45.己公司是一家机械制造企业,适用的企业所得税率为25%,该公司要求的最低收益率为12%。为了节约成本支出,提升运营效率和盈利水平,拟对正在使用的一台旧设备予以更新。其他资料如下:
资料一:新旧设备数据资料如表1所示。
表1 金额单位:万元
资料二:相关货币时间价值系数如表2所示。
表2 货币时间价值系数
已知:(P/A,12%,5)=3.6048,(P/F,12%,6)=0.5066。
(1)计算与购置新设备相关的下列指标:①税后年营业收入;②税后年付现成本;③每年折旧抵税;④残值变价收入;⑤残值净收益纳税;⑥第1~5年现金净流量(NCF 1 ~5)和第6年现金净流量(NCF 6);⑦净现值(NPV)。
(2)计算与使用旧设备相关的下指标:①目前账面价值;②目前资产报废损失;③目前资产报废损失抵税额;④最终残值报废损失减税。
(3)已知使用旧设备的净现值(NPV)为943.29万元,根据上述计算结果,做出固定资产是否更新的决策,并说明理由。