某工业企业为居民企业，假定2019年发生经营业务如下：（1）-名校题库网

某工业企业为居民企业，假定2019年发生经营业务如下：

（1）全年取得产品销售收入5600万元；

（2）全年发生产品销售成本4000万元；

（3）全年其他业务收入800万元；

（4）其他业务成本660万元；

（5）取得购买国债的利息收入40万元；

（6）缴纳税金及附加300方元；

（7）发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元（未形成无形资产）、业务招待费用70万元；

（8）发生财务费用200万元；

（9）取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元；

（10）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠40万元）；

（11）购进符合企业所得税优惠的安全生产专用设备一套，支付价款40万元、增值税进项税额5.2万元（已按规定抵扣），设备已经投入使用。

要求：计算该企业2019年应纳的企业所得税。

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答案：

本题解析：

（1）利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400（万元）；

此处视频中减掉的400应该是4000（销售成本）。

（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元；

（3）技术开发费加计扣除75%，应调减所得额=60×75%=45（万元）；

（4）按实际发生业务招待费的60%计算=70×60%=42（万元）＞销售收入的5%计算=（5600+800）×5‰=32（万元），税前扣除额应为32万元，应调增应纳税所得额=70-32=38（万元）；

（5）取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益属于免税收入，应调减应纳税所得额30万元；

（6）捐赠扣除标准=400×12%=48（万元）＞实际捐赠额40万元，可按实捐数扣除，不作纳税调整；

（7）应纳税所得额=400-40-45+38-30=323（万元）；

（8）该企业2019年应缴纳企业所得税=323×25%-40×10%=76.75（万元）。

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根据上述资料，回答下列问题。

2×19年末该项业务对利润总额的影响为（　）万元。

A.－80
B.80
C.280
D.－280

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B.320
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B.200
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根据上述资料，回答下列问题。

不考虑其他因素影响，2×20年末资产负债表中开发支出项目列示金额为（　）万元。

A.150
B.120
C.320
D.0

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A.自然资源环境
B.技术环境
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