当前位置:首页建筑工程一级造价师工程造价案例分析(土建+安装)->【背景资料】某生产建设项目有关基础数据如下:(1)类似项目的

【背景资料】

某生产建设项目有关基础数据如下:

(1)类似项目的设备购置费为3100 万元,类似项目的建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为35%、30%,由于时间、地点因素引起的拟建项目上述两项费用变化的综合调整系数为1.08,拟建项目按当地现行价格计算设备购置费为3500 万元,拟建项目的工程建设其他费和预备费用按900 万元估算。

(2)项目建设期1 年,运营期6 年。项目投产第一年可获得当地政府扶持该产品生产的补贴收入500万元。

(3)若该项目的建设投资为6000 万元,预计全部形成固定资产(包括可抵扣固定资产进项税额100万),固定资产使用年限10 年,按直线法折旧,期末残值率4%,固定资产余值在项目运营期末收回。投产当年需要投入运营期流动资金300 万元;

(4)正常年份年营业收入为3000 万元(其中销项税额为600 万),经营成本为2000 万元(其中进项税额为500 万);增值税附加按应纳增值税的9%计算,所得税税率为25%;

(5)投产第一年仅达到设计生产能力的80%,预计这一年的营业收入、经营成本和总成本均达到正常年份的80%;以后各年均达到设计生产能力;

【问题】

1.列式计算拟建项目的建设投资。

2.若该项目的建设投资为6000 万元,列式计算融资前计算期第3 年的净现金流量。

3.若该项目的初步融资方案为:贷款500 万元用于建设投资,贷款年利率为8%(按年计息),还款方式为运营期前4 年等额还本付息,剩余建设投资及流动资金来源于项目资本金,计算第3 年的净现金流量。

(计算结果均保留两位小数)

查看答案 纠错
答案:
本题解析:

问题1:

建筑、安装工程费用为:3100×(35%+30%)×1.08=2176.20(万元)

项目建设投资为: 3500 + 2176.20 + 900 =6576.20(万元)

问题2:

(1)年固定资产折旧费=(6000-100)×(1-4%)÷10=566.40(万元)

(2)第2 年的增值税=600×0.8-500×0.8-100=-20(万元)<0,故第2 年应纳增值税额为

0;增值税附加为0;

第3 年的增值税=600-500-20=80(万元)

第3 年的增值税附加=80×9%=7.2(万元)

(3)第2 年调整所得税=【[(3000-600)×80%+500]-[(2000-500)×80%+566.40]】×25%=163.40(万元)

第3 年调整所得税=【(3000-600)-[(2000-500)+566.40+7.2]】×25%=81.60(万元)

(4)第3 年净现金流量=3000-(2000+80+7.2+81.60)=831.20 万元

问题3:

(1)项目建设期贷款利息

项目建设期贷款利息为:500×0.5×8%=20(万元)

(2)年固定资产折旧费=(6000-100+20)×(1-4%)÷10=568.32(万元)

(3)第2 年期初累计借款=500+20=520(万元)

第2 至第5 年等额偿还的本利和=520×8%*(1+8%)4/((1+8%)4-1)=157.00(万元)

第2 年应偿还的利息=520×8%=41.60(万元)

第2 年应偿还的本金=157.00-41.60=115.40(万元)

第3 年期初累计借款=520-115.40=404.60(万元)

第3 年应偿还的利息=404.60×8%=32.37(万元)

第3 年应偿还的本金=157.00-32.37=124.63(万元)

(4)第3 年的所得税=【(3000-600)-[(2000-500)+568.32+32.37+7.2]】×25%=73.03(万元)

(5)第3 年资本金净现金流量=3000- ( 2000+124.63+32.37+80+7.2+73.03 )=682.77(万元)

更新时间:2021-08-06 15:38

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