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某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元。每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2020年8月份,税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下。

(1)销售给A企业产品10件,同时收取包装物押金1000元,包装物于一年后返还,包装物租金2000元。

(2)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1300元。同时支付不含税运费500元,取得增值税专用发票。

(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至当年8月份尚未完工),企业账务处理为

借:在建工程4000

??贷:库存商品4000

(4)企业以前月份购进的原材料被盗,已知该批原材料成本10000元。

企业在建工程领用本企业生产的产品,正确的会计处理为( )。

  • A.借:在建工程4000贷:库存商品4000
  • B.借:在建工程4650贷:库存商品4000应交税费—应交增值税(销项税额)650
  • C.借:在建工程5650贷:主营业务收入5000应交税费—应交增值税(销项税额)650
  • D.借:在建工程4520贷:库存商品4000应交税费—应交增值税(进项税额转出)520
答案: A
本题解析:

本题考查增值税的检查。自产货物用于本企业在建工程,不视同销售,不计提增值税销项税额。

更新时间:2022-10-09 07:15
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