某垃圾发电厂为增值税一般纳税人，2023年1月的经营情况如下：
（1）该企业接受政府委托，利用垃圾进行发电，所产生的电力由该企业销售。2023年1月处置的垃圾为320万吨，但按照与政府的约定，应该收取含增值税的垃圾处置费用3200万元；每个季度终了后15日内政府支付上个季度的垃圾处置费用。
（2）按照合同约定，该企业收到政府支付的2022年第4季度含增值税的垃圾处理费7200万元。
（3）该企业与电网约定按照上网电量收取电网费用，每月结束后次月15日内结算上个月的电费。2023年1月该企业应该收取电网企业的含增值税电费640万元。实际收到上月的含增值税上网电费650万元。
（4）该企业进行二期改扩建工程，大量购进发电设备，取得增值税专用发票上注明不含增值税金额8000万元，进项税额1040万元。
（5）除此之外，其他进项税额为35万元。
其他相关资料：①该企业未办理过增值税即征即退；②该企业除垃圾发电业务外无其他业务；③该企业期初无留抵税额；④该企业的进项税额构成比例为99％；⑤该企业符合增值税加计抵减条件。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
（1）说明该企业收取的垃圾处置费和销售产生的电力适用的增值税税率。
（2）计算该企业2023年1月份的销项税额。
（3）计算该企业2023年1月份的应纳增值税额。
（4）说明该企业享受增值税留抵退税需满足的条件。
（5）计算该企业可以申请退还的留抵退税额。

答案：

本题解析：

（1）该企业收到政府的垃圾处置费应该按照“专业技术服务”适用6％的增值税税率：销售电力产品应该适用l3％的增值税税率。（1分）

（2）2023年1月份的销项税额=7200÷（1+6％）×6%+650÷（1+13％）×13％=482.33（万元）。（1分）

（3）应纳税额=482.33—1040—35=一592.67（万元），由于该企业加计抵减前的应纳税额小于0，因此当期无法享受增值税加计抵减政策，即留抵税额为592.67万元。（1分）

（4）由于垃圾发电企业为电力生产和供应业，享受留抵退税需满足的条件为：①纳税信用等级为A级或B级；②申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开专票情形；③申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；④自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。无需满足下列条件：自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。（1.5分）

（5）可以申请退还的留抵税额=592.67×99％=586.74（万元）。（0.5分）

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