某新建建设项目的基础数据如下：(1)建设期2年，运营期10年-名校题库网

某新建建设项目的基础数据如下：

(1)建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。

(2)建设投资来源为自有资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％(按年计息)，贷款合同约定运营期第一年按项目最大偿还能力还款，运营期第2～5年将未偿还贷款等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。

(3)项目固定资产使用年限10年，残值率5％，直线法折旧。

(4)流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入(流动资金不用于建设期贷款偿还)。

(5)运营期间正常年份的营业收入为900万元，经营成本为280万元，产品营业税金及附加税为6％，所得税率为25％。

(6)运营期第一年达到设计产能的80％，该年营业收入经营成本均为正常年份80％，以后均达到设计产能。

(7)建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积，不分配股利。

【问题】

1．列式计算项目建设期贷款利息。

2．列式计算项目运营期第一年偿还的贷款本金和利息。

3．列式计算项目运营期第二年偿还的贷款本息，并通过计算说明项目能否达到还款要求。

4．项目资本金现金流量表运营期第一年净现金流量是多少?

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答案：

本题解析：

1．建设期利息的计算：

贷款均衡投入，每年投入2000／2=1000(万元)

第一年利息=1000×6％／2=30(万元)

第二年利息=(1000+30+1000／2)×6％=91．80(万元)

建设期贷款利息=30+91．80=121．80(万元)

2．固定资产=建设期投资+建设期利息=3600+121．8=3721．80(万元)

年折旧=固定资产×(1-残值率)／使用年限=3721．8×(1-5％)／10=353．57(万元)

运营期第一年利息=(2000+121．8)×6％=127．31(万元)

运营期第一年总成本=280×80％+353．57+127．3=704．87(万元)

运营期第一年利润=900×80％×(1-6％)-704．87=-28．07(万元)

运营期第一年可用于还款的资金=-28．07+353．57+127．31=452．81(万元)

运营期第一年偿还的贷款利息=127．31(万元)

运营期第一年偿还的贷款本金=452．81-127．31=325．50(万元)

3．运营期第一年末总贷款额=2000+121．80-325．50=1796．30(万元)

运营期第二年利息=1796．30×6％=107．78(万元)

二至五年等额本息偿还，已知P求A

A：P×i×(1+i)n／[(1+i)n-1]=1796．30×6％×(1+6％)4／[(1+6％)4-1]=518．40(万元)

运营期第二年偿还的贷款利息=107．78(万元)

运营期第二年偿还的贷款本金=518．40-107．78=410．62(万元)

运营期第二年总成本=280+353．57+107．78=741．35(万元)

运营期第二年利润=总收入-营业税附加-总成本=900×(1-6％)-741．35=104．65(万元)

所得税=104．65×25％=26．16(万元)

运营期第二年可用于还款的资金：900×(1-6％)-280-26．16=539．84(万元)，大于518．40万元，所以能满足还款要求。

4．运营期第一年所得税为0。资本金现金流量表净现金流量=营业收入-流动资金-还款-经营成本-营业税金及附加=900×80％×(1-6％)-250-280×80％-452．81=-250．01(万元)。

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