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2021年注会《税法》点睛提分卷3

卷面总分:44分 答题时间:240分钟 试卷题量:44题 练习次数:94次
单选题 (共24题,共24分)
1.

依据“营改增”的政策规定,下列行为中按照“文化体育服务”缴纳增值税的是( )。

  • A. 货物运输代理服务
  • B. 运输工具舱位互换业务
  • C. 纳税人在游览场所经营索道、摆渡车
  • D. 水路运输的光租业务
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2.

企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。

  • A. 取得存款利息
  • B. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
  • C. 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
  • D. 航空运输企业已售票但客户逾期未消费取得逾期票证收入
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3.

根据消费税的相关规定,下列商品应征收消费税的是( )。

  • A. 符合条件的利用废矿物油为原料生产的汽油
  • B. 未经涂饰的素板
  • C. 购进货车改装生产的商用客车
  • D. 气缸容量为 150毫升的摩托车
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4.

中国公民张某兄妹共4人,张某的父母均已过60周岁,同时张某还需赡养年迈的爷爷奶奶。2019年张某申报缴纳个人所得税时,最多可以扣除的赡养老人支出为( )元。

  • A. 6000
  • B. 12000
  • C. 18000
  • D. 24000
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5.

中国公民张某于2017年使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房,每月支付住房贷款利息2500元;

2019年3月为改善家庭生活环境,张某使用商业银行个人住房贷款购买第二套住房,每月支付住房贷款利息4000元。

已知张某妻子名下无房产,且张某及其妻子约定,住房贷款利息支出由张某扣除。

2019年张某申报缴纳个人所得税时,可以扣除的住房贷款利息支出为( )元。

  • A. 12000
  • B. 24000
  • C. 30000
  • D. 78000
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6.

下列车船中,不享受法定免征车船税的是( )。

  • A. 警用车辆
  • B. 纯电动商用车
  • C. 养殖渔船
  • D. 非机动驳船
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7.

被调查企业认为其安排不属于《一般反避税管理办法(试行)》所称避税安排的,应当自收到《税务检查通知书》之日起( )日内提供相关资料。

  • A. 30
  • B. 45
  • C. 60
  • D. 90
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8.

下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是( )。

  • A. 技术合同的计税依据包括研究开发经费
  • B. 财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额
  • C. 货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费
  • D. 记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额
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9.

某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出500万元在后院新建一露天泳池,支出500万元新增中央空调系统,拆除200万元的照明设施,再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统,会所于2018年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%,以上价格均不含增值税。2019年该会所应缴纳房产税( )

  • A. 42
  • B. 48.72
  • C. 50.4
  • D. 54.6
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10.

企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构的贷款证明的,允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是( )。

  • A. 金融机构加罚的利息
  • B. 超过贷款期限的利息部分
  • C. 超过国家规定上浮幅度的利息部分
  • D. 按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
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11.

村民张某2018年起承包耕地面积3000平方米。2019年10月将其中300平方米用于新建住宅,该住宅用地在当地规定的用地标准内,其余耕地仍和上年一样使用,即700平方米用于种植药材,2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米,张某应缴纳的耕地占用税为( )元。

  • A. 3750
  • B. 7500
  • C. 12500
  • D. 25000
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12.

某物流企业 2019年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为 1万平方米,其中用于大宗商品仓储设施用地 8000平方米 ,办公楼用地 1800平方米 ,生活区用地 200平方米。另有一处单独建造的地下建筑面积为 2000平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税税率为 2元 /平方米。则该企业 2019年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。

  • A. 1.4
  • B. 2.4
  • C. 1.6
  • D. 1.2
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13.

某船运公司2018年度拥有机动船10艘,每艘净吨位1500吨;拥有拖船2艘,每艘发动机功率1000千瓦。

当年8月新购置机动船4艘,并于当月取得所有权,每艘净吨位2000吨。

该公司船舶适用的车船税年基准税额为:净吨位201~2000吨的,每吨4元。

该船运公司2018年度应缴纳的车船税为( )元。

  • A. 71013.33
  • B. 74033.33
  • C. 75333.33
  • D. 76013.33
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14.

原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物适用的税率是( )。

  • A. 最惠国税率
  • B. 协定税率
  • C. 特惠税率
  • D. 普通税率
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15.

李教授于2019年5月办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有2年),一次性取得补贴150000元,李教授无其他附加扣除项目,计算2019年5月李教授应缴纳的个人所得税为( )元。

  • A. 540
  • B. 450
  • C. 655
  • D. 900
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16.

根据企业所得税法的相关规定,下列关于广告费和业务宣传费的表述中,错误的是( )。

  • A. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在企业所得税前扣除
  • B. 酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,以当年销售(营业)收入的30%为限额扣除
  • C. 企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除
  • D. 广告费和业务宣传费的超标准部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
标记 纠错
17.

经( )税务局(分局)局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是必须向纳税人、扣缴义务人开付清单并在( )个月内完整退还。

  • A. 县以上;3
  • B. 市以上;6
  • C. 县以上;1
  • D. 市以上;1
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18.

自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至( )年。

  • A. 6
  • B. 8
  • C. 10
  • D. 15
标记 纠错
19.

纳税人开采或者生产不同税目应税产品,未分别核算应税产品的销售额或者销售数量的,应( )。

  • A. 从高适用税率
  • B. 从低适用税率
  • C. 由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量,按各自的税率分别计算纳税
  • D. 上报财政部决定
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20.

根据个人所得税法规定,个体工商户发生的下列支出允许税前扣除的是( )。

  • A. 因迟交税款被税务机关处以的罚款
  • B. 向金融企业借款的利息支出
  • C. 家庭生活用水支出
  • D. 直接向地震灾区的捐赠
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21.

某物流企业签订一份货物运输合同,其中注明运费不含税金额 12000元,其中含装卸费 2000元。本次运输货物金额为 70000元,该物流企业应缴纳印花税( )元。

  • A. 41
  • B. 8
  • C. 6
  • D. 5
标记 纠错
22.

以下关于税务行政复议申请和受理的表述中,错误的是( )。

  • A. 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请
  • B. 申请人只能以书面形式提出行政复议申请
  • C. 行政复议和行政诉讼不能同时进行
  • D. 行政复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内审查,决定是否受理
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23.

我国现行税务行政处罚种类中不包括( )。

  • A. 罚款
  • B. 罚金
  • C. 停止出口退税权
  • D. 没收财物违法所得
标记 纠错
24.

下列关于国际税收征管合作的说法中不正确的是( )。

  • A. 情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换等
  • B. 除缔约国双方另有规定外,情报交换人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民
  • C. 绝密级情报保密期限一般为20年
  • D. FATCA其主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为
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多选题 (共14题,共14分)
25.

2018年1月1日起,对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,直接投资于所有非禁止外商投资的项目和领域,凡符合规定条件的,实行递延纳税政策,暂不征收预提所得税。下列属于符合条件的投资行为有( )。

  • A. 新增中国境内非上市居民企业实收资本
  • B. 收购中国境内上市公司股份(非战略投资)
  • C. 在中国境内投资新建居民企业
  • D. 从非关联方收购中国境内非上市居民企业股权
标记 纠错
26.

下列关于税法原则的表述中,正确的有( )。

  • A. 新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法效力优于旧法,体现了新法优于旧法原则
  • B. 居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
  • C. 特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
  • D. 实体税法具备溯及力,程序性税法不具备一定的溯及力,体现了实体从旧、程序从新原则
标记 纠错
27.

下列在零售环节征收消费税的有( )。

  • A. 铂金首饰
  • B. 钻石饰品
  • C. 珠宝玉石
  • D. 超豪华小汽车
标记 纠错
28.

税务行政复议期间发生的下列情形中,可导致行政复议中止的有( )。

  • A. 作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
  • B. 作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的
  • C. 作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的
  • D. 作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的
标记 纠错
29.

根据烟叶税法的有关规定,关于烟叶税征收管理的表述中,正确的有( )。

  • A. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
  • B. 纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
  • C. 纳税人收购烟叶,应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
  • D. 烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
标记 纠错
30.

下列关于车辆购置税计税依据说法不正确的有( )。

  • A. 纳税人购买自用的应税车辆的计税依据为应税车辆的全部价款,不包括增值税
  • B. 进口自用应税小汽车的组成计税价格为关税完税价格与关税之和
  • C. 纳税人受赠使用的应税车辆以同类销售最高价格确定计税依据
  • D. 纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,包括增值税税款
标记 纠错
31.

下列各项中,按房产余值征收房产税的有( )。

  • A. 自有用于经营的房产
  • B. 对外经营租赁出租的房产
  • C. 融资租赁租入的房产
  • D. 投资联营、参与利润分红、共担风险的房产
标记 纠错
32.

甲股份公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。

收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元,在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元,以银行存款支付720万元。

已知该收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。

对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有( )。

  • A. 非股权支付额对应的资产转让所得为160万元
  • B. 非股权支付额对应的资产转让所得为72万元
  • C. 甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元
  • D. 乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元
标记 纠错
33.

纳税人购买使用下列车辆,应缴纳车辆购置税的有( )。

  • A. 排气量超过150毫升的摩托车
  • B. 电动摩托车
  • C. 地铁
  • D. 汽车挂车
标记 纠错
34.

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目有( )。

  • A. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
  • B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
  • C. 某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得
  • D. 个人取得特许权的经济赔偿收入
标记 纠错
35.

下列各项中,属于企业所得税免税收入的有( )。

  • A. 符合条件的非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
  • B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
  • C. 财政拨款
  • D. 企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入
标记 纠错
36.

下列关于增值税计税依据的表述正确的有( )。

  • A. 汽车4S店销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,属于价外费用,并入增值税计税依据征收增值税
  • B. 采取折扣销售方式销售货物,仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除
  • C. 采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出
  • D. 白酒生产企业销售白酒而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税
标记 纠错
37.

下列说法中,符合印花税相关规定的有( )。

  • A. 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花
  • B. 已经贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应补贴印花税票
  • C. 纳税人采用自行贴花办法的须自行贴花并加以注销或划销
  • D. 印花税应纳税额不足 1元的,免纳印花税
标记 纠错
38.

企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列( )情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除。

  • A. 不具有合理商业目的和经济实质
  • B. 不符合独立交易原则
  • C. 没有遵循成本与收益配比原则
  • D. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 20年
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问答题 (共6题,共6分)
39.

某商贸企业因资金链断裂,于2019年6月将其位于市区的一座商场转让,取得不含增值税销售收入30000万元。

2013年建造该商场时,为取得土地使用权支付金额4000万元(不能提供有效凭据),开发成本5000万元。

转让时经评估确定该商场的重置成本价为20000万元,成新度折扣率为70%,允许扣除的有关税金及附加1200万元。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)计算土地增值税时该商场的评估价格。

(2)计算土地增值税时是否能扣除取得土地使用权所支付的金额4000万元,并说明理由。

(3)计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计数。

(4)计算转让商场时应缴纳的土地增值税。

标记 纠错
40.

位于某县城的甲高尔夫球厂(以下简称“甲厂”)主要生产各类高尔夫球及球具, 2019年 11月发生下列业务:

( 1)进口一批高尔夫球杆杆头,货物成交价 400万元,甲厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费及保险费支出 12万元。

( 2)甲厂将进口高尔夫球杆杆头 40%加工成 A型高尔夫球球杆。当月将生产的 A型高尔夫球球杆全部对外销售并开具增值税专用发票,注明销售金额 400万元、税额 52万元。

( 3)受乙高尔夫球厂(以下简称“乙厂”)委托加工一批 A型高尔夫球球杆,双方约定由甲厂提供原料,乙厂支付加工费。甲厂将剩余的进口高尔夫球杆杆头全部投入加工,当月将加工完毕的高尔夫球球杆交付乙厂,开具的增值税专用发票注明收取材料费金额 420万元、加工费 20万元。

其他相关资料:高尔夫球杆杆头关税税率 30%,高尔夫球及球具消费税税率为 10%。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

( 1)计算业务( 1)应缴纳的消费税税额和增值税税额。

( 2)计算业务( 2)甲厂应缴纳的消费税税额。

( 3)判断业务( 3)是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。

( 4)指出业务( 3)的消费税纳税义务人及计税依据。

( 5)计算业务( 3)应缴纳消费税税额

标记 纠错
41.

甲鞭炮、焰火生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,主要生产销售各种类型的鞭炮、焰火,2019年12月发生以下业务:

(1)当月生产A型鞭炮1500箱,销售给乙商贸公司1300箱,每箱不含税销售价格为950元;其余200箱通过该企业自设非独立核算门市部销售,每箱不含税销售价格为980元。

(2)当月生产B型鞭炮1000箱,销售给丙商贸公司650箱,每箱不含税销售价格为1200元;将200箱换取火药厂的火药,双方按易货价格开具了增值税专用发票;剩余的150箱作为春节福利发给本企业职工。已知甲企业B型鞭炮的不含税最高销售价格为1500元,不含税平均销售价格为1200元。

(3)受托为县城的丁企业加工一批新型鞭炮,丁企业提供的原材料金额为800000元,甲企业收取不含增值税加工费50000元,甲企业无同类产品的市场价格。丁企业收回该批鞭炮后以不含税价1200000元全部出售。

其他相关资料:鞭炮的消费税税率为15%。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)计算甲企业销售给乙商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。

(2)计算甲企业销售给丙商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。

(3)计算甲企业应代收代缴的消费税。

(4)业务(3)中丁企业用于销售的鞭炮是否应缴纳消费税,并说明理由,如果需要缴纳,计算应缴纳的消费税。

(5)计算甲企业当月应缴纳的消费税合计金额。(不含代收代缴的消费税)

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42.

我国居民企业甲公司(所得税税率为 25%)在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图

( 1)甲公司持有 A国乙公司 70%股权, A国的所得税税率为 20%。 2019年乙公司实现应纳税所得额为 1000万元,在 A国缴纳企业所得税 200万元。乙公司税后利润全部进行了分配, A国预提所得税税率为 10%,乙公司按规定扣缴了预提所得税。

( 2) B国丙公司当年实现应纳税所得额为 1800万元, B国企业所得税税率为 30%,预提所得税税率为 12%,当年丙公司未进行利润分配。

( 3)甲公司 2019年境内应纳税所得额为 2000万元。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

( 1)判断丙公司能否纳入甲公司间接抵免优惠政策范围并说明理由(仅考虑持股比例)。

( 2)判断乙公司能否纳入甲公司间接抵免优惠政策范围并说明理由(仅考虑持股比例)。

( 3)请计算甲公司来自乙公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。

( 4)请计算甲公司来自乙公司的股息所得的实际抵免税额。

( 5)请计算甲公司实际在我国应缴纳的企业所得税

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43.

位于北京 的甲建筑公司为增值税一般纳税人, 2019年 6月具体经营业务如下:

( 1) A市某楼盘住宅楼建造业务(该项目于 2018年年初开工),取得含税收入 6000万 元 并开具了增值税专用发票。另外得到对方支付的提前竣工奖 200万元,由于甲公司将部分业务进行了 分包 ,支付分包款 含税金额 3000万元 ,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。

( 2) B市市政广场工程项目,该项目为 甲供工程 ,甲公司对此项目选择了简易计税方法。取得 含税收入 4000万元 并开具了增值税普通发票,甲公司将部分业务进行了分包,支付分包款 含税金额 1500万元 ,取得分包商开具的增值税普通发票。

( 3)将位于 北京市市区的 一处仓库对外出租,该仓库 2010年购置,购买时价格为 400万元,双方约定每月 不含税租金 5万元 ,对方 一次性预付 三年租金因此给予 8折优惠(折扣额和金额在同一张发票的金额栏注明),甲公司当月实际收到 不含税租金 144万元 ,甲公司选择 简易计税办法 。

( 4) 20日从国外进口一批塔吊,关税完税价格为 500万元,另外运抵我国港口前发生运费 12万元,保险费未知。 该批塔吊既用于简易计税项目,又用于一般计税项目 。

( 5)为一般计税项目购进钢筋,取得增值税专用发票注明价款 200万;支付一般计税项目使用车辆 天然气 加气费,取得增值税专用发票注明价款 10万元。

( 6)公司车辆发生交通事故, C保险公司以 现金赔付 方式承担机动车辆保险责任,现金赔付金额为 22万元。甲公司委托 C保险公司进行车辆修理,支付含税修理费 22万,取得车辆修理厂开具的增值税专用发票。

( 7)当月报销劳务派遣员工甲差旅费,其中机票 2.38万元(含燃油附加费 0.5万元, 机场建设费 0.2万元 );收到员工乙报销公路客票,注明金额 0.7万元, 未标明员工乙信息 。

( 8)当月甲公司 因管理不善 ,将原购进已抵扣进项税额的水泥 全部损毁 ,原抵扣的 进项税额为 80万元 。

其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月申报抵扣。进口塔吊的关税税率为 10%。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

( 1)计算业务( 1)甲公司在 A市应预缴的增值税。

( 2)计算业务( 2)甲公司在 B市应预缴的增值税。

( 3)计算业务( 3)应缴纳的增值税。

( 4)计算业务( 4)进口塔吊应缴纳的关税。

( 5)计算业务( 4)进口塔吊应缴纳的增值税。

( 6)计算业务( 5)可以抵扣的进项税额。

( 7)计算业务( 6)的销项税额。

( 8)说明业务( 6)保险公司能否抵扣进项税额,并说明理由。

( 9)计算业务( 7)可以抵扣进项税额。

( 10)计算甲公司申报纳税时应向北京市主管税务机关实际缴纳的增值税

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44.

某市大型商场为增值税一般纳税人,2020年5月发生如下业务:

(1)销售干姜、橄榄油等取得含税收入5万元;销售蔬菜取得含税收入8万元;销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元;销售其他食品取得含税收入50万元。

(2)首饰柜台以旧换新销售金首饰,新首饰零售价为14万元,旧金首饰作价2万元。实际取得货款价税合计12万元。

(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了增值税专用发票。

(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装,按本月代销零售收入的3%,向委托方收取含税手续费1.8万元。

(5)商场与甲乳业公司达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。从甲乳业公司购进灭菌乳,取得增值税专用发票,注明价款60万元;

购进调制乳,取得增值税专用发票注明价款80万元。

当月按平价全部销售,月末该商场收到甲乳业公司支付的返利收入共计5.6万元(其中销售灭菌乳的返利收入为2.4万元,销售调制乳的返利收入为3.2万元),并向甲乳业公司开具了增值税普通发票。

(6)从一般纳税人处购进商品,取得认证的专用发票上注明销售额为360万元,从小规模生产企业处购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元;

外购免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元;支付购进货物的运费,取得运费增值税专用发票,上面注明运费10万元。

(7)本月末将经销的小家电(均为上月购进的)发给员工每人一件,购进成本共计12万元,零售价共计15万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,零售价1.5万元。

(8)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价0.3万元/台),商场已将彩电退回厂家(原购进不含税0.24万元/台),并已取得厂家开出的红字专用发票。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算业务(1)的增值税销项税额。

(2)计算业务(2)销售金首饰的增值税销项税额和消费税额。

(3)计算业务(3)的增值税销项税额。

(4)计算业务(4)商场代销服装的增值税销项税额。

(5)计算业务(5)应纳的增值税。

(6)计算业务(6)可以抵扣的进项税额。

(7)计算业务(7)的进项税额转出额。

(8)说明彩电退货业务涉及的增值税税务处理。

(9)计算该商场当月应纳的增值税额。

(10)计算该商场应纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

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问答题
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