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某资产管理公司拟处置金融不良资产4400万元,其中抵押贷款1700万元,其余均为信用贷款。

  资产管理公司与债务企业协商后决定采用债务重组方式处置该资产。为了确定债权价值,特委托评估公司对债务企业进行偿债能力分析评估。

  评估公司经过调查发现:

  (1)债务企业已处于关停状态,生产难以恢复;能够取得齐全的财务会计资料。

  (2)截至评估基准日,债务企业有效资产为3925万元,有效负债为6250万元;需要优先偿还的一般债务包括应付工资、应付福利费、应交税费等合计共93万元;清算及中介费按照有效资产的2%进行扣除。

  (3)债务企业以自有的机器设备抵押给其他金融机构获得贷款300万元,本次机器设备评估值为285万元,全部用于优先偿还其他债务,不足偿还的部分作为一般债务。

  (4)在拟处置的债权中,有1700万元的抵押贷款,对应的抵押物是厂房的土地使用权,本次土地使用权的评估价值为2200万元,应作为委托人优先受偿债务,土地评估价值超出贷款金额部分用于偿还一般债务。

  要求:

  (1)评估机构应该采用什么方法分析债权价值并简述理由。

  (2)不考虑或有收益等其他因素对受偿比例的影响,请计算该不良债权的受偿比例。(计算结果保留两位小数)

查看答案 纠错
答案:
本题解析:

(1)评估机构应该采用假设清算法分析债权价值。

  因为债务企业已处于非持续经营状态,存在有效资产且能取得较齐全的财务会计资料,属于假设清算法的适用范围。

资产评估实务一,章节练习,基础复习,第八章金融不良资产评估

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资产项优先扣除项目

  =优先偿还抵押债务+优先偿还一般债务+优先扣除的费用项目

  =1985+93+78.5

  =2156.5(万元)

  负债项优先扣除项目

  =优先偿还抵押债务+优先偿还一般债务

  =1985+93

  =2078(万元)

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那么,根据一般债权受偿比例求得不良债权中的一般债权受偿金额为:

  不良债权的一般债权受偿金额

  =(不良债权总额-优先债权受偿金额)×一般债权受偿比例

  =(4400-1700)×0.42

  =1134(万元)

  不良债权总受偿金额

  =优先债权受偿金额+一般债权受偿金额

  =1700+1134

  =2834(万元)

  不良债权受偿比例

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 故该资产管理公司拟处置金融不良资产4400万元(其中抵押贷款1700万元,担保贷款450万元)。可变现价值不低于64%。

更新时间:2021-08-26 14:35

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