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2021注册会计师(CPA)考试税法高频错题2

卷面总分：85分 答题时间：240分钟 试卷题量：85题 练习次数：93次
单选题 （共55题，共55分）
1.

下列不属于关税纳税义务人的是（ ）。

  • A. 进口货物的收货人
  • B. 出口货物的发货人
  • C. 邮递出口物品的寄件人
  • D. 进出境物品的寄件人
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2.

如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的（ ） 计算保险费。

  • A. 3‰
  • B. 3%
  • C. 1%
  • D. 10%
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3.

下列关于 个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（ ）。

  • A. 同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
  • B. 住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
  • C. 子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
  • D. 专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
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4.

下列可以作为税务 行政复议申请人的是（ ）。

  • A. 有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会
  • B. 有权申请行政复议的公民下落不明的，其近亲属
  • C. 有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人
  • D. 有权申请行政复议的法人发生终止的，该法人的法定代表人
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5.

下列各项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。

  • A. 国家机关
  • B. 与纳税人存在担保关联关系的企业
  • C. 纳税信誉等级被评为A级的企业
  • D. 限制民事行为能力的自然人
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6.

下列属于“稿酬所得”的项目是（ ）。

  • A. 记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬
  • B. 将国外的图书翻译出版取得的报酬
  • C. 某知名画家按客户要求进行绘画取得的报酬
  • D. 提供著作权而取得的报酬
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7.

某市食品加工企业 2018 年占地 80000 平方米，其中办公占地 8000 平方米，肉鸡养殖基地占地 35000 平方米，肉制品加工车间占地 12000 平方米，企业内部道路及绿化占地 8000 平方米，将 5000 平方米的土地免费提供给当地公安机关作为训练场地使用。企业所在地城镇使用税单位税额每平方 米 2 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

  • A. 64000
  • B. 80000
  • C. 39200
  • D. 48000
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8.

下列合同中，属于印花税征收范围的是（　）。

　

  • A. 银行同业拆借合同
  • B. 卫生许可证照
  • C. 电网与用户之间签订的供电合同
  • D. 技术咨询合同
标记 纠错
9.

甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（　）元。

　

  • A. 57500
  • B. 62500
  • C. 72500
  • D. 85000
标记 纠错
10.

位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2019年10月实际缴纳消费税15万元，契税5万元，退还9月增值税留抵税额3万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　）万元。

  • A. 0.84
  • B. 1.61
  • C. 1.40
  • D. 1.05
标记 纠错
11.

下列征收消费税的是（ ）。

  • A. 零售环节销售的镀金首饰
  • B. 高档护肤类化妆品
  • C. 高尔夫车
  • D. 售价9900元的手表
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12.

下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是（）。

  • A. 畜禽养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的
  • B. 达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场直接向环境排放畜禽养殖废弃物且未进行无害化处理的
  • C. 企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的
  • D. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
标记 纠错
13.

下列车辆中，可以免征车辆购置税的是（ ）。

  • A. 回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的进口小汽车
  • B. 排气量为160毫升的摩托车
  • C. 长期来华定居专家进口2辆自用小汽车
  • D. 设有固定装置的非运输专用作业车辆
标记 纠错
14.

王先生所在的公司 2019 年实行雇员股票期权计划，2019 年 1 月 18 日，该公司授予王先生股票 期权 50000 股，授予价 2 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2019 年 7 月 18 日起可以行权，行 权前不得转让。2019 年 8 月 18 日王先生以授予价购买股票 50000 股，当月该股票的公开市场价格 5 元/股。王先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。

  • A. 0
  • B. 13080
  • C. 32475
  • D. 37965
标记 纠错
15.

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　）。

  • A. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
  • B. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
  • C. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税
  • D. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税
标记 纠错
16.

2019年7月，王某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付不含增值税的购车款200000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据。王某应缴纳的车辆购置税为（）元。

  • A. 20000
  • B. 17241.38
  • C. 20500
  • D. 23800
标记 纠错
17.

（ ）通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。

  • A. 可比非受控价格法
  • B. 再销售价格法
  • C. 成本加成法
  • D. 利润分割法
标记 纠错
18.

以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（ ）。

  • A. 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
  • B. 房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费
  • C. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
  • D. 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
标记 纠错
19.

下列选项中，属于个人所得税“稿酬所得”征税范围的是（　）。

　

  • A. 记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬
  • B. 将国外的图书翻译出版取得的报酬
  • C. 某知名画家按客户要求进行绘画取得的报酬
  • D. 提供著作权而取得的报酬
标记 纠错
20.

位于天津市的某度假村为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策。2019年4月该公司的销项税额为36万元，进项税额为12万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额3万元。该度假村当月实际缴纳的增值税额为（　）万元。

　

  • A. 19.80
  • B. 22.20
  • C. 22.80
  • D. 24.00
标记 纠错
21.

下列主体中负责税收违法行为检举的接收、受理、处理和管理的是（　）。

  • A. 市（地、州、盟）以上税务局稽查局
  • B. 国家税务总局稽查局税收违法案件举报中心
  • C. 省、自治区、直辖市、计划单列市和市税务局稽查局税收违法案件举报中心
  • D. 各级跨区域稽查局和县税务局应当指定行使税收违法案件举报中心职能的部门
标记 纠错
22.

企业与其他企业双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到 25%以 上的规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到（ ）以上的，构成关 联关系。

  • A. 20%
  • B. 25%
  • C. 50%
  • D. 10%
标记 纠错
23.

某公司2018年2月1日购入一辆载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2018年实际应缴纳的车船税为（）元。

  • A. 240
  • B. 480
  • C. 640
  • D. 880
标记 纠错
24.

居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合 计超过（ ）亿元的，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。

  • A. 30
  • B. 45
  • C. 50
  • D. 55
标记 纠错
25.

下列关于企业所得税税前扣除损失的说法错误的是（　）。

　

  • A. 资产损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失
  • B. 企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查
  • C. 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，向税务机关说明并进行专项申报扣除
  • D. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失
标记 纠错
26.

下列各项中，关于税务登记说法正确的是（　）。

  • A. 市以上（含本级）税务局（分局）是税务登记的主管税务机关
  • B. 纳税人识别号由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照纳税人识别号代码行业标准联合编制，统一下发各地执行
  • C. 纳税人识别号不具有唯一性
  • D. 市以上税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理
标记 纠错
27.

关于教育费附加和地方教育附加的表述，正确的是（　）。

  • A. 现行教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%
  • B. 进口环节征收教育费附加和地方教育附加，以海关对进口的产品代征的增值税、消费税为计税依据
  • C. 对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征的教育费附加
  • D. 按月纳税的月销售额不超过30万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加
标记 纠错
28.

下列情形中，城镇土地使用税纳税义务发生时间为房屋（土地）交付使用之次月的是（　）。

　

  • A. 购置存量房
  • B. 购置新建商品房
  • C. 出租房产
  • D. 新征用非耕地
标记 纠错
29.

某企业 2020 年拥有载货汽车两辆，一辆整备质量为 3.5 吨，一辆整备质量为 2.5 吨， 当地政府规定载货汽车的车船税额为整备质量 20 元/吨，该企业当年应缴纳车船税为 （ ）元。

  • A. 110
  • B. 100
  • C. 122
  • D. 120
标记 纠错
30.

某企业的增值税以1个月为纳税期，3月应交增值税税款100万元，4月25日才实际纳税。根据《税收征收管理法》的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。

  • A. 10
  • B. 25
  • C. 15
  • D. 35
标记 纠错
31.

下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是（ ）。

  • A. 有形动产租赁是指有形动产经营租赁，不包括有形动产融资租赁
  • B. 远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁
  • C. 有形动产租赁服务适用税率为13%
  • D. 航空运输的湿租业务，属于有形动产租赁
标记 纠错
32.

下列关于包装物押金的说法不正确的是（ ）。

  • A. 酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
  • B. 啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税
  • C. 啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税
  • D. 一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
标记 纠错
33.

下列各项中，符合耕地占用税税收优惠规定的是（　）。

  • A. 社会福利机构占用耕地，免征耕地占用税
  • B. 农村烈士遗属在规定用地标准以内新建自用住宅，减半征收耕地占用税
  • C. 纳税人临时占用耕地的，免征耕地占用税
  • D. 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税
标记 纠错
34.

下列各项中，符合耕地占用税税率规定的是（　）。

  • A. 我国耕地占用税在税率设计上采用比例税率
  • B. 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照年征收
  • C. 占用基本农田的，应当按照适用税额加征150%
  • D. 在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过适用税额的50%
标记 纠错
35.

根据房产税规定，下列各项中，按照房产余值从价计征房产税的是（　）。

  • A. 以经营租赁方式出租房屋的
  • B. 居民住宅区内业主共有的经营性房产对外出租的
  • C. 接受劳务抵付房租的
  • D. 出租房产在免收租金期间的
标记 纠错
36.

A 公司用自己公司的钢材与 B 公司机器设备进行交换并签订合同，由 A 公司向 B 公 司提供价值 200000 元的钢材，B 公司向 A 公司提供价值 140000 元的机器设备，货物差 价由 B 公司付款补足。AB 两公司共应缴纳印花税（ ）元。

  • A. 75
  • B. 125
  • C. 204
  • D. 250
标记 纠错
37.

位于河南省的某水资源开采企业，2019 年 5 月利用取水设施直接从地下取用地下水， 实际取用水量为 38000 立方米，对外销售水量为 35000 立方米。当地水资源税的税额标 准为每立方米 1.5 元。该企业当月应缴纳资源税（ ）元。

  • A. 52500
  • B. 45000
  • C. 57000
  • D. 0
标记 纠错
38.

下列船舶从境外进入我国港口，免征船舶吨税的是（ ）。

  • A. 拖船
  • B. 非机动驳船
  • C. 警用船舶
  • D. 执照期满后24小时内上下客货的船舶
标记 纠错
39.

下列选项中，关于烟叶税的说法不正确的是（ ）。

  • A. 纳税人应当向机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
  • B. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
  • C. 烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款
  • D. 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
标记 纠错
40.

王某 2016 年 4 月持有某上市的甲公司股票 10000 股，18 年 12 月该上市公司 2018 年度的利润分配方案为每 10 股送 3 股，并于 2019 年 5 月份实施，该股票的面值为每股 1 元，2019 年 10 月，王某转让该上市公司股票。上市公司应扣缴王某的个人所得税 （ ）元。

  • A. 0
  • B. 300
  • C. 600
  • D. 3000
标记 纠错
41.

因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的， 除就该所得直接缴纳及间接负担的税额在所得来源国（地区）的实际有效税率低于我国 税率 50%以上的外，可按境外应纳税所得额的（ ）作为抵免限额。

  • A. 12.5%
  • B. 15%
  • C. 25%
  • D. 20%
标记 纠错
42.

以下各选项应按“偶然所得”征收个人所得税的是（ ）。

  • A. 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得
  • B. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获取的奖金
  • C. 个人拍卖自己的书画作品取得的收入
  • D. 取得的保险赔偿款
标记 纠错
43.

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019 年取得境内甲公司支付的股息 500 万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费 350 万元。2019 年度该境外公司在我国应 缴纳企业所得税（ ）万元。（不考虑增值税）

  • A. 32
  • B. 34
  • C. 58
  • D. 85
标记 纠错
44.

2019 年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费 及佣金 100 万元，该企业当年取得营业收入 1000 万元，该企业在计算 2019 年企业所得 税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。

  • A. 0
  • B. 50
  • C. 80
  • D. 100
标记 纠错
45.

根据企业所得税法的规定，下列销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。

  • A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额
  • B. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
  • C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照商品和赠品的公允价值合计来确定销售商品收入金额
  • D. 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
标记 纠错
46.

根据企业所得税法的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是（ ）。

  • A. 接受捐赠收入
  • B. 财政拨款
  • C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
  • D. 国债利息收入
标记 纠错
47.

某企业，2017 年度亏损 25 万元，2018 年度亏损 10 万元，2019 年度盈利 125 万元， 则企业 2019 年应纳企业所得税税额（ ）万元。

  • A. 18.75
  • B. 13.5
  • C. 22.5
  • D. 25
标记 纠错
48.

企业转让代个人持有的限售股，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能 准确计算该限售股原值的，企业在转让时确认的应纳税所得额，下面税务处理正确的是 （ ）。

  • A. 限售股转让收入扣除限售股原值后的余额
  • B. 主管税务机关一律该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和按10%核定为合理税费
  • C. 主管税务机关一律该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费
  • D. 限售股转让收入扣除后的余额
标记 纠错
49.

根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中不正确的是（ ）。

  • A. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
  • B. 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
  • C. 工资薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险等社会保险费
  • D. 企业所得税税款不得扣除
标记 纠错
50.

2019 年 12 月某教育机构当期的销项税额为 68 万元，当期进项税额为 30 万，其中 有 5 万是购入元旦员工福利取得进项税额，当月该教育机构增值税的加计抵减额为（ ） 万元。

  • A. 3
  • B. 2.5
  • C. 4.5
  • D. 3.75
标记 纠错
51.

2020 年 1 月,某国际贸易公司员工，因工作需要乘坐国际航班去美国出差取得航空 运输电子客票行程单，行程单上注明票价 22800 元，燃油附加费 100 元。这张行程单可 以抵扣的进项税为（ ）元

  • A. 0
  • B. 1890.82
  • C. 1882.56
  • D. 2061
标记 纠错
52.

根据规定，综合保税区增值税一般纳税人资格试点实行（ ）管理

  • A. 审批
  • B. 备案
  • C. 核准
  • D. 批注
标记 纠错
53.

根据规定，学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学 的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最 长不得超过（ ）。

  • A. 12个月
  • B. 24个月
  • C. 36个月
  • D. 48个月
标记 纠错
54.

下列各项中属于现行税务行政处罚主要类型的是（ ）。

  • A. 注销税务登记
  • B. 取消增值税一般纳税人资格
  • C. 停止出口退税权
  • D. 暂停营业
标记 纠错
55.

列各项收入中，需要缴纳增值税的是（ ）。

  • A. 2020年期间，个体工商户将自产的货物通过公益性组织无偿捐赠给目标脱贫地区的个人
  • B. 一般纳税人提供管道运输服务取得收入
  • C. 个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务
  • D. 某饮料生产企业赞助北京2022年冬奥会的饮品
标记 纠错
多选题 （共30题，共30分）
56.

下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。

  • A. 进口环节增值税
  • B. 进口环节消费税
  • C. 车辆购置税
  • D. 房产税
标记 纠错
57.

下列车辆应缴纳车辆购置税的有（ ）。

  • A. 汽车挂车
  • B. 汽车
  • C. 有轨电车
  • D. 装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车
标记 纠错
58.

下列各项中，属于增值税异常凭证的有（ ）。

  • A. 纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票
  • B. 非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票；
  • C. 增值税发票管理系统稽核比对发现对比不符的增值税专用发票；
  • D. 经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形
标记 纠错
59.

下列行为申请人和被申请人在行政复议机关作出复议决定以前可以达成和解，行政 复议机关也可以调解的有（ ）。

  • A. 行政诉讼
  • B. 行政赔偿
  • C. 行政奖励
  • D. 行政处罚
标记 纠错
60.

下列各项中，表述正确的有（　）。

　

  • A. 专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项支出
  • B. 纳税人年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
  • C. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照400元定额扣除
  • D. 纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除
标记 纠错
61.

根据现行增值税的规定，下列企业是增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳 税的有（ ）。

  • A. 某生产企业年应税销售额为450万元
  • B. 某商业企业年批发及零售应税销售额为550万元
  • C. 某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，年应税销售额为400万元
  • D. 偶尔发生应税行为的非企业性单位
标记 纠错
62.

下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（ ）。

  • A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
  • B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
  • C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
  • D. 进口货物，为报关进口的当天
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63.

下列选项中，适用零税率的有（ ）。

  • A. 在境内载运旅客出境
  • B. 在境外载运旅客入境
  • C. 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
  • D. 航天运输服务
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64.

下列产品中，在计算缴纳消费税时准予扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。

  • A. 外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
  • B. 外购已税烟丝生产的卷烟
  • C. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板
  • D. 外购已税白酒生产酒心巧克力
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65.

下列各项中属于生产环节计征消费税的有（ ）。

  • A. 卷烟
  • B. 金银首饰
  • C. 钻石
  • D. 珠宝首饰
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66.

下列属于行政复议范围的有（ ）。

  • A. 确认纳税主体
  • B. 代开发票行为
  • C. 没收财物和违法所得
  • D. 停止出口退税权
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67.

下列关于发票开具、使用、取得的陈述，表述正确的有（ ）。

  • A. 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收
  • B. 购买方索取发票，销售方可以按照购买方的要求变更品名和金额
  • C. 应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况
  • D. 应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续
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68.

下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有( )。

  • A. 金融资产转让金额超过1亿元
  • B. 年度关联交易总额超过10亿元
  • C. 无形资产所有权转让金额超过1亿元
  • D. 有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元
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69.

根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免车船税的有（ ）。

  • A. 新能源汽车
  • B. 人民检察院领取警用牌照的车辆
  • C. 公共汽车
  • D. 机场内部行驶车辆
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70.

下列关于房产出租业务的房产税规定，正确的有（ ）。

  • A. 以劳务为报酬抵付房租收入的，不需要缴纳房产税
  • B. 出租的地下建筑，租金减半计算征收房产税
  • C. 无租使用其他单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
  • D. 出租房产免收租金期间，由产权人按房产原值缴纳房产税
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71.

下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。

  • A. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%
  • B. 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
  • C. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为50%，剩余50%已经出租
  • D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
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72.

下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（ ）。

  • A. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对于专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地暂免征收城镇土地使用税
  • B. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税
  • C. 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税
  • D. 自2019年1月1日至2020年12月31日，对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征城镇土地使用税
标记 纠错
73.

下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（ ）。

  • A. 免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
  • B. 铁路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
  • C. 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按照已纳税额的60%退还耕地占用税
  • D. 符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税
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74.

下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。

  • A. 三次采油暂免征收资源税
  • B. 开采原油过程中用于加热修井的原油免征资源税
  • C. 稠油、高凝油减征30%资源税
  • D. 自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%
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75.

下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。

  • A. 由买方负担的购货佣金
  • B. 由买方负担的境外包装材料费用
  • C. 由买方负担的境外包装劳务费用
  • D. 由买方负担的进口货物视为一体的容器费用
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76.

在关税管理中，特别关税包括（ ）。

  • A. 报复性关税
  • B. 反倾销与反补贴税
  • C. 关税配额税率
  • D. 保障性关税
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77.

下列选项中，属于城市维护建设税的说法正确的有（ ）。

  • A. 补充城市维护建设资金的不足
  • B. 仅根据纳税人所在城镇的规模设计税率
  • C. 城市维护建设税的征管方法完全比照“两税”的相关规定办理
  • D. 以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据
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78.

下列各项中，属于个人所得税免征项目的有（ ）。

  • A. 国债和国家发行的金融债券利息
  • B. 保险赔偿款
  • C. 个人举报犯罪行为获得的奖金
  • D. 个人投资者持有2020年发行的铁路债券取得的利息收入
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79.

根据企业所得税法的规定下列支出不得扣除的有（ ）。

  • A. 向投资者支付的股息
  • B. 企业所得税税款
  • C. 税收滞纳金
  • D. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
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80.

下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（ ）。

  • A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
  • B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
  • C. 虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
  • D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的
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81.

下列关于所得来源地确定的说法，正确的有（ ）。

  • A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
  • B. 提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
  • C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
  • D. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
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82.

下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（ ）。

  • A. 企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
  • B. 创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年，可以按投资额的70%在投资满2年的当年抵扣应纳税所得额
  • C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
  • D. 企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除
标记 纠错
83.

下列各项中，属于税务登记证件的主要内容的有（ ）。

  • A. 纳税人名称
  • B. 法定代表人的身份证号
  • C. 生产经营范围（主营、兼营）
  • D. 发证日期
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84.

下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的确定，表述正确的有（ ）。

  • A. 捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定
  • B. 捐赠股权的，按照个人持有股权的财产原值确定
  • C. 捐赠房产的，按照房产的市场价值确定
  • D. 捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定
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85.

根据规定，纳税人在 2019 年度已依法预缴个人所得税且符合下列（ ）情形的，无 需办理年度汇算。

  • A. 纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的
  • B. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的
  • C. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的
  • D. 纳税人不申请年度汇算退税的
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单选题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55
多选题
56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85
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