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高级经济师《财政税收》综合练习7

卷面总分:90分 答题时间:240分钟 试卷题量:90题 练习次数:97次
单选题 (共67题,共67分)
1.

下列个人所得税的征税对象中,不适用比例税率的是( )。

  • A. 财产转让所得
  • B. 劳务报酬所得
  • C. 偶然所得
  • D. 财产租赁所得
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2.

在财政赤字管理中,用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为( )。

  • A. 实赤字
  • B. 虚赤字
  • C. 硬赤字
  • D. 软赤字
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3.

下列关于文教科学卫生支出的表述中,正确的是( )。

  • A. 教育属于公共物品,其支出应全部由政府财政承担
  • B. 公共卫生支出应由政府财政承担
  • C. 应用科学研究的经费应由政府财政提供
  • D. 我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理
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4.

普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。

  • A. 政府预算拨款
  • B. 个人缴费为主
  • C. 企业缴费为主
  • D. 国家、企业、个人共同负担
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5.

公债发行管理权限规定的中心问题是( )。

  • A. 是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权
  • B. 地方政府发行公债的审批机构的确定
  • C. 地方政府发行公债筹措的资金用途的确定
  • D. 地方政府发行公债的投资者范围的确定
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6.

国家投资到社会再生产领域,从事生产经营活动的资产是( )。

  • A. 资源性国有资产
  • B. 行政性国有资产
  • C. 经营性国有资产
  • D. 事业性国有资产
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7.

下列纳税人自产自用应税消费品行为中,不缴纳消费税的是( )。

  • A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
  • B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车
  • C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品
  • D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
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8.

下列行为中,不属于视同销售货物缴纳增值税范畴的是( )。

  • A. 将自产货物用于集体福利
  • B. 将购买的货物用于个人消费
  • C. 将委托加工的货物分配给投资者
  • D. 将自产的货物作为投资
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9.

关于停业的税务管理的说法,正确的是( )。

  • A. 采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
  • B. 若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款
  • C. 一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存
  • D. 纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本
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10.

关于发票检查的说法,正确的是( )。

  • A. 税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料
  • B. 税务机关在查处发票案件时。对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制
  • C. 由于税务检查的特殊性,在税务机关进行检查时,无需出示税务检查证
  • D. 税务机关需要将空白发票调出查验时,无需出具任何凭证即可调出,经查无问题后予以返还纳税人
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11.

发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由( )负责。

  • A. 审计机关
  • B. 税务机关
  • C. 财政部门
  • D. 工商部门
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12.

功能预算政策的提出者是( )。

  • A. 亚当·斯密
  • B. 勒纳
  • C. 阿尔文·汉森
  • D. 凯恩斯
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13.

在一般性政策工具中,最为灵活的货币政策工具是()。

  • A. 法定存款准备金率
  • B. 公开市场业务
  • C. 再贴现率政策
  • D. 消费者信用控制
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14.

皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素,其内在因素是()。

  • A. 洪涝灾害
  • B. 经济发展
  • C. 战争
  • D. 地震
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15.

下列应税消费品不缴纳消费税的是( )。

  • A. 炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
  • B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车
  • C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品
  • D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
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16.

对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的()。

  • A. 普遍征税原则
  • B. 横向公平原则
  • C. 纵向公平原则
  • D. 效率原则
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17.

某建材商店销售并提供安装实木地板,其正确的税务处理是()。

  • A. 无论是否分开核算,一并征收营业税
  • B. 无论是否分开核算,一并征收增值税
  • C. 如果能分开核算,销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
  • D. 如果能分开核算,销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税
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18.

关于税收强制执行措施的说法,正确的是( )。

  • A. 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
  • B. 作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内
  • C. 税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施
  • D. 税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
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19.

发票监制章由( )制作。

  • A. 国家审计主管机关
  • B. 国家税务主管机关
  • C. 省、自治区、直辖市税务机关
  • D. 省、自治区、直辖市工商部门
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20.

生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法,向后转移给生产要素的出售者的形式称为( )。

  • A. 前转
  • B. 后转
  • C. 消转
  • D. 税收资本化
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21.

( )是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料,以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。

  • A. 制造费用
  • B. 直接材料
  • C. 生产成本
  • D. 管理费用
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22.

下列原则中,属于体现税收公平内涵的是( )。

  • A. 税收制度由民意机关参与制定
  • B. 税收要保证国家财政收入充分并有弹性
  • C. 税收额外负担最小化
  • D. 对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式
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23.

依照税法规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳的行为,属于企业所得税源泉扣缴的( )。

  • A. 法定扣缴
  • B. 特定扣缴
  • C. 指定扣缴
  • D. 商定扣缴
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24.

下列原则中,不属于财政支出划分原则的是( )。

  • A. 与事权相对称原则
  • B. 公平性原则
  • C. 总额分成原则
  • D. 权责结合原则
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25.

下列选项中,属于房产税纳税人的是( )。

  • A. 产权不明的房屋的使用人
  • B. 拥有农村房产的农民
  • C. 允许他人无租使用房产的房管部门
  • D. 房屋的出典人
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26.

税务机关对某企业进行纳税检查时,发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元,企业应做的账务调整为( )。

  • A. 红字借记“原材料”5000元
  • B. 红字借记“原材料”45000元
  • C. 红字贷记“原材料”5000元
  • D. 红字贷记“原材料”45000元
标记 纠错
27.

政府购买性支出减少会导致( )。

  • A. 市场价格水平上升
  • B. 所需生产资料增加
  • C. 充分就业
  • D. 社会生产萎缩
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28.

我国现行房产税采用的税率形式是( )。

  • A. 比例税率
  • B. 平均税率
  • C. 定额税率
  • D. 累进税率
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29.

2015年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住,其应缴纳的房产税税率为( )。

  • A. 4%
  • B. 1.2%
  • C. 12%
  • D. 0
标记 纠错
30.

下列增值税应税行为中,适用13%税率的是( )。

  • A. 有形动产融资租赁服务
  • B. 纳税人跨境提供企业管理服务
  • C. 经纪代理服务
  • D. 金融商品转让
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31.

在我国,代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级( )。

  • A. 统计局
  • B. 税务局
  • C. 发改委
  • D. 国有资产监督管理机构
标记 纠错
32.

某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例( )而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • A. 5:1
  • B. 2:1
  • C. 3:1
  • D. 6:1
标记 纠错
33.

以下属于财政可控制性支出的是( )。

  • A. 债务利息支出
  • B. 基本建设投资支出
  • C. 社会保障支出
  • D. 失业救济金支出
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34.

经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划,是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具,也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段,这是指( )。

  • A. 政府预算
  • B. 政府决算
  • C. 政府工作报告
  • D. 政府宏观调控措施
标记 纠错
35.

关于增值税会计科目的设置的说法,错误的是( )。

  • A. “未交增值税”明细科目,核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额
  • B. “应交增值税”明细科目,核算纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
  • C. 月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费-预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
  • D. “待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额
标记 纠错
36.

李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中500000元现金,则李某应缴纳的个人所得税为( )元。

  • A. 0
  • B. 99800
  • C. 50000
  • D. 100000
标记 纠错
37.

增值税制中的文化创意服务按照( )缴纳增值税。

  • A. 金融服务
  • B. 现代服务
  • C. 生活服务
  • D. 咨询服务
标记 纠错
38.

纳税检查中,对会计报表中损益表的检查分析不包括( )。

  • A. 主营业务收入
  • B. 主营业务成本
  • C. 其他业务收入
  • D. 营业费用
标记 纠错
39.

我国契税实行幅度比例税率,税率幅度为( )。

  • A. 1%-3%
  • B. 3%-5%
  • C. 5%-8%
  • D. 8%-10%
标记 纠错
40.

衡量经营性国有资产管理目标实现程度的工具是( )。

  • A. 国有资产管理绩效评价
  • B. 国有资产清产核资
  • C. 国有资产统计分析
  • D. 国有资产产权界定
标记 纠错
41.

一般情况下,对商品流转额的征税适用的税率形式是( )。

  • A. 比例税率
  • B. 定额税率
  • C. 累进税率
  • D. 复合征税
标记 纠错
42.

根据法律规定,地方政府债务应纳入预算管理,下列做法中不正确的是( )。

  • A. 地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理
  • B. 地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理
  • C. 地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理
  • D. 政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出不需要纳入政府预算管理
标记 纠错
43.

一般公共预算执行中出现的超收收入的通常处理方式是( )。

  • A. 冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金
  • B. 直接加入政府性基金
  • C. 补充预算周转金
  • D. 增加预备费
标记 纠错
44.

政策性银行资本金的主要来源是( )。

  • A. 商业银行的贷款
  • B. 中央银行的贷款
  • C. 政府预算投资
  • D. 发行金融债券所筹资金
标记 纠错
45.

根据资源税条例,不属于资源税纳税人的是( )。

  • A. 开采矿产品的国有企业
  • B. 进口矿产品的单位
  • C. 管辖海域开采矿石的个体户
  • D. 股份制盐厂
标记 纠错
46.

纳税人购进农产品,允许从销项税额中按照买价和( )的扣除率抵扣进项税额。

  • A. 11%
  • B. 10%
  • C. 7%
  • D. 17%
标记 纠错
47.

甲国某居民公司2014年度来源于乙国所得200万元,甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权,甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%,甲国对境外所得实行扣除法,该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税( )万元。

  • A. 20
  • B. 56
  • C. 60
  • D. 80
标记 纠错
48.

中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小企业股份转让系统挂牌的某公司股票,6月3日分得股息红利5000元,持股期限3个月,张某该项股息红利所得应缴纳个人所得税( )元。

  • A. 150
  • B. 250
  • C. 500
  • D. 1000
标记 纠错
49.

居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙的住房进行交换,并支付给乙差价款10万元,当地规定的契税税率为3%。关于契税缴纳的说法,正确的是( )。

  • A. 甲需要缴纳契税0万元
  • B. 甲需要缴纳契税0.3万元
  • C. 乙需要缴纳契税3万元
  • D. 甲、乙均不需要缴纳契税
标记 纠错
50.

郑州市居民郑某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产一直闲置,于2019年7月1日按市场价出租给谢某居住,每月取得租金收入1500元。当地规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。郑某当年应纳房产税( )元。

  • A. 360
  • B. 576
  • C. 864
  • D. 1152
标记 纠错
51.

以下免征城镇土地使用税的是( )。

  • A. 坐落在市区的商场用地
  • B. 坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地
  • C. 坐落于市区的游乐场用地
  • D. 企业办的医院、托儿所和幼儿园用地
标记 纠错
52.

把国有资产划分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产的标准是( )。

  • A. 管理体制
  • B. 存在于境内境外
  • C. 国有资产存在的形态
  • D. 国有资产与社会经济活动的关系
标记 纠错
53.

下列关于中央与地方政府的事权和支出责任划分的说法中,错误的是( )。

  • A. 从我国现实看,养老保险由地方管理会阻碍劳动力的合理流动,所以适合由中央管理
  • B. 由于传染病及免疫业务有明显的外部性特征,影响范围往往是地方政府不能控制的,因此这类支出责任该由中央承担或中央委托地方实施
  • C. 普通的公共卫生支出和管理信息处理比较复杂,因此该由中央承担或中央委托地方实施
  • D. 全国范围内销售的食品、药品安全环境具有较大的全域正外部性,应由中央管理该事项
标记 纠错
54.

某企业为增值税一般纳税人,2019年7月将前期购进的原材料用于职工福利,已知原材料成本为10000元,其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为( )。

  • A. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习7
  • B. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习7
  • C. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习7
  • D. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习7
标记 纠错
55.

甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务:(1)销售一批零部件,取得含税收入234000元,同时收取包装物租金20000元,包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本为100000元,无同类产品对外售价,成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

  • A. 贷记“其他业务收入”17699.12元
  • B. 贷记“其他业务收入”20000元
  • C. 贷记“其他应付款”20000元
  • D. 借记“其他业务收入”17699.12元
标记 纠错
56.

外来个体商户张某于2014年8月8日在本市取得工商营业执照,于同年11月28日办理税务登记。2015年1月17日,张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销营业执照。张某未办理任何手续,将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 8月31日以前
  • B. 9月7日以前
  • C. 11月8日以前
  • D. 11月30日以前
标记 纠错
57.

外来个体商户张某于2014年8月8日在本市取得工商营业执照,于同年11月28日办理税务登记。2015年1月17日,张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销营业执照。张某未办理任何手续,将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 处2000元以下罚款
  • B. 要求追回税务登记证
  • C. 撤销其经营资格
  • D. 处2000元以上10000元以下罚款
标记 纠错
58.

外来个体商户张某于2014年8月8日在本市取得工商营业执照,于同年11月28日办理税务登记。2015年1月17日,张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销营业执照。张某未办理任何手续,将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 设立税务登记
  • B. 纳税登记
  • C. 变更税务登记
  • D. 停业、复业登记
标记 纠错
59.

外来个体商户张某于2014年8月8日在本市取得工商营业执照,于同年11月28日办理税务登记。2015年1月17日,张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销营业执照。张某未办理任何手续,将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 开业税务登记
  • B. 变更税务登记
  • C. 注销税务登记
  • D. 注册税务登记
标记 纠错
60.

甲公司为新成立的企业,营业账簿中记载实收资本300万元,资本公积200万元,新启用其他营业账簿4本,当年发生经营活动如下:(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份,用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份,总金额50万元。(4)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。已知:购销合同的印花税税率为0.3‰,借款合同的印花税税率为0.05‰,

  • A. 0
  • B. 18
  • C. 30
  • D. 60
标记 纠错
61.

甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务:(1)销售一批零部件,取得含税收入234000元,同时收取包装物租金20000元,包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本为100000元,无同类产品对外售价,成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

  • A. 记入“主营业务成本”科目
  • B. 记入“营业外支出”科目
  • C. 记入“利润分配”科目
  • D. 记入“管理费用”科目
标记 纠错
62.

甲公司为新成立的企业,营业账簿中记载实收资本300万元,资本公积200万元,新启用其他营业账簿4本,当年发生经营活动如下:(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份,用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份,总金额50万元。(4)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。已知:购销合同的印花税税率为0.3‰,借款合同的印花税税率为0.05‰,

  • A. 0
  • B. 5
  • C. 10
  • D. 15
标记 纠错
63.

甲公司为新成立的企业,营业账簿中记载实收资本300万元,资本公积200万元,新启用其他营业账簿4本,当年发生经营活动如下:(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份,用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份,总金额50万元。(4)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。已知:购销合同的印花税税率为0.3‰,借款合同的印花税税率为0.05‰,

  • A. 0
  • B. 25
  • C. 150
  • D. 250
标记 纠错
64.

甲公司为新成立的企业,营业账簿中记载实收资本300万元,资本公积200万元,新启用其他营业账簿4本,当年发生经营活动如下:(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份,用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份,总金额50万元。(4)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。已知:购销合同的印花税税率为0.3‰,借款合同的印花税税率为0.05‰,

  • A. 0
  • B. 2.1
  • C. 4.2
  • D. 6.0
标记 纠错
65.

甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务:(1)销售一批零部件,取得含税收入234000元,同时收取包装物租金20000元,包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本为100000元,无同类产品对外售价,成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

  • A. 贷记“其他应付款”44247.79元
  • B. 贷记“应交税费--应交增值税”5752.21元
  • C. 贷记“其他应付款”50000元
  • D. 贷记“其他业务收入”44247.79元
标记 纠错
66.

甲公司为新成立的企业,营业账簿中记载实收资本300万元,资本公积200万元,新启用其他营业账簿4本,当年发生经营活动如下:(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份,用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份,总金额50万元。(4)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。已知:购销合同的印花税税率为0.3‰,借款合同的印花税税率为0.05‰,

  • A. 1500
  • B. 1520
  • C. 2500
  • D. 2520
标记 纠错
67.

甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务:(1)销售一批零部件,取得含税收入234000元,同时收取包装物租金20000元,包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本为100000元,无同类产品对外售价,成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

  • A. 借记“应付职工薪酬”100000元
  • B. 借记“应付职工薪酬”113000元
  • C. 计提增值税销项税额13000元
  • D. 计提增值税销项税额14300元
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多选题 (共20题,共20分)
68.

为控制通货膨胀可采取的财政政策有( )。

  • A. 减少公共支出
  • B. 增加公共投资
  • C. 增加税收
  • D. 减少税收
  • E. 提高法定存款准备金率
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69.

关于财政政策与货币政策统一性的说法,正确的有( )。

  • A. 二者的调控目标都是宏观经济调控目标
  • B. 二者都是供给管理政策
  • C. 从经济运行的统一性来看,财政、信贷与货币发行之间有着不可分割的内在联系,任何一方的变化,都会引起其他方面的变化
  • D. 二者的政策主体都是中央政府
  • E. 如果两个政策目标不统一协调,必然造成政策效应的相悖
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70.

关于政府直接隐性债务和或有债务的说法,正确的有( )。

  • A. 直接债务是在任何情况下都要承担的债务
  • B. 虽然或有债务政府不能完全控制,但最终会完全转化为财政负担
  • C. 日益加重的失业救济负担属于我国政府的直接隐性债务
  • D. 国有企业未弥补亏损属于我国政府的或有隐性债务
  • E. 公债属于政府直接显性债务
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71.

印花税的税率形式有( )。

  • A. 定额税率
  • B. 超额累进税率
  • C. 比例税率
  • D. 全额累进税率
  • E. 超率累进税率
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72.

关于税务机关实施税收强制执行措施的说法,正确的有( )。

  • A. 税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
  • B. 在执行强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
  • C. 冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
  • D. 个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收强制执行措施范围之内
  • E. 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不在强制执行措施范围内
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73.

以下属于政府间转移支付特点的有( )。

  • A. 范围只限于政府之间
  • B. 范围仅限于中央与地方之间
  • C. 是无偿的支出
  • D. 范围仅限于地方之间
  • E. 并非政府的终极支出
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74.

按预算的编制方法分类,政府预算可分为( )。

  • A. 绩效预算
  • B. 零基预算
  • C. 计划项目预算
  • D. 部门单位预算
  • E. 基数预算
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75.

公债余额管理包括( )。

  • A. 公债限额管理
  • B. 公债全额管理
  • C. 预算差额管理
  • D. 公债发行额管理
  • E. 公债储备额管理
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76.

在市场经济条件下,社会保障制度的重要意义在于( )。

  • A. 社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
  • B. 社会保障制度具有“内在稳定器”的作用
  • C. 社会保障消除市场经济的缺陷
  • D. 社会保障弥补商业保险的缺陷
  • E. 社会保障与税收相得益彰,共同调节社会成员的收入水平
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77.

财政投融资的基本特征包括( )。

  • A. 财政投融资要有严格的预算管理程序
  • B. 财政投融资是一种政策性投融资
  • C. 财政投融资的范围有严格的限制
  • D. 财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责
  • E. 财政投融资的资本金是政府投入的
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78.

关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法,正确的有( )。

  • A. 纳税人发生视同销售货物行为的,纳税义务发生时间为货物移送的当天
  • B. 委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单不发生纳税义务
  • C. 固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有“外出经营活动税收管理证明”的,应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
  • D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县市的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
  • E. 非固定业户销售货物,应当向销售地主管税务机关申报纳税
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79.

属于“内在稳定器”的财政政策有( )。

  • A. 增加财政支出
  • B. 减少税收收入
  • C. 累进税制度
  • D. 转移支付制度
  • E. 调整财政补贴
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80.

在财政支出效益分析中,适用“最低费用选择法”的财政支出项目有( )。

  • A. 军事
  • B. 电力
  • C. 行政
  • D. 文化
  • E. 铁路
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81.

纳税人的下列行为中,属于税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

  • A. 依照法律法规的规定可以不设置账簿的
  • B. 虽设置了账簿,但账目混乱难以查账的
  • C. 发生纳税义务,未按照规定期限办理纳税申报的
  • D. 纳税人申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的
  • E. 擅自销毁账簿的
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82.

下列各项所得中,适用超额累进税率形式的有( )。

  • A. 工资、薪金所得
  • B. 个体工商户生产经营所得
  • C. 财产转让所得
  • D. 承包承租经营所得
  • E. 稿酬所得
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83.

关于企业所得税收入项目确认的说法,正确的有( )。

  • A. 以分期收款方式销售货物的,按照实际收到货款的日期确认收入的实现
  • B. 转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
  • C. 债务重组收入,应当在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
  • D. 权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
  • E. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品日期确认收入的实现
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84.

关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法,正确的有( )。

  • A. 委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单不发生纳税义务
  • B. 以1个季度为纳税期限的规定仅适用于增值税小规模纳税人
  • C. 固定业户到外县(市)提供劳务并已向主管税务机关报告外出经营事项,应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
  • D. 固定业主的分支机构与总机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
  • E. 非固定业户应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
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85.

下列债务中,属于直接显性债务的有( )。

  • A. 欠发职工工资而形成的债务
  • B. 粮食收购和流通中的亏损挂账
  • C. 金融机构不良资产
  • D. 乡镇财政债务
  • E. 国有企业未弥补亏损
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86.

根据企业所得税法,符合条件的非营利组织的收入为免税收入,这些收入包括( )。

  • A. 税法规定的财政拨款收入
  • B. 接受个人捐赠的收入
  • C. 向政府、社会团体提供服务取得的收入
  • D. 不征税收入孳生的银行存款利息收入
  • E. 接受其他单位捐赠的收入
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87.

甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务:(1)销售一批零部件,取得含税收入234000元,同时收取包装物租金20000元,包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本为100000元,无同类产品对外售价,成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

  • A. 全额记入“销售费用”科目
  • B. 全额税前扣除
  • C. 不得税前扣除
  • D. 税前扣除金额为15万元
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问答题 (共3题,共3分)
88.

(1)销售彩电取得不含税收入 8600 万元,与彩电配比的销售成本 5660 万元;

(2)出租设备取得租金收入 200 万元;

(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 50 万元、增值税进项税金 8.5 万元;

(4)购进原材料共计 3000 万元,取得增值税专用发票注明进项税税额 510 万元;支付购料运输费用共计 230 万元,取得运输发票;

(5)销售费用 1650 万元,其中广告费 1400 万元;

(6)管理费用 850 万元,其中业务招待费 90 万元;

(7)财务费用 80 万元,其中含向非金融企业借款 500 万元所支付的年利息 40 万元(当年金融企业贷款的年利率为 5.8%);

(8)计入成本、费用中的实发工资 540 万元;发生的工会经费 15 万元、职工福利费 82 万元、职工教育经费 18 万元;

(9)营业外支出 200 万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 100 万元;(10)取得国债利息收入 30 万元。(其他相关资料:取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)

要求:根据上述资料,计算回答总问题,每问需计算出合计数:

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89.

某机械制造企业 2011 年产品销售收入 3000 万元,销售成本 1500 万元,销售税金及附加 12 万元,销售费用 200 万(含广告费 100 万),管理费用 500 万元(含招待费 20 万元,办公室房租 36 万元,存货跌价准备 2 万元),投资收益 25 万元(含国债利息 6 万元,从深圳联营企业分回税后利润 19 万元),营业外支出 10.5 万元,系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。其他补充资料:

(1)当年 9 月 1 日起租用办公室,支付 2 年房租 36 万元;

(2)企业已予缴所得税税款 190 万。

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90.

某工业企业为居民企业,2011 年发生经营业务如下:

全年取得产品销售收入为 5600 万元,发生产品销售成本 4000 万元;其他业务收入 800 万元,其他业务成本 694 万元;取得购买国债的利息收入 40 万元;缴纳营业税金及附加 300 万元;发生的管理费用 760 万元,其中新技术的研究开发费用为 60 万元、业务招待费用 70 万元;发生财务费用 200 万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益 34 万元(已在投资方所在地按 15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入 100 万元,发生营业外支出 250 万元(其中含公益捐赠 38 万元)。要求:计算该企业 2011 年应纳的企业所得税。

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答题卡(剩余 道题)

单选题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
多选题
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87
问答题
88 89 90
00:00:00
暂停
交卷