高级经济师《财政税收》综合练习

1.

目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为( )。

A. 硬赤字
B. 软赤字
C. 历年赤字
D. 周期赤字

A B C D

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2.

关于社会保障制度的说法，错误的是（）。

A. 社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B. 社会保障制度是“相机抉择”的调控手段
C. 社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平
D. 社会保障制度可以弥补商业保险的局限

A B C D

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3.

“经济发展阶段论”认为，经济发展进入成熟阶段后，财政支出增长速度大大加快的是（）。

A. 基础设施支出
B. 基础产业支出
C. 对私人企业的补贴支出
D. 教育支出

A B C D

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4.

关于财政补贴的说法，错误的是（）。

A. 财政补贴是一种转移性支出
B. 财政补贴全部列入预算支出
C. 财政补贴的主体是国家
D. 财政补贴的性质是社会财富的再分配

A B C D

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5.

关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（）。

A. 市场在提供纯公共物品方面无能为力
B. 不完全竞争导致垄断
C. 市场经济条件下的分配是很公平的
D. 市场经济不可能自动平稳地发展

A B C D

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6.

征收遗产税所执行的财政职能是（）。

A. 资源配置职能
B. 收入分配职能
C. 经济稳定职能
D. 经济发展职能

A B C D

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7.

企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为（）。

A. 管理费用
B. 销售费用
C. 委托加工物资
D. 材料成本差异

A B C D

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8.

产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。

A. 政体的不同
B. 主体税种的不同
C. 关税税率的不同
D. 税收管辖权的交叉

A B C D

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9.

关于税法解释的说法，错误的是（）。

A. 税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
B. 税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
C. 税收司法解释的主体是国家税务总局
D. 税收司法解释具有法律效力

A B C D

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10.

通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于（）。

A. 税率式减免
B. 税额式减免
C. 税基式减免
D. 税源式减免

A B C D

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11.

在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（）

A. 分割税制
B. 分割税种
C. 分割税率
D. 分割税额

A B C D

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12.

有利于提高现代国库资产负债管理效益的举措是（）。

A. 公债管理与国库集中收付相结合
B. 公债管理与国库现金管理相结合
C. 公债管理与财政直接支付相结合
D. 公债管理与财政授权支付相结合

A B C D

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13.

当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。

A. 社会总供给减少
B. 社会总需求减少
C. 促进经济繁荣
D. 造成经济萎缩

A B C D

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14.

下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A. 国家物资储备支出
B. 国防支出
C. 社会福利救济支出
D. 行政管理支出

A B C D

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15.

关于公共物品的说法，正确的是（）。

A. 公共物品的效用具有可分割性
B. 公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同
C. 公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同
D. 公共物品是市场经济条件下特有的产物

A B C D

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16.

发行公债既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会居民的应债能力，所遵循的原则是（）。

A. 景气发行原则
B. 稳定市场秩序原则
C. 发行成本最小原则
D. 发行有度原则

A B C D

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17.

财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（）。

A. 控制功能
B. 导向功能
C. 协调功能
D. 稳定功能

A B C D

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18.

关于社会保障的说法，错误的是（）。

A. 现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移
B. 与养老保险相比较，失业保险基金征集较少
C. 社会救助的对象主要是下岗失业职工
D. 生育保险的对象是已婚妇女劳动者

A B C D

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19.

不属于企业不征税收入或免税收入的是（）。

A. 国债利息收入
B. 特许权使用费收入
C. 财政拨款
D. 政府性基金

A B C D

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20.

下列说法中，不属于公债市场功能的是（）。

A. 实现公债的顺利发行和偿还
B. 合理有效调节社会资金的运行
C. 提高社会资金效率
D. 调节收入分配

A B C D

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21.

下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。

A. 增设或撤销分支机构的
B. 改变生产经营期限和隶属关系的
C. 改变开户银行和账号的
D. 改变住所或经营地点涉及税务登记机关变动的

A B C D

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22.

关于预算资金需求方行为特征的说法，正确的是（）。

A. 预算资金需求方具有集体决策机制的特点
B. 预算资金需求方具有双重的委托代理关系
C. 预算资金需求方有追求预算资金规模最大化的倾向
D. 预算资金需求方有诱发设租寻租的可能

A B C D

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23.

下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是（）。

A. 粮食收购和流通中的亏损挂账
B. 乡镇财政债务
C. 政策性金融债券
D. 养老保险资金的缺口

A B C D

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24.

以下属于个人所得税专项扣除的项目有（）。

A. 基本医疗保险
B. 住房贷款利息
C. 大病医疗
D. 住房租金

A B C D

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25.

先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例，在中央与地方政府之间加以分割的税收收入划分方式是（）。

A. 分割税种
B. 分割税率
C. 分割税额
D. 分割税制

A B C D

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26.

狭义的国有资产是指（）。

A. 非经营性国有资产
B. 以自然资源形态存在的国有资产
C. 经营性国有资产
D. 国有及国家参股、控股的企业资产

A B C D

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27.

关于税收在资源配置中所起作用的说法，错误的是（）。

A. 税收调节积累和消费的比例
B. 税收调节产业之间的资源配置
C. 税收调节资源在国际间的配置
D. 税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

A B C D

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28.

下列关于货物包装物销售检查的说法中，错误的是（）。

A. 随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，取得收入记入“其他业务收入”科目
B. 对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额
C. 检查企业收取的押金金额是否正确，确保将属价外费用的租金收入计入
D. 在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税

A B C D

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29.

政府预算监督的对象不包括（）。

A. 国家机关
B. 事业单位
C. 国有企业
D. 非营利组织

A B C D

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30.

纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。

A. 发出应税消费品的当天
B. 取得全部价款的当天
C. 每一期收取货款的当天
D. 销售合同规定的收款日期的当天

A B C D

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31.

“公共收入增长导致论”认为，（）决定了公共收入水平。

A. 公民所容忍的税收水平
B. 经济发展水平
C. GDP增长率
D. 经济发展所处阶段

A B C D

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32.

关于关税制度的说法，错误的是（）。

A. 进口货物关税完税价格由海关以其成交价格为基础审查确定
B. CFR是成本加运费的价格术语简称
C. 外国政府无偿赠送的物资减半征收关税
D. CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格

A B C D

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33.

货物运输合同应按（）税率缴纳印花税。

A. 每件5元
B. 0.1%
C. 0.05%
D. 不需缴纳

A B C D

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34.

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。

A. 18.70
B. 15.08
C. 19.72
D. 20.06

A B C D

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35.

税务机关对某企业上年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为17万元，则在计算上年度应纳税所得额时，允许扣除利息( )万元。

A. 0
B. 6
C. 17
D. 20

A B C D

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36.

某生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元(其中含分摊的运输费用3540元)，该批货物适用增值税税率为13%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。

A. 5433.6
B. 5835.5
C. 5058.4
D. 6754.0

A B C D

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37.

纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是( )。

A. 同类新金银首饰的不含税销售价格
B. 同类新金银首饰的含税销售价格
C. 实际收取的不含增值税的全部价款
D. 实际收取的含增值税的全部价款

A B C D

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38.

关于公债制度的说法，错误的是( )。

A. 地方政府可以为国有企业的债务提供担保
B. 发行有度是发行公债应遵循的原则之一
C. 商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要标志之一
D. 居民个人也是应债资金的主要来源

A B C D

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39.

在我国，由国务院授权代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级( )。

A. 统计局
B. 税务局
C. 发改委
D. 国资委

A B C D

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40.

某企业4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应纳关税( )万元。

A. 3.2
B. 3.4
C. 8.4
D. 12.0

A B C D

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41.

实现公共物品资源配置效率的基本途径是( )。

A. 完善公共部门的组织制度
B. 完善激励约束制度
C. 完善民主、科学的财政决策体制
D. 确保公共部门的行为不偏离政府的意图

A B C D

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42.

个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方米，契税适用税率为( )。

A. 1%
B. 1.5%
C. 2%
D. 3%

A B C D

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43.

以下各项所得适用比例税率形式的是( )。

A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 财产转让所得
D. 经营所得

A B C D

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44.

以下不属于我国的或有隐性债务的是( )。

A. 金融机构不良资产
B. 国有企业未弥补亏损
C. 公共部门的债务
D. 对供销社系统及对农村合作基金会的援助

A B C D

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45.

公共物品的核心特征是( )。

A. 非盈利性和非竞争性
B. 非盈利性和非排他性
C. 非排他性和非竞争性
D. 不可分割性和非竞争性

A B C D

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46.

作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，这是指( )。

A. 政府预算
B. 公债
C. 税收政策
D. 财政补贴

A B C D

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47.

自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起( )日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

A. 180
B. 90
C. 360
D. 270

A B C D

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48.

某企业2018年度修建仓库，8月底办理验收手续，工程支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计税余值的扣除比例为30%，该企业本年度应缴纳房产税( )元。

A. 2800
B. 3500
C. 5600
D. 8400

A B C D

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49.

国有资本经营预算的收入中，最主要的是( )。

A. 国有企业上缴的利润
B. 国有企业清算收入
C. 国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息
D. 企业国有产权（含国有股份）转让收入

A B C D

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50.

关于以盘挤销倒挤法，下列说法中错误的是( )。

A. 先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料倒挤出产品的销售数量
B. 本期产品销售数量=本期产品完工数量-本期产品结存数量
C. 计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量核对
D. 适用于产成品管理制度不健全的企业

A B C D

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51.

( )是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。

A. 各级国有资产监督管理委员会
B. 各级财政部门
C. 各级人民代表大会
D. 各级政府

A B C D

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52.

苏珊女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税( )万元。

A. 0
B. 9
C. 10
D. 30

A B C D

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53.

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月将前期购进的原材料(棉布)用于职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为( )。

A.
B.
C.
D.

A B C D

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54.

一般纳税人设置账簿的时间为( )。

A. 自领取税务登记证件之日起30日内
B. 自领取营业执照之日起15日内
C. 自领取税务登记证件之日起7日内
D. 自领取营业执照之日日起10日内

A B C D

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55.

A公司为甲国居民纳税人，本年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司本年度应向甲国缴纳所得税( )万元。

A. 10
B. 15
C. 17
D. 20

A B C D

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56.

关于土地增值税的说法，错误的是( )。

A. 企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B. 纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C. 因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D. 居民个人转让住房的免征土地增值税

A B C D

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57.

研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的财政分权理论是( )。

A. 公共产品及服务理论
B. 集权分权理论
C. 财政联邦主义
D. 俱乐部理论

A B C D

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58.

下列选项不属于关税法定纳税义务人的是( )。

A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 入境物品的携带人
D. 出境物品的携带人

A B C D

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59.

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座(该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元)。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题：

A. 1000
B. 1600
C. 1400
D. 1200

A B C D

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60.

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座(该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元)。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题：

A. 0
B. 1000
C. 2000
D. 10000

A B C D

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61.

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座(该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元)。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题：

A. 2000
B. 4000
C. 8000
D. 10000

A B C D

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62.

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座(该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元)。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题：

A. 0
B. 80000
C. 160000
D. 164000

A B C D

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63.

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

A. 3.4626
B. 3.3000
C. 2.24026
D. 1.6500

A B C D

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64.

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

A. 0
B. 0.778
C. 0.800
D. 1.282

A B C D

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65.

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

A. 73.00
B. 70.00
C. 62.83
D. 64.95

A B C D

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66.

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

A. 0
B. 0.3846
C. 0.3451
D. 0.9000

A B C D

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67.

关于国有资本经营预算与一般公共预算区别的说法，正确的有（）。

A. 一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府
B. 国有资本经营预算的分配主体是作为生产关系代表的政府
C. 一般公共预算以资本所有权为分配依据
D. 一般公共预算在性质上属于经营性预算
E. 与一般公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小

A B C D E

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68.

税收支出的形式有（）

A. 盈亏相抵
B. 加速折旧
C. 抵扣进项税额
D. 税收抵免
E. 优惠税率

A B C D E

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69.

下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A. 应纳税额在人民币100元以下的船舶，免征
B. 非机动驳船，免征
C. 捕捞、养殖渔船，免征
D. 警用船舶，免征
E. 军队专用船舶，免征

A B C D E

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70.

政府预算的基本特征包括（）。

A. 法律性
B. 不可预测性
C. 专项性
D. 集中性
E. 固定性

A B C D E

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71.

关于公债制度的说法，正确的有( )。

A. 我国地方公债由四级组成
B. 发行有度是发行公债应遵循的原则之一
C. 商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要标志之一
D. 居民个人也是应债资金的主要来源
E. 地方政府可以为国有企业的债务提供担保

A B C D E

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72.

财政调节居民个人收入水平的财政手段有( )。

A. 财产税
B. 社会保障支出
C. 财政补贴支出
D. 违章罚款
E. 个人所得税

A B C D E

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73.

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。

A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C. 日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E. 地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

A B C D E

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74.

关于个人所得税的说法，正确的有( )。

A. 按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
B. 在中国境内有住所的个人属于中国居民纳税人
C. 从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人
D. 在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算
E. 扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报

A B C D E

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75.

国债调节国民经济的功能主要表现在( )。

A. 调节经济主体盈利水平
B. 调节货币流通和资金供求
C. 调节国民收入的使用结构
D. 调节产业结构
E. 调节金融市场

A B C D E

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76.

以下不属于城市维护建设税计税依据的有( )。

A. 销售产品缴纳的增值税税额
B. 实际缴纳的企业所得税税款
C. 购买房屋缴纳的契税税额
D. 进口产品缴纳的关税税额
E. 减免的消费税税款

A B C D E

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77.

关于增值税计税依据的说法，正确的有( )。

A. 经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税
B. 直接收费金融服务，以提供服务收取的手续费、佣金、酬金、转托管费等费用为销售额
C. 金融商品转让，以卖出价扣除买入价的余额为销售额
D. 转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
E. 金融商品转让，可以开具增值税专用发票

A B C D E

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78.

我国财政支出划分的具体做法中，使地方支出与其组织的收入挂钩的形式有( )。

A. 统收统支
B. 收入分类分成
C. 总额分成
D. 分税制
E. 定额上缴

A B C D E

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79.

下列关于包装物计税的表述中正确的有( )。

A. 随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税
B. 单独销售包装物取得的销售收入应计征消费税
C. 货物销售同时收取的包装物租金应计征消费税
D. 货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E. 企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征增值税

A B C D E

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80.

某企业被国家市场监督管理部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有( )。

A. 记入“营业外支出”科目
B. 不得在税前列支
C. 记入“利润分配”科目
D. 不超过利润总额12%的部分，可以税前列支
E. 冲减“营业外收入”科目

A B C D E

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81.

企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有( )。

A. 100%间接控制的居民企业之间划转资产
B. 100%直接控制的非居民企业之间划转资产
C. 具有合理商业目的
D. 划出方企业在会计上确认损益
E. 资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动

A B C D E

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82.

现在中央和地方共享的收入包括( )。

A. 增值税
B. 资源税
C. 外贸企业出口退税
D. 个人所得税
E. 土地增值税

A B C D E

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83.

经财政部批准免征房产税的房产有( )。

A. 房地产开发企业未出售的商品房
B. 经鉴定已停止使用的危房
C. 老年服务机构自用的房产
D. 权属有争议的房产
E. 大修停用3个月的房产

A B C D E

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84.

下列选项中，适用于BOT投资方式的建设项目有( )。

A. 高速公路
B. 游乐场
C. 宇航事业
D. 能源开发
E. 房地产开发

A B C D E

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85.

下列各国的社会保障制度，属于社会救济型模式的有( )。

A. 澳大利亚的公共养老金计划
B. 加拿大的公共养老金计划
C. 新西兰的公共养老金计划
D. 新加坡的公共养老金计划
E. 马来西亚的公共养老金计划

A B C D E

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86.

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

A. 若白酒生产企业额外收取品牌使用费，不缴纳增值税、消费税
B. 若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税
C. 若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税
D. 白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税

A B C D

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87.

税收的含义及特征

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88.

税制的基本要素和中心环节

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89.

什么是商品税？商品税有什么特征、包括哪些税种？

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90.

什么是所得税？所得税有什么特征、包括哪些税种？

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91.

什么是增值税？增值税的征收有几种方式？那一种对企业有利？为什么？

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92.

现代税收的原则有哪些？

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93.

什么是税收中性和税收的超额负担？

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94.

什么是拉弗曲线？拉弗曲线的意义是什么？

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95.

什么税负转嫁？税负转嫁有几种方式？什么是税收归宿？

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96.

最适税制的概念主要内容是什么？

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97.

什么是财政不平衡？什么是财政赤字？影响财政不平衡的因素有哪些？根据当前全球经济形势您认为最主要的因素还有哪些？

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98.

什么是财政政策？财政政策的主要工具有哪些？

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99.

税率的种类有哪些？全额累进税率和超额累进税率的区别

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100.

什么是直接税？什么是间接税？它们各自包括哪些税种？这些税种有什么功能？

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高级经济师《财政税收》综合练习14

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