票股利‘
D. 资本公积转增股本

A B C D

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26.

以下应当由股东大会审议的交易有（　　）

A. 上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万
B. 创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过3000万
C. 中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万
D. 创业板板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50％且超过500万

A B C D

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27.

下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（　　）

A. 非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90％或前一个交易日均价的90％
B. 增发发行价格应小低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价
C. 可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价
D. 分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价。

A B C D

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28.

以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（　　）

A. 与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的
B. 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的
C. 企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量
D. 企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以名义金额计量

A B C D

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29.

以下情况中，有限公司股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（　　）

A. 公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的
B. 公司转让主要财产的
C. 公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的
D. 公司由有限责任公司变更为股份有限公司

A B C D

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30.

关于非公开发行价格调整，以下说法不正确的有（　　）

A. 发审会后，召开股东大会再次调整价格
B. 募投变更，可以重新召开股东大会变更募投，但不能变价格
C. 市场情况发生变化，可以随时召开股东大会对发行价格进行调整
D. 非公开发行股票发行方案发生变化，应重新召开董事会，确定定价基准日

A B C D

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31.

上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（　　）

A. 董事
B. 监事
C. 经理
D. 董事会秘书
E. 保荐代表人

A B C D E

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32.

某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下面情况下，公司应当召开临时股东大会的是（　　）

A. 2名监事提议召开时
B. 4名董事辞职，公司只有5名董事时
C. 持有公司股份5％的股东请求时，该股东连续持有股份超过90天
D. 持有公司股份10％的股东请求时，该股东于股东大会召开前2周内购入股份。
E. 公司未弥补的亏损达到2500万元

A B C D E

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33.

下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（　　）

A. 因减少公司资本而回购股份，在收购后1个月内注销或转让该股份
B. 因公司合并而回购股份，在回购后6个月注销该股份
C. 因奖励本公司职工而收购了公司已发行股份总额10％的股份，并于回购后1年内转让给了职工
D. 股东因对股东大会作出的公司合并决议持异议，要求公司收购其股份

A B C D

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34.

下列关于编制2008年第二季度财务报告的说法正确的是（　　）

A. 附注以2008年4月初至2008年6月末为基础编制
B. 重要性判断以2008年全年预计的财务数据为基础
C. 中期会计计量以2008年年初至2008年6月末为基础
D. 可以不编制所有者权益变动表

A B C D

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35.

李某被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期内，其不能担任以下哪些职务（　　）

A. 证券公司的从业人员
B. 证券公司的董事、监事、高级管理人员
C. 上市公司的工作人员
D. 上市公司的董事、监事、高级管理人员

A B C D

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36.

以下情形，可认定为上市公司收购方的一致行动人的是（　　）

A. 某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙
B. 为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人
C. 持有上市公司股东甲35％股权的自然人，该自然人持有上市公司1％股份
D. 持有上市公司股东乙35％股权的法人单位，对乙有重大影响
E. 投资者甲与乙存在合伙关系

A B C D E

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37.

2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（　　）

A. 甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元
B. 甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元
C. 甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元
D. 甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元
E. 甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元
F. 2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元
G. 2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元

A B C D E F G

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38.

以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（　　）

A. 对外担保应经股东大会审议同意而未经股东大会表决，已经补充召开股东大会予以表决，并予以公告
B. 违反公司章程规定对外提供担保，己经追究相关人员责任并予以公告
C. 法院判定担保合同无效
D. 经认定担保合同不成立

A B C D

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39.

公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责（　　）

A. 持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议
B. 公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管
C. 在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务
D. 预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，或者依法申请法定机关采取财产保全措施

A B C D

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40.

某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（　　）

A. 甲股东为上市公司实际控制人
B. 乙股东用于认购的资产于2009年5月购入
C. 特定对象为上市公司实际控制人的关联人
D. 通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控翻权

A B C D

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41.

甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了60％，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（　　）

A. 合并报表应确认收入8万元
B. 合并报表应确认成本8万元
C. 合并报表存货为1.2万元
D. 合并报表应收账款为5万元

A B C D

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42.

以下关于清算的说法正确的有（　　）

A. 清算组可以代表公司参与民事诉讼活动
B. 清算组为清偿债务承揽新业务
C. 有限公司清算组有股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成
D. 应当在觯散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。
E. 清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支付职工的工资、社保和法定补偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，股份公司按持有股份比例分配

A B C D E

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43.

下列关于IP0申请审核通过后信息披露的表述，正确的有（　　）

A. 发审委通过后至招股说明书刊登前发生重大事项的，应于该事项发生后2个工作日内向中国证监会书面说明，并对招股说明书及摘要作出修改和补充；
B. 证监会审核通过后至招股说明书刊登前，发生应予披露的事项，应向证监会书面说明情况，并经证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要；
C. 招股说明书刊登后，至获准上市前发生重大事项的，应于事项发生后的1个工作日向证监会提交书面说明；
D. 招股说明书刊登至上市公告刊登之间，发生重大事项应在上市公告书中披露。

A B C D

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44.

下列哪些情况属于公开发行证券（　　）

A. 向不特定对象发行，结果150人认购
B. 向特定对象发行，结果201人认购
C. 通过报刊等广告发行
D. 某股东将所持股权转让给200人，转让后公司股东达到300人

A B C D

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45.

某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（　　）

A. 标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票
B. 经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票
C. 因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事
D. 审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意

A B C D

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46.

下列属于流转税的有（　　）

A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 营业税

A B C D

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47.

甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60％的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40％股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例降为20％，剩余20％股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（　　）

A. 甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为2000万
B. 甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为4000万
C. 处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万
D. 处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

A B C D

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48.

甲企业是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备，新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同，下述说法正确的是（　　）

A. 该空调设备应单独确定使用寿命计并计提折旧
B. 生产线安装期间不计提折旧
C. 安装的空调设备价值应计入生产线入账价值
D. 生产线中被替代原空调设备部分账面价值应于扣除

A B C D

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49.

甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（　　）

A. 甲公司确认营业外收入10万元
B. 甲公司换入的专利的入账价值为130万元
C. 甲公司换入的专利的入账价值为140万元
D. 乙公司确认营业外收入130万元
E. 乙公司换入的房屋入账价值为120万元

A B C D E

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50.

以下事项产生暂时性差异的有（　　）

A. 可供出售金融资产公允价值变动
B. 符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的150％摊销
C. 交易性金融资产公允价值变动
D. 会计折旧年限小于税法规定的折旧年限

A B C D

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51.

下列应在资产负债表中存货项目反映的是（　　）

A. 肉鸡饲养场饲养的肉鸡
B. 收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库
C. 收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库
D. 用于建造自用住房的工程物资

A B C D

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52.

某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（　　）

A. 2名监事提议召开时
B. 4名董事辞职，公司只有5名董事时
C. 持有公司股份5％的股东请求时，该股东连续持有股份超过90天
D. 持有公司股份10％的股东请求时，该股东于股东大会召开前2周内购入股份。
E. 公司未弥补的亏损达到2500万元

A B C D E

标记纠错

53.

国有独资公司的下列行为，应由国有资产监督管理机构决定的是（　　）

A. 合并
B. 分立
C. 解散
D. 增加注册资本
E. 发行公司债券

A B C D E

标记纠错

54.

某有限公司通过了解散公司的股东会决议，并依法成立了清算组，则清算组的下列行为中符合法律规定的是（　　）

A. 为抵偿债务，承接一个新的工程项目
B. 代表公司参与民事诉讼
C. 清理公司财产
D. 发现公司财产不足清偿债务后，向人民法院申请宣告破产
E. 清理债权、债务：

A B C D E

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55.

董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（　　）

A. 有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1％的股份
B. 有限责任公司的股东，1天前合计受让公司0.9％的股份
C. 股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10％的股份
D. 股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3％的股份
E. 股份有限公司的股东，连续180天合计持有公司1％的股份

A B C D E

标记纠错

56.

某上交所上市公司，以下情形中，其半年度报告需要审计的有（　　）

A. 拟在下半年分配利润
B. 拟在下半年实施资本公积转增股本
C. 拟在下半年申请增发新股
D. 拟在下半年进行现金分红

A B C D

标记纠错

57.

股份公司的下列资料中，股东可以查阅的是（　　）

A. 股东名册
B. 股东大会会议记录
C. 董事会会议记录
D. 监事会会议记录
E. 会计账簿

A B C D E

标记纠错

58.

甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（　　）

A. 乙公司接受设备捐赠
B. 乙公司宣告分配现金股利
C. 乙公司宣告分派股票股利
D. 乙公司以盈余公积转增资本

A B C D

标记纠错

59.

2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（　　）

A. 换出办公设备作为销售处理并计缴增值税
B. 换入丙公司股票确认为可供出售金融资产
C. 换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量
D. 换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本

A B C D

标记纠错

60.

下列关于发审委的工作规程正确的是（　　）

A. 发审委会议表决采取不记名投票方式
B. 会后事项发审委会议的参会发审委委员不受是否审核过该发行人的股票发行申请的限制
C. 中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果。
D. 暂缓表决的发行申请再次提交发审委会议审核时，原则上仍由原发审委委员审核。

A B C D

标记纠错

61.

要约收购上市公司时，收购入可以以下列哪些方式支付收购价款（　　）

A. 未在证券交易所上市交易的证券
B. 上市交易时间尚有20天的债券
C. 经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权
D. 上市公司发行的新股

A B C D

标记纠错

62.

某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30％，下列说法正确的有（　　）

A. 控股股东甲至少应认购300万股，否则将导致本次配股失败
B. 除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份
C. 控股股东甲承诺认购500万，实际认购400万，其他股东足额认购，最终配售数量达到73％，则本次配售成功
D. 本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东

A B C D

标记纠错

63.

根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期表述正确的有（　　）

A. 外国战略投资者取得的上市公司A股股份12个月不得转让
B. 投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售
C. 投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售
D. 投资者承诺的持股期限届满前，不论什么原因，均不可以转让

A B C D

标记纠错

64.

国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的TN措施中符合法律规定的是（　　）

A. 查询被调查单位或个人的资金帐户、证券帐户、银行帐户
B. 经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖
C. 冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助
D. 对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存

A B C D

标记纠错

65.

下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是（　　）

A. 只有金融期货期权，没有金融期权期货
B. 金融期权的买方只有权利没有义务，期权的卖方只有义务没有权利、
C. 金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的，金融期权的买方收益是无限的
D. 金融期货交易双方都需要缴纳保证金，但金融期权的买方不需要缴纳保证金

A B C D

标记纠错

66.

发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（　　）

A. 证券上市当年累计50％以上募集资金的用途与承诺不符
B. 公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑50％以上
C. 首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更
D. 首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组
E. 上市公司公开发行新股之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组

A B C D E

标记纠错

67.

深交所中小板企业，需要提供网络投票的情形（　　）

A. 股权分置改革
B. 证券投资，投资额占净资产50％以上且超过5000万
C. 配股，但实际控制人承诺全额现金认购
D. 对上市公司和社会股东有重大影响

A B C D

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68.

下列债权人未接到通知书可以自公告之日起45日内要求公司清偿债务或提供担保的有（　　）

A. 吸收合并
B. 新设合并
C. 减资
D. 分立

A B C D

标记纠错

69.

假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（　　）

A. 谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；
B. 公司技术副经理17岁，为发明天才，己经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；
C. 李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年
D. 张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年。

A B C D

标记纠错

70.

在收购上市公司时，以下哪些不属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形（　　）

A. 经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公可已发行股份的比例超过30％
B. 已持有上市公司51％股权，因认购上市公司非公开发行股份股权比例增加到58％
C. 因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％
D. 在一个上市公司：中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的2％

A B C D

标记纠错

71.

以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（　　）

A. 提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专项储备”
B. 使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”
C. 使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等
D. 使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”

A B C D

标记纠错

72.

深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示（　　）

A. 最近2年连续亏损(净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据)
B. 财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月
C. 未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌2个月
D. 最近1年会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值

A B C D

标记纠错

73.

某中小板上市公司董事的配偶在下列期间买卖本公司股票，以下符合规定的有（　　）

A. 董事于8月5日买入股票，上市公司于9月10日公告季度报告
B. 董事于9月5日买入股票，上市公司于9月18公告业绩快报
C. 上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日买入股票
D. 上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月20日依法披露重大重组事项，董事于10月21日卖出股票

A B C D

标记纠错

74.

企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（　　）

A. 采用成本模式后续计量的投资性房地产
B. 商誉
C. 存货
D. 可供出售金融资产

A B C D

标记纠错

75.

假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（　　）

A. 甲公司2008年不符合公开发行条件，2009年1月进行重大资产重组，201012月可以公开发行公司债券
B. 乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配股
C. 丙公司2p07年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发股票
D. 丁公司2008年1月进行重大资产重组，2009年12月可以非公开发行股票

A B C D

标记纠错

76.

下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（　　）

A. 某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东
B. 在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的30％，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2％的股份
C. 上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让
D. 收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不问主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

A B C D

标记纠错

77.

首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（　　）

A. 主承销商的证券分析师
B. 分销商的证券分析师
C. 保荐代表人
D. 独立第三方研究机构的研究人员

A B C D

标记纠错

78.

按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些（　　）

A. 以产品发放股利
B. 以产品发放福利或者奖金
C. 以自身产品作为固定资产投入再生产
D. 房地产企业将自身开发房屋用作办公场所

A B C D

标记纠错

79.

某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为4：3：2：1，丁欲将其股权作价10万元对外转让，则以下行为符合法律规定的是（　　）

A. 乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购5万元
B. 乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购6万元
C. 乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让
D. 甲、乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让

A B C D

标记纠错

80.

以下属于流动资产或流动负债的（　　）

A. 一年内到期的长期借款，企业不能自主地将清偿义务展期
B. 预计在1年内出售的可供出售金融资产
C. 因违约被银行要求即刻偿还的长期借款
D. 1年内到期的持有至到期投资
E. 交易性金融资产
F. 递延所得税资产
G. 商誉

A B C D E F G

标记纠错

81.

下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有（　　）

A. 控股股东持有的首次公开发行股票前己发行股份，应锁定36个月
B. 国外战略投资者取得的上市公司A股股份，应锁定36个月
C. 境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份，应锁定36个月
D. 战略投资者网下配售首次公开发行的股票，应锁定36个月
E. 上市公司董事认购本公司公开发行的股票，无锁定限制

A B C D E

标记纠错

82.

关于土地使用权，以下正确的是（　　）

A. 企业购入的房屋建筑物用于生产经营，房地无法合理分配，应全部确认为固定资产
B. 房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货核算
C. 购入土地使用权用于自行开发建造厂房，应确认为固定资产
D. 企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产

A B C D

标记纠错

83.

以下股东大会表决事项，需要特别决议通过的有（　　）

A. 股权激励计划
B. 公司减少注册资本
C. 公司清算
D. 公司章程修改
E. 公司在一年内出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30％

A B C D E

标记纠错

84.

下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（　　）

A. 实际控制人可以为公司
B. 实际控制人可以为个人
C. 发行人可以没有实际控制人
D. 实际控制人可以不是公司的股东

A B C D

标记纠错

85.

集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（　　）

A. 集团甲以其持有的乙公司股权对乙公司高管股权激励，甲按现金结算股份支付处理；乙按权益结算股份支付处理；
B. 集团甲以自身股权对乙高管股权激励；甲按权益结算；乙按现金结算；
C. 集团甲以丙股权对乙高管股权激励：甲按现金结算；乙按现金结算；
D. 集团甲以股票增值权(即现金)对乙高管激励；甲按现金结算，乙按权益结算；
E. 乙公司以丙公司股权对乙高管激励；乙按现金结算：

A B C D E

标记纠错

86.

以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（　　）

A. 自行研发形成的税法规定可按照150％摊销的无形资产
B. 采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资
C. 分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产
D. 非同一控制下企业合并形成的商誉

A B C D

标记纠错

87.

拟上市公司董事会构成符合规定的有（　　）

A. 一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现己解除服务合同
B. 一名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事；
C. 董事会由9人构成，其中独立董事4名、董事长兼总经理1名、副董事长兼副总经理1名、另三名董事分别由职工代表、则务总监、董事会秘书兼任；
D. 董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名。

A B C D

标记纠错

88.

某上市公司2007年度的财务报告批准报出日为3月20日，该公司于2008年2月10日发生地震，致使2007年购入的存货发生毁损300万元，注册会计师要求作为资产负债表日后非调整事项处理。（　　）

正确错误

标记纠错

89.

上市公司变更募集资金项目实施地点，应经独立董事发表意见。（　　）

正确错误

标记纠错

90.

创业板超募资金用于永久补充流动资金或归还银行贷款时，金额每12个月内累计不得超过超募资金总额的20％，程序上无论金额大小，都需股东大会审议。（　　）

正确错误

标记纠错

91.

2008年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为95％。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用3万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2008年12月31日，甲公司应确认预计负债103万，在附注披露预计负债的相关信息，很可能从第三方收到补偿款10万元不确认为资产，应在附注中披露。（　　）

正确错误

标记纠错

92.

曾经任甲证券公司的监事李某，因违法被解除职务已满3年6个月，则其可以担任证券公司高管。（　　）

正确错误

标记纠错

93.

注册资本的最低规定为，普通有限责任公司10万元，一人有限公司3万元，股份公司500万元。（　　）

正确错误

标记纠错

94.

股份公司设立可采用发起设立和募集设立两种方式，两种方式下的注册资本均为实收资本。（　　）

正确错误

标记纠错

95.

某电信公司与一供货商签订一项购货合同购入一套3G设备，合同约定，采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计100亿，分5年付清，每年支付20亿，则电信公司固定资产入账价值为100亿。（　　）

正确错误

标记纠错

96.

股份有限公司董事会的表决，实行一人一票、有限责任公司董事会的表决，可以实行一人一票，也可由公司章程作出特别约定。（　　）

正确错误

标记纠错

97.

某储备粮企业，根据国家有关规定，财政部门按照企业的实际储备量给予每斤固定金额粮食保管费补贴，于每个季度初支付，该收益属于非经常性损益。（　　）

正确错误

标记纠错

98.

一个公司有A、B、C三个股东，持股比例分别为36％、32％和32％，共同控制，报告期内，A向C转让8％股份，律师认为仍为3个股东共同控制，符合IP0条件。（　　）

正确错误

标记纠错

99.

甲公司和乙公司于2009年1月1目分别以500万元银行存款取得A公司50％股权，大于A公司可辨认净资产的公允价值，A公司2009年、2010年分别实现净利润200万元和400万元，2010年可供出售金融资产公允价值变动增加100万元，交易性金融资产公允价值变动增加50万，2010年末甲将A公司50％股权转让，转让价款900万元，则2010年甲的投资收益为300万元（　　）

正确错误

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100.

有限责任公司股东有查阅和复制股东会记录、董董事会决议、监事会决议的权力。（　　）

正确错误

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101.

上市公司最近一期末经审计的净资产为14亿元，拟发行5亿元可转债，某煤炭企业为其发行可转换公司债券提供担保，该煤炭企业最近一期经审计的总资产为10亿元，净资产为5亿元，无其他担保事项，则该煤炭企业可以为上市公司提供担保。（　　）

正确错误

标记纠错

102.

某可转换债券的面值为1000元，转换价格为20元。标的股票的市场价格为25元，可转债的市场价格为1100元，则目前该可转换债券属于转换升水。（　　）

正确错误

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103.

上市公司公开发行股票的，其最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30％。（　　）

正确错误

标记纠错

104.

权益结算的股份支付，授予日后的每个资产负债表日需确认公允价值变动。（　　）

正确错误

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105.

已通过发审会，拟发行证券的公司最近一年实现的净利润低于上一年的净利润或盈利预测数，或净资产收益率未达到公司承诺的收益率，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。（　　）

正确错误

标记纠错

106.

已知某公司销售产品边际贡献率为30％，销售单价为10元每件，固定成本为3000万元，则盈亏1临界点销售量为1000万件。（　　）

正确错误

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107.

上市公司董事会决议均应披露，而监事会决议在有些情况下可以不披露。（　　）

正确错误

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108.

董事会决议通过经理薪酬事项，董事会共9名董事，5名出席，其中一名退出，没有进行表决，则本次董事会决议有效。（　　）

正确错误

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109.

A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股购500万和800万购买了B和C公司的80％的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司09年的个别报表中净利润分别为6000、1800万和2300万元，合并前的净利润分别为3000万、900万和1200万元，则A公司09年合并扣非前和扣非后基本每股收益分别为2．13元和2．08元。（　　）

正确错误

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110.

违法买卖股票未获利的，也可对其进行罚款。（　　）

正确错误

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111.

有限责任公司拟改组设立股份有限公司，母公司经审计的净资产为19000万元，合并报表净资产为20000万元，按1：0．8的比例折股，则折股后股本为15200万元，符合公司规定。（　　）

正确错误

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112.

某有限责任公司于2005年5月31日成立，该公司以2006年5月31日为评估基准日进行了资产评估，以经评估后的净资产按1：1的折股比例整体变更为股份有限公司，则到2008年6月，该公司符合首次公开发行股票的条件。（　　）

正确错误

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2008-2010年保荐代表人考试真题精选1

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