（2012年真题）甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木制工艺品、筷子等的生产经营。
（一）相关资料
2020 年 12月，甲公司发生下列业务：
（ 1）购进一批油漆、修理零配件，取得增值税专用发票上注明的价款为 50万元、税额 6.5万元。
（ 2）购入原木，取得的农产品销售发票上注明的买价为 200万元，于当月全部领用加工实木地板。
（ 3）将橡木加工成 A型实木地板，本月销售取得含税销售额 79.1万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额 50.85万元。
（ 4）销售自产 4.5万平方米 B型实木地板，不含税销售额为每平方米 280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费 11.3万元，开具普通发票。
（ 5）将自产 0.1万平方米 C型实木地板用于本公司职工食堂装修，成本为 54.3万元， C型实木地板没有同类销售价格；将自产的 0.2万平方米 D型实木地板无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，该批 D型实木地板的成本为 18万元，市场销售价为每平方米 160元（不含增值税额）。
已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为 5%，增值税税率为 13%；取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。
（二）甲公司财务人员计算申报缴纳增值税情况：
（ 1）当期进项税额 =6.5+200× 9%=24.5（万元）
（ 2）当期销项税额 =79.1÷（ 1+13%）× 13%+50.85÷（ 1+13%）× 13%+4.5× 280× 13%+11.3÷（ 1+13%）× 13%=180.05（万元）。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题（涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位；计算单位：万元）。
（ 1）甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处？并说明理由。
（ 2）计算甲公司当期应纳增值税额。
1.不符合规定之处：
①购入原木的进项税额应为 20万元。根据规定，纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品，按照 10%的扣除率计算进项税额。在本题中，甲公司购进原木（初级农产品）当月领用加工成实木地板（适用 13%税率的货物），可以抵扣的进项税额 =200× 10%=20（万元）。
②将自产的 C型实木地板用于本公司职工食堂装修，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利，视同销售货物，计征增值税。在本题中， C型实木地板没有同类销售价格，应当组成计税价格，该项业务应确认的销项税额 =54.3×（ 1+5%）÷（1-5%）× 13%=7.8（万元）。
③将自产的 D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，视同销售货物，计征增值税。在本题中， D型实木地板市场销售价为每平方米 160元，不需要组成计税价格，该项业务应确认的销项税额 =160× 0.2× 13%=4.16（万元）。
应纳增值税额：
①当期销项税额 =（ 79.1+50.85）÷（ 1+13%）× 13%+［ 280× 4.5+11.3÷（ 1+13%） ]× 13%+54.3×（ 1+5%）÷（ 1-5%）× 13%+0.2× 160× 13%=192.01（万元）
②当期可以抵扣的进项税额 =6.5+20=26.5（万元）
③当期应纳税额 =192.01-26.5=165.51（万元）。
某公司以单利方式一次性借入资金2000万元，借款期限3年，年利率8%，到期一次还本付息，则第三年末应当偿还的本利和为（ ）万元。
根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（ ）。
某施工企业每年年末存入银行100万元，用于3年后的技术改造，已知银行存款年利率为5%，按年复利计息，则到第3年末可用于技术改造的资金总额为（ ）。
某项目的建设工期为3年。其中，第一年贷款400万元，第二年贷款500万元，第三年贷款300万元，贷款均为年初发放，年利率为12%。若采用复利法计算建设期间的贷款利息，则第三年末贷款的本利和为（ ）万元。
某企业以单利计息的方式年初借款1000万元，年利率6%，每年末支付利息，第五年末偿还全部本金，则第三年末应支付的利息为（ ）万元。
（2021年真题）2019年1月 10日，甲有限责任公司（以下简称甲公司）与赵某、钱某、孙某、李某分别认缴出资300万元、350万元、280万元、100万元和20万元成立乙有限责任公司（以下简称乙公司）。乙公司章程规定公司设立董事会，不设立监事会;对股东会会议的议事方式、表决程序和对外担保等事项均未作特别规定。赵某、钱某和孙某担任董事，李某担任监事。董事会选举赵某为董事长。
2021年2月1日，甲公司因办公室装修需以一张票面金额为20万元的商业承兑汇票支付装修款。该汇票的出票人为丙公司，承兑人为丁公司,持票人为甲公司。应装修公司的要求，甲公司请求乙公司为其所持上述汇票提供担保。乙公司为此召开股东会会议,在表决时，赵某、钱某和孙某同意，李某未参加会议也未表决。乙公司随后在甲公司提供的上述汇票上以保证人的身份签章,但未记载被保证人。
2021年2月10日，李某得知上述担保决议后认为乙公司提供担保有损乙公司利益，遂提议召开股东会临时会议审议乙公司提供担保的合法性。董事长赵某认为李某持股比例尚未达到十分之一，无权提议召开股东会临时会议，遂拒绝了李某的提议。李某转而要求乙公司提供资产负债表、现金流量 表等财务报表进行检查。赵某认为其无权查阅，亦予以拒绝。
2021年5月，李某认为其在乙公司的权益无法得到保护，遂将股权转让给股东孙某，同时向乙公司提出辞去监事职务。赵某认为李某转让股权无效，并要求其继续履行监事职务，理由是李某转让股权给孙某既未通知其他股东，也未经其同意。
要求:
根据上述资料和公司法律制度、票据法律制度的规定,不考虑其他因素，回答下列问题:
（1）乙公司股东会为甲公司提供担保的决议程序是否符合法律规定?说明理由。
（2）乙公司在甲公司提供的汇票上签章保证，该票据上的被保证人是谁?说明理由。
（3）赵某拒绝李某召开股东会临时会议的提议是否符合法律规定?说明理由。
（4）李某要求乙公司提供财务报表是否符合法律规定?说明理由。
（5）李某未经其他股东同意便将乙公司股权转让给孙某是否符合法律规定?说明理由。
（6）赵某要求李某继续履行监事职务是否符合法律规定?说明理由。
（2021年真题）甲公司为增值税一般纳税人, 2021年6月发生以下业务:
(1)销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费9 04万元;
(2)将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，成本利润率为10%，市场无同类货物销售;
(3)采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57 .8万元;
(4)月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%;
(5)公司员工出差,取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元;取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额合计为1 .5万元。已知:销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣。
要求 :
根据_上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示) :
(1)计算甲公司当月销售电脑的增值税销项税额。
(2)计算甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额。
(3)计算甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额。
(4)计算甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额。
(5)计算甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额。
(6)计算甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的增值税进项税额。
（2019年真题）李某、王某、林某和郑某于2017年12月共同出资设立甲有限合伙企业，合伙协议约定：李某为普通合伙人，王某、林某、郑某为有限合伙人；李某执行合伙企业事务。合伙协议对有限合伙人的权利未作限制性约定。
2019年甲企业发生下列事项：
（1）1月，王某未经其他合伙人同意，将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行，借款20万元。
（2）3月，李某发现林某投资设立了一个一人有限责任公司，从事与甲企业同类的业务，挤占了甲企业的市场份额。李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务，遭到林某的拒绝。
（3）4月，郑某因个人原因退伙，从甲企业取得退伙结算财产5万元。8月，丙公司要求甲企业偿还2018年12月所欠的到期货款30万元。因无力清偿，甲企业要求郑某承担其中5万元的债务，郑某以其已经退伙为由拒绝。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
（1）王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行是否合法？简要说明理由。
（2）李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务是否合法？简要说明理由。
（3）郑某拒绝承担5万元的债务是否合法？简要说明理由。
（2016年真题）赵某、钱某、孙某、李某共同出资设立甲普通合伙企业。合伙协议约定：
（1）赵某、孙某、李某以货币各出资10万元，钱某以房屋作价出资10万元。
（2）合伙人向合伙人以外的人转让其在甲企业中的全部或者部分财产份额时，须经半数以上合伙人同意。
（3）合伙人以其在甲企业中的财产份额出质的，须经2/3以上的合伙人同意
甲企业成立后，接受郑某委托加工承揽一批产品，郑某未向甲企业支付5万元加工费。由于钱某在购买出资房屋时曾向郑某借款3万元一直未偿还，甲企业向郑某请求支付5万元加工费时，郑某认为钱某尚欠其借款3万元，故主张抵销3万元，只付甲企业2万元。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
（1）合伙协议（2）中的约定是否合法？简要说明理由。
（2）合伙协议（3）中的约定是否合法？简要说明理由。
（3）郑某主张抵销的理由是否成立？简要说明理由。
（2016年真题）2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立甲普通合伙企业，合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务的其他事项未作特别约定。
2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。
2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元。合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的，合同无效。赵某向法院起诉。经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制仍签订了该合同。王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不
妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
（1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？简要说明理由。
（2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？简要说明理由。
（3）王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格？简要说明理由。
