当前位置:首页财会类税务师涉税服务实务->A工业企业为增值税一般纳税人,机构所在地在A县,2019年9

A 工业企业为增值税一般纳税人,机构所在地在A 县,2019 年9 月10 日转让其2014 年购买的一幢写字楼,取得含税转让收入3600 万元。该写字楼位于B 县,2014 年购买时的价格为2500 万元,保留有合法有效凭证;该办公楼资产原值2600 万元,已经计提折旧150 万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法,请回答下列问题。

(1)A 企业需要向哪个税务机关预缴增值税?预缴多少?如何进行账务处理?

(2)A 企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税?计提增值税时应如何进行账务处理?

(3)如果A 企业对该项业务选择了一般计税方法,计提增值税时应如何进行账务处理?

查看答案 纠错
答案:
本题解析:

(1)A 企业需要向不动产所在地B 县税务机关预缴增值税。

预缴增值税=(36000000-25000000)÷1.05×5%=523809.52(元)

账务处理:

借:应交税费——简易计税 523809.52

贷:银行存款 523809.52

(2)A 企业应该向机构所在地A 县税务机关纳税申报

计提增值税的账务处理为:

借:银行存款 36000000

贷:固定资产清理 35476190.48

应交税费——简易计税 523809.52

(3)借:银行存款 36000000

贷:固定资产清理 33027522.94

应交税费——增值税(销项税额) 2972477.06

更新时间:2021-09-18 10:09

你可能感兴趣的试题

单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

2×19年末该项业务对利润总额的影响为( )万元。

  • A.-80
  • B.80
  • C.280
  • D.-280
查看答案
单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

专利权研发成功时计入无形资产的金额为( )万元。

  • A.150
  • B.320
  • C.120
  • D.200
查看答案
单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

2×19年发生研发支出时计入研发支出的金额为( )万元。

  • A.80
  • B.200
  • C.280
  • D.50
查看答案
单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

不考虑其他因素影响,2×20年末资产负债表中开发支出项目列示金额为( )万元。

  • A.150
  • B.120
  • C.320
  • D.0
查看答案
多选题

对企业财务活动和财务管理有重大影响的环境因素有(  )。

  • A.自然资源环境
  • B.技术环境
  • C.金融环境
  • D.经济环境
  • E.法律环境
查看答案
多选题

2020 年 1 月 1 日,甲公司购入乙公司 80%股权(非同一控制下控股合并),能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司。当日乙公司可辨认净资产公允价值为 2000 万元。2020 年度乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算净利润300 万元,分配现金股利 100 万元,无其他所有者权益变动。2020 年年末,甲公司个别财务报表中所有者权益总额为 8000 万元。下列项目中正确的有( )。

  • A.2020年12月31日归属于母公司的股东权益为8240万元
  • B.2020年12月31日少数股东权益总额为440万元
  • C.2020年12月31日归属于母公司的股东权益为8160万元
  • D.2020年度少数股东损益为60万元
  • E.2020年12月31日合并财务报表中股东权益总额为8680万元
查看答案
多选题

下列各项中,能表明固定资产可能发生了减值的有( )。

  • A.资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌
  • B.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响
  • C.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低
  • D.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
  • E.资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置
查看答案
多选题

有关企业价值最大化财务管理目标的表述中,正确的有(  )。

  • A.要以企业的长远利益来衡量
  • B.考虑了资金的时间价值
  • C.考虑了风险因素
  • D.能克服企业在追求利润上的短期行为
  • E.企业价值容易衡量
查看答案
多选题

下列各项中,属于财务管理环节的有(  )。

  • A.财务预测
  • B.财务决策
  • C.财务预算
  • D.经济环境
  • E.财务分析
查看答案
多选题

下列关于费用与损失的表述中,正确的有(  )。

  • A.费用是企业日常活动中形成的会导致所有者权益减少的经济利益总流出
  • B.费用和损失都是经济利益的流出并最终导致所有者权益的减少
  • C.费用和损失的主要区别在于是否计入企业的当期损益
  • D.企业发生的损失在会计上应计入营业外支出
  • E.损失是由在企业非日常活动中所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出
查看答案