A 工业企业为增值税一般纳税人,机构所在地在A 县,2019 年9 月10 日转让其2014 年购买的一幢写字楼,取得含税转让收入3600 万元。该写字楼位于B 县,2014 年购买时的价格为2500 万元,保留有合法有效凭证;该办公楼资产原值2600 万元,已经计提折旧150 万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法,请回答下列问题。
(1)A 企业需要向哪个税务机关预缴增值税?预缴多少?如何进行账务处理?
(2)A 企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税?计提增值税时应如何进行账务处理?
(3)如果A 企业对该项业务选择了一般计税方法,计提增值税时应如何进行账务处理?
(1)A 企业需要向不动产所在地B 县税务机关预缴增值税。
预缴增值税=(36000000-25000000)÷1.05×5%=523809.52(元)
账务处理:
借:应交税费——简易计税 523809.52
贷:银行存款 523809.52
(2)A 企业应该向机构所在地A 县税务机关纳税申报
计提增值税的账务处理为:
借:银行存款 36000000
贷:固定资产清理 35476190.48
应交税费——简易计税 523809.52
(3)借:银行存款 36000000
贷:固定资产清理 33027522.94
应交税费——增值税(销项税额) 2972477.06
甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。
根据上述资料,回答下列问题。
2×19年末该项业务对利润总额的影响为( )万元。
甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。
根据上述资料,回答下列问题。
专利权研发成功时计入无形资产的金额为( )万元。
甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。
根据上述资料,回答下列问题。
2×19年发生研发支出时计入研发支出的金额为( )万元。
甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。
根据上述资料,回答下列问题。
不考虑其他因素影响,2×20年末资产负债表中开发支出项目列示金额为( )万元。
对企业财务活动和财务管理有重大影响的环境因素有( )。
2020 年 1 月 1 日,甲公司购入乙公司 80%股权(非同一控制下控股合并),能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司。当日乙公司可辨认净资产公允价值为 2000 万元。2020 年度乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算净利润300 万元,分配现金股利 100 万元,无其他所有者权益变动。2020 年年末,甲公司个别财务报表中所有者权益总额为 8000 万元。下列项目中正确的有( )。
下列各项中,能表明固定资产可能发生了减值的有( )。
有关企业价值最大化财务管理目标的表述中,正确的有( )。
下列各项中,属于财务管理环节的有( )。
下列关于费用与损失的表述中,正确的有( )。