2022年初级会计《经济法基础》点睛试卷1

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税的征税范围的有（　　）。

下列各项民事诉讼案件中，实行一审终审的案件有（　　）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于其他发票的有（　　）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列租赁行为中，应当按照租赁服务征收增值税的有

（　　）。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的说法正确的有（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（　　）。

2008年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有（　　）。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（　　）。

某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4 个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2 500 元，实际工作年限11 年，在该公司工作2 年；该公司所在地月最低工资标准为1 500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于王某在工作时突发因自身高血压引起脑溢血法律后果的下列表述中，正确的是（　　）。

某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4 个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2 500 元，实际工作年限11 年，在该公司工作2 年；该公司所在地月最低工资标准为1 500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该公司单方面解除劳动合同采用的下列方式中，符合法律规定的是（　　）。

某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4 个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2 500 元，实际工作年限11 年，在该公司工作2 年；该公司所在地月最低工资标准为1 500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

王某为解决该劳动争议采取的下列方式中，符合法律规定的是（　　）。

甲公司为居民企业，2020年6月1日在W市登记注册，企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2020年有关经营情况如下：

（1）商品房销售收入2 000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中，不属于免税收入的是（　　）。

甲公司为居民企业，2020年6月1日在W市登记注册，企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2020年有关经营情况如下：

（1）商品房销售收入2 000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列支出中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的是（　　）。

甲公司为居民企业，主要从事环保设备的生产和销售，2019年被认定为高新技术企业。2020年有关经营情况如下：

（1）主营业务收入为产品销售收入8 000万元，其他业务收入科目记载出租闲置办公

楼的租金收入500万元，投资收益科目记载企业债券利息收入40万元以及国债利息收入20万元。

（2）支出允许抵扣的增值税860万元，税金及附加科目核算其他税金支出共计30万元。

（3）发生业务招待费80万元，广告费和业务宣传费合计880万元。

（4）实发合理的工资薪金300万元，职工福利费40万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费10万元。

除上述条件外，假设该企业无其他收入和支出项目。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分

别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年

销售（营业）收入的15%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业所得税法定税率为25%，高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于甲公司收入和扣除项目的下列说法中，正确的有（　　）。

甲公司为居民企业，主要从事环保设备的生产和销售，2019年被认定为高新技术企业。2020年有关经营情况如下：

（1）主营业务收入为产品销售收入8 000万元，其他业务收入科目记载出租闲置办公

楼的租金收入500万元，投资收益科目记载企业债券利息收入40万元以及国债利息收入20万元。

（2）支出允许抵扣的增值税860万元，税金及附加科目核算其他税金支出共计30万元。

（3）发生业务招待费80万元，广告费和业务宣传费合计880万元。

（4）实发合理的工资薪金300万元，职工福利费40万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费10万元。

除上述条件外，假设该企业无其他收入和支出项目。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分

别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年

销售（营业）收入的15%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业所得税法定税率为25%，高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于甲公司2020年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中，正确的是（　　）。

甲公司为居民企业，主要从事环保设备的生产和销售，2019年被认定为高新技术企业。2020年有关经营情况如下：

（1）主营业务收入为产品销售收入8 000万元，其他业务收入科目记载出租闲置办公

楼的租金收入500万元，投资收益科目记载企业债券利息收入40万元以及国债利息收入20万元。

（2）支出允许抵扣的增值税860万元，税金及附加科目核算其他税金支出共计30万元。

（3）发生业务招待费80万元，广告费和业务宣传费合计880万元。

（4）实发合理的工资薪金300万元，职工福利费40万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费10万元。

除上述条件外，假设该企业无其他收入和支出项目。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分

别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年

销售（营业）收入的15%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业所得税法定税率为25%，高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司2020年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出，可以在当年企业所得税税前全额扣除的是（　　）。