2020年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总3

2020 年 6 月 1 日，郑某到甲公司工作，按月领取工资 3000 元。 8 月 1 日甲公司与郑某签订了劳动合同。已知，当地月最低工资标准为 1800 元，当地上年度职工月平均工资为 4000 元。根据劳动合同法律制度的规定，因未及时与郑某签订书面劳动合同，甲公司应向其支付的工资补偿为（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人， 2019年 12月将新研制的产品 1000件赠送给顾客试用，生产成本为 113元 /件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

2019年甲公司拥有整备质量均为12吨的商用货车10辆，整备质量均为8吨的挂车 5辆。已知，货车车船税适用年基准税额为整备质量每吨 80元。根据车船税法律制度的规定，计算甲公司上述车辆当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是(）。

2019 年 10 月甲公司以一宗土地使用权与乙公司的一处房产进行交换。经房地产评估机构评估，甲公司土地使用权价值 1850 万元，乙公司房产价值 2000 万元，甲公司向乙公司支付不含增值税差价 150 万元。已知，契税适用税率为 4 %。根据契税法律制度的规定，计算甲公司该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据会计法律制度的规定，下列各项工作中，不属于总会计师组织领导本单位会计工作职责的是（　　）

下列法律事实中，属于法律行为的是（ ）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。

根据支付结算法律制度的规定，下列单位中，可以作为电子银行承兑汇票承兑人的是（）。

根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，不正确的是（）。

甲公司 2019 年度实现利润总额 200 万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向卫生事业捐款 30 万元， 2018 年度未弥补亏损 20 万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12 %的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。

甲公司对市场监督管理局作出的吊销其营业执照的决定不服，引发争议。根据行政复议法律制度的规定，下列关于甲公司解决该争议途径的表述中，正确的是（）。

甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售啤酒取得含增值税价款 791000元，另收取包装物押金 22600元。已知，增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

甲机械厂 2019年度利润总额 500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用 100万元，无其他纳税调整项目。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲机械厂 2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬。该标准为（ ）。

根据个人所得税法律制度的规定，作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得，适用的个人所得税应税项目是（ ）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。

根据环境保护税法律制度的规定，下列关于应税水污染物计税依据确定方法的表述中，正确的是（ ）。

根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（　　）。

根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于企业一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（）。

2019 年 9 月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款 8 000 万元，扣除项目金额 5 000 万元。已知，土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。

发起人刘某等8人成立甲公司（外商投资企业），主要从事东欧地区贸易，业务收支以卢布为主。公司筹备会在讨论公司章程时议定：选择卢布作为记账本位币，编报的财务会计报告折算为人民币；会计记录文字同时使用中文和俄文；会计年度确定为公历1月1日起至12月31日止。

2019年4月甲公司成立，刘某为法定代表人，赵某为会计机构负责人。2019年9月甲公司向乙公司出售了10台进口的精密机床，12月乙公司因审计原因需要使用甲公司留存的该批机床的原始凭证。甲公司安排会计人员徐某办理此事。

2020年1月，徐某因病住院，甲公司安排会计人员王某接替徐某工作。徐某委托会计人员张某代办交接手续。

2020年3月丙会计师事务所接受甲公司委托，对2019年度财务会计报告进行审计并出具了审计报告。随后，甲公司将2019年度财务会计报告对外提供。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

对乙公司使用原始凭证的要求，甲公司拟采取的下列措施中，正确的是（）。

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。 2019年度有关收支情况如下：

（ 1）取得汽车修理收入 1000000元。

（ 2）发生成本、费用 350000元，其中包括雇员工资 90000元、张某本人工资 120000元。

（ 3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出 30000元，为妻子购买轿车支出 100000元。

（ 4） 2月从境内公开发行和转让市场购入 W上市公司股票， 4月取得该上市公司分配的股息 35000元， 5月将持有的股票全部卖出。

（ 5） 8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入 800000元，转让时发生合理费用 53000元；该住房原值 500000元，系张某 2012年 8月购进，为张某在本地的第二套住房。

已知：张某当年没有综合所得；减除费用 60000元；专项扣除 27000元；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算张某 2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　　）。

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。 2019年度有关收支情况如下：

（ 1）取得汽车修理收入 1000000元。

（ 2）发生成本、费用 350000元，其中包括雇员工资 90000元、张某本人工资 120000元。

（ 3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出 30000元，为妻子购买轿车支出 100000元。

（ 4） 2月从境内公开发行和转让市场购入 W上市公司股票， 4月取得该上市公司分配的股息 35000元， 5月将持有的股票全部卖出。

（ 5） 8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入 800000元，转让时发生合理费用 53000元；该住房原值 500000元，系张某 2012年 8月购进，为张某在本地的第二套住房。

已知：张某当年没有综合所得；减除费用 60000元；专项扣除 27000元；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算张某 2019年 4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。 2019年度有关收支情况如下：

（ 1）取得汽车修理收入 1000000元。

（ 2）发生成本、费用 350000元，其中包括雇员工资 90000元、张某本人工资 120000元。

（ 3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出 30000元，为妻子购买轿车支出 100000元。

（ 4） 2月从境内公开发行和转让市场购入 W上市公司股票， 4月取得该上市公司分配的股息 35000元， 5月将持有的股票全部卖出。

（ 5） 8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入 800000元，转让时发生合理费用 53000元；该住房原值 500000元，系张某 2012年 8月购进，为张某在本地的第二套住房。

已知：张某当年没有综合所得；减除费用 60000元；专项扣除 27000元；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算张某 2019年 8月转让普通住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：

（1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。

（2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。

（3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。

已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲葡萄酒公司当月以自产 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：

（1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。

（2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。

（3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。

已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲葡萄酒公司当月 N 品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：

（1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。

（2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。

（3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。

已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲葡萄酒公司当月受托加工 Z 品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。