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(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2020年6月将自产的一台设备无偿赠送给某电视剧摄制组。该设备账面成本为18万元,成本利润率为10%;当月甲公司同类设备不含增值税的平均售价为40万元;当月其他纳税人同类设备不含增值税的平均售价为37万元。已知增值税税率为13%。甲公司2020年6月上述业务计算的增值税销项税额为( )万元。

  • A.5.2
  • B.2.34
  • C.4.81
  • D.2.57
答案: A
本题解析:

(1)纳税人有视同销售货物行为而无销售额的,应当按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格、组成计税价格的“顺序”确定销售额;(2)增值税销项税额=40×13%=5.2(万元)。

更新时间:2022-01-20 14:08
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