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2018年注册会计师考试《税法》真题第二套

卷面总分:44分 答题时间:240分钟 试卷题量:44题 练习次数:88次
单选题 (共24题,共24分)
1.

根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是( )。

  • A. 债务的豁免
  • B. 接受企业的捐赠款
  • C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
  • D. 取得的权益性投资收益
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2.

税务行政诉讼中,税务机关享有的权利是( )。

  • A. 起诉权
  • B. 反诉权
  • C. 应诉权
  • D. 撤诉权
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3.

科技型中小企业研发费用税前加计扣除的比例是( )。

  • A. 25%
  • B. 75%
  • C. 50%
  • D. 100%
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4.

下列从境外进入我国港口,免征船舶吨税的船舶是( )。

  • A. 拖船  
  • B. 非机动驳船  
  • C. 养殖渔船  
  • D. 执照期满24小时内上下的客货船
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5.

根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。

  • A. 烟叶税实行定额税率
  • B. 烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
  • C. 烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
  • D. 没收违法收购的烟叶,由销售烟叶的单位按销售额纳税
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6.

居民个人取得的下列所得中,适用按次征收个人所得税的是( )。

  • A. 个体工商户的经营所得
  • B. 出租房产取得的租金所得
  • C. 在公司任职取得的季度奖
  • D. 承包某乡镇企业取得的经营所得
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7.

农村居民王某,2018年6月经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于种植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准)。假设耕地占用税税额为20元/平方米。王某当年应缴纳耕地占用税(  )元。

  • A. 5000
  • B. 10000
  • C. 40000
  • D. 30000
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8.

2018年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热、修井使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车,原油不含税销售价格0.38万元/吨,原油资源税率6%,该企业当月应纳资源税( )万元。

  • A. 182.56
  • B. 213.60
  • C. 213.83
  • D. 213.85
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9.

单位和个人发生下列行为,应缴纳契税的是( )。

  • A. 转让土地使用权
  • B. 转让不动产所有权
  • C. 承受不动产所有权
  • D. 赠与不动产所有权
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10.

某运输企业2017年初拥有小轿车5辆,2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500元,该企业2017年应缴纳车船税(  )元。

  • A. 2500
  • B. 7000
  • C. 8500
  • D. 7500
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11.

根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是(  )。

  • A. 依法在中国境内成立的外商独资企业
  • B. 依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
  • C. 在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业
  • D. 在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
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12.

下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是(  )。

  • A. 居民企业来自于境外的所得
  • B. 小型企业来自于境内的所得
  • C. 在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得
  • D. 高新技术企业来自于境内的所得
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13.

2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业,取得股权40%。2017年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是(  )。

  • A. 应确认应纳税所得额160万元
  • B. 应确认股权转让所得200万元
  • C. 应确认应纳税所得额1000万元
  • D. 应确认股息红利所得840万元
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14.

根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是(  )。

  • A. 将开发产品转为固定资产
  • B. 将外购材料用于产品生产
  • C. 将自产货物用于在建工程
  • D. 将外购礼品用于交际应酬
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15.

计算企业应纳税所得额时,下列支出可在发生当期直接扣除的是( )。

  • A. 长期股权投资的支出
  • B. 购买生产用原材料的支出
  • C. 企业发生的合理的劳动保护支出
  • D. 购买生产用无形资产的支出
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16.

2016年3月某商贸公司以经营租货方式租入临街商铺一间,租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出,正确的企业所得税处理是( )。

  • A. 按2年分期摊销扣除
  • B. 按6年分期摊销扣除
  • C. 在发生的当期一次性扣除
  • D. 按8年分期摊销扣除
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17.

下列所得,可享受企业所得税减半征税优惠的是( )。

  • A. 种植油料作物的所得
  • B. 种植豆类作物的所得
  • C. 种植香料作物的所得
  • D. 种植糖料作物的所得
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18.

2018年5月,某钨矿开采企业(增值税一般纳税人)销售自采钨矿原矿,取得不含税销售额20000元,另收取从矿区到车站运输费用3480元。将自采钨矿原矿加工为精矿销售,取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5,钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税( )元。

  • A. 3250.00
  • B. 3445.00
  • C. 3900.00
  • D. 4192.50
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19.

根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( )。

  • A. 交易活动发生地
  • B. 转让动产的企业所在地
  • C. 负担、支付所得的企业所在地
  • D. 受让动产的企业所在地
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20.

关于资源税的处理中,下列说法正确的是( )。

  • A. 以自采原矿加工为非应税产品,视同销售非应税产品缴纳资源税
  • B. 以自采原矿加工为精矿无偿赠送,视同销售精矿缴纳资源税
  • C. 以自采的原煤加工为洗选煤自用,视同销售原煤缴纳资源税
  • D. 以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品,视同销售原矿缴纳资源税
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21.

某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时,工会经费应调增的应纳税所得额为( )万元。

  • A. 7.40
  • B. 8.00
  • C. 28.00
  • D. 9.76
标记 纠错
22.

下列关于房产税纳税人的说法,正确的是(  )。

  • A. 产权出典的,由出典人缴纳房产税
  • B. 产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税
  • C. 无论产权所有人是否在房屋所在地,均由产权所有人缴纳房产税
  • D. 纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税
标记 纠错
23.

2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额( )万元。

  • A. 1280
  • B. 1880
  • C. 1895
  • D. 1940
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24.

下列情形中,需要缴纳土地增值税的是( )。

  • A. 个人销售商铺
  • B. 企业吸收合并过程中涉及房地产过户
  • C. 因国家建设需要而被政府收回房地产
  • D. 因城市实施规划而搬迁,企业自行转让房地产
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多选题 (共14题,共14分)
25.

目前属于消费税征税范围的有( )。

  • A. 铅蓄电池
  • B. 高尔夫车
  • C. 变压器油
  • D. 翡翠首饰
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26.

下列各项中,属于法定免缴城镇土地使用税的有( )。

  • A. 名胜古迹用地
  • B. 免税单位无偿使用纳税单位土地
  • C. 个人所有的居住房屋用地
  • D. 国家财政部门拨付事业经费的学校用地
标记 纠错
27.

根据城镇土地使用税纳税人的相关规定,下列说法正确的有( )。

  • A. 个人拥有土地使用权的,以个人为纳税人
  • B. 单位拥有土地使用权的,以单位为纳税人
  • C. 土地使用权出租的,以承租人为纳税人
  • D. 土地使用权属未确定的,以实际使用人为纳税人
  • E. 土地使用权属共有的,以共有各方为纳税人
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28.

下列各项,应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有( )

  • A. 股权转让合同  
  • B. 专利实施许可合同  
  • C. 商品房销售合同  
  • D. 专利申请权转让合同
标记 纠错
29.

下列免征水资源税的有( )。

  • A. 抽水蓄能发电取用水
  • B. 取用污水处理再生水
  • C. 农业生产取用水
  • D. 军队通过城镇公共供水管网取用水
  • E. 采油排水经分离净化后在封闭管道回注水
标记 纠错
30.

关于环境保护税,下列说法正确的有( )。

  • A. 环境保护税纳税人不包括家庭和个人
  • B. 环境保护税税率为统一比例税率
  • C. 环境保护税收入全部归地方
  • D. 机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
  • E. 环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收
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31.

下列情形中,以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有(  )。

  • A. 未依法安装使用污染物自动监测设备
  • B. 通过暗管方式违法排放污染物
  • C. 篡改、伪造污染物监测数据
  • D. 损毁或擅自移动污染物自动监测设备
  • E. 规模化养殖以外的农业生产排放污染物
标记 纠错
32.

企业取得的下列收入,应一次性计入收入取得所属纳税年度的有( )。

  • A. 企业资产溢余收入
  • B. 财产转让收入
  • C. 接受捐赠收入
  • D. 工期为两年的船舶制造收入
  • E. 无法偿付的应付款收入
标记 纠错
33.

根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有( )。

  • A. 业务宣传费支出
  • B. 公益性捐赠支出
  • C. 广告费支出
  • D. 职工教育经费支出
  • E. 职工福利费支出
标记 纠错
34.

根据企业所得税相关规定,下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有( )。

  • A. 融资租入固定资产的租赁费支出
  • B. 租入固定资产的改建支出
  • C. 固定资产的大修理支出
  • D. 已提足折旧的固定资产的改建支出
  • E. 未提足折旧的固定资产改建支出
标记 纠错
35.

居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有( )。

  • A. 转让拥有5年以上的技术所有权的所得
  • B. 转让计算机软件著作权的所得
  • C. 转让植物新品种的所得
  • D. 从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得
  • E. 转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得
标记 纠错
36.

根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有( )。

  • A. 地域管辖权
  • B. 居民管辖权
  • C. 公民管辖权
  • D. 所得来源管辖权
  • E. 收入来源管辖权
标记 纠错
37.

软件企业的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有( )。

  • A. 职工培训费
  • B. 劳动保护费
  • C. 诉讼费
  • D. 非广告性赞助支出
  • E. 工资薪金支出
标记 纠错
38.

下列关于耕地占用税征收管理的说法,正确的有( )。

  • A. 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,全额退还已缴耕地占用税
  • B. 未经批准占用耕地的,其纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天
  • C. 纳税人占用耕地的,应当在耕地所在地申报纳税
  • D. 经批准占用耕地的,纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理手续通知的当天
  • E. 土地管理部门在通知单位办理占用耕地手续时,应当同时通知耕地所在地同级税务机关
标记 纠错
问答题 (共6题,共6分)
39.

某生物制药企业,2018年度实发工资5000万元,工会经费发生额为110万元,福利费发生额为750万元,职工教育经费发生额为140万元。

  要求:计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

标记 纠错
40.

某房地产开发公司注册地在甲市,2018年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算,相关资料如下:

  (1)2017年3月,公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权,缴纳了契税。

  (2)自2017年4月起,公司对受让土地进行项目开发建设,发生开发成本15000万元,发生与该项目相关的利息支出3000万元,并能提供金融机构的贷款证明。

  (3)2018年6月项目实现全部销售,共取得不含税收入75000万元,允许扣除的有关税金及附加360万元,已预缴土地增值税750万元。

  其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。

  要求:

  问题(1):回答该公司办理土地增值税纳税申报的地点。

问题(2):计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。

问题(3):计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

问题(4):计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。

标记 纠错
41.

某市一家进出口公司为增值税一般纳税人,2018年7月发生以下业务:从国外进口中档护肤品一批,该批货物在国外的买价为200万元人民币,由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币,运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币,保险费无法确定。该批货物已报关,取得海关开具的增值税专用缴款书。

已知进口护肤品的关税税率为10%,增值税税率为16%。

要求:

(1)计算上述业务应缴纳的进口关税。

(2)计算上述业务应缴纳的进口环节增值税。

标记 纠错
42.

张某为我国居民纳税人,2018年取得境外某企业支付的有形动产租赁所得10万元,该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证,已知该国与我国之间尚未签订税收协定。

  要求:

  (1)判断张某取得的有形动产租赁所得境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。

  (2)计算张某从境外取得的有形动产租赁所得在我国应缴纳的个人所得税。

标记 纠错
43.

其他相关资料:除上述收入外,张某2019年无其他收入;张某综合所得的年度扣除金额为80000元。

  张某为我国居民纳税人,2019年发生以下经济行为:

  (1)取得境外某企业支付的专利权使用费15万元,该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证,已知该国与我国之间尚未签订税收协定。

  问题(1):判断张某取得的专利权使用费境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。

问题(2):计算张某从境外取得的专利权使用费在我国应缴纳的个人所得税。

(2)以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房,原值60万元,转让过程中缴纳税费0.6万元。

  问题(3):判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。

(3)拍卖海外回流文物(已经文物部门认定),取得收入800万元,该文物无法确定财产原值。

  问题(4):说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目和税率。

问题(5):计算张某取得的拍卖收入应缴纳的个人所得税。

标记 纠错
44.

其他相关资料:销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为16%,出口的退税率为16%,不动产租赁的增值税税率为10%,进口护肤品的关税税率为10%,期初留抵税额为0,相关票据均已比对认证。

  要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

  某市一家进出口公司为增值税一般纳税人,2018年7月发生以下业务:

  (1)从国外进口中档护肤品一批,该批货物在国外的买价为200万元人民币,由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币,运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币,保险费无法确定。该批货物已报关,取得海关开具的增值税专用缴款书。

  (2)从境内某服装公司采购服装一批,增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和12.8万元。当月将该批服装全部出口,离岸价格为150万元人民币。

  (3)将2017年购置的一处位于外省的房产出租,取得收入(含增值税)110万元。

  (4)在公司所在地购置房产一处,会计上按固定资产核算,取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和150万元。

  (5)从某境外公司承租仪器一台,支付租金(含增值税)174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定,且未在我国设有经营机构,也未派人前来我国。

  (6)当月将业务(1)购进的护肤品98%销售,取得不含增值税的销售收入300万元,2%作为本公司职工的福利并发放。

  要求:根据上述资料,请回答下列问题。

  (1):计算业务(1)应缴纳的进口关税。

  (2):计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。

  (3):计算业务(2)的出口退税额。

  (4):计算业务(3)在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。

  (5):计算业务(4)当月允许抵扣的进项税额。

  (6):计算业务(5)应扣缴的增值税。

  (7):计算业务(5)应扣缴的企业所得税。

  (8):计算业务(6)的增值税销项税额。

  (9):计算当月允许抵扣的进项税额。

  (10):计算当月合计缴纳的增值税(不含预缴或扣缴的增值税)。

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答题卡(剩余 道题)

单选题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
多选题
25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38
问答题
39 40 41 42 43 44
00:00:00
暂停
交卷