甲公司于2021年8月3日，溢价购入乙公司当日发行的5年期到期一次还本付息债券，合同现金流量特征仅为本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，甲公司将其作为债权投资进行核算，并于每年年末计提利息。2021年末，甲公司按照票面利率确认应计利息20万元，利息调整的摊销额为3万元，甲公司2021年末该债券投资对营业利润的影响金额为()万元。
因溢价购入该债券，初始确认时“债权投资——利息调整”科目在借方：
借：债权投资——面值
——利息调整
贷：银行存款
后续相应的摊销在贷方，所以2021年末对营业利润的影响金额=确认的投资收益金额=20-3=17(万元)。故选D。
借：债权投资——应计利息20
贷：投资收益17
债权投资——利息调整3
根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是( )。
根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是( )。
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款证明。2021年5月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，当地契税的税率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法错误的是（ ）。
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款证明。2021年5月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，当地契税的税率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的项目包括（ ）。
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款证明。2021年5月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，当地契税的税率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用，下列计算正确的是（ ）。
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款证明。2021年5月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，当地契税的税率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；出租厂房取得租金收入80万元；
（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；
（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；
（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；
（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。
已知：2018年企业亏损300万元。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；出租厂房取得租金收入80万元；
（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；
（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；
（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；
（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。
已知：2018年企业亏损300万元。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（ ）。
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；出租厂房取得租金收入80万元；
（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；
（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；
（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；
（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。
已知：2018年企业亏损300万元。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于该企业计算应纳税所得额时，三项经费的调整中，说法正确的是（ ）。
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；出租厂房取得租金收入80万元；
（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；
（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；
（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；
（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。
已知：2018年企业亏损300万元。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
