企业年金与社会基本养老保险、个人商业保险有何不同？

答案：

本题解析：

企业年金与商业保险的区别

(1)二者目的不同企业年金属于企业职工福利和社会保障的范畴，不以盈利为目的。是否建立企业年金，是企业劳资谈判中劳动报酬和劳动保障的一项重要内容。而商业寿险产品则是商业保险公司以盈利为目的的保险商品。

(2)政府政策有差异为推动企业年金制度的发展，鼓励有条件的用人单位为职工建立企业年金计划，政府在税收、基金运营等方面给予优惠，允许一定比例内的企业缴费在成本中列支。而商业寿险产品则一般没有国家政策优惠。财政部财企号文就明确规定：“职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险，属于个人投资行为，其所需资金一律由职工个人负担，不得由企业报销。”

(3)产品规范化程度不同产品规范化程度不同。寿险保单是标准格式化产品，可以向个人按份出售。寿险合同一经生效，投保人必须按保单约定的金额缴费，保险人必须按保单约定的金额给付保险金。而企业年金计划不是标准化产品，它往往因企业经营特色和职工结构不同而具有个性化的特点；只要劳资双方达成一致，企业年金计划的供款可以调整或中止。

(4)经办管理机构不同企业年金可以由企业或行业单独设立的企业年金机构经办管理，也可以是社会保险经办机构专门设立的企业年金管理机构经办。而商业保险的寿险产品则只能由商业人寿保险公司经办。

(5)目前商业年金保险一般有个收益率承诺，实际上是待遇确定型年金计划或者其变形，而企业年金计划按规定以缴费确定型年金计划为主。

企业年金与基本养老保险的区别

(1)在基本性质方面基本养老保险属于社会保险范畴，具有社会性、强制性、互济性、福利性等特征；企业年金则属于企业补充养老，即是国家基本养老保险的补充形式，由企业根据国家政策和自身经济状况自愿建立，具体方案由职工代表大会讨论决定；目前国家给予企业缴费部分一定的税收优惠。建立后，形成企业年金基金，实行个人账户化管理；企业年金个人账户积累属于个人产权，有继承性。

(2)在基本特点方面我国基本养老保险目前的特点是“低水平，广覆盖”，主要是向广大职工提供最基本的养老保障，承担着维护社会稳定和保障国民基本生活的责任。企业年金则是在基本养老保险基础上进行的一种补充保障，目的是为提高职工退休后生活水平，弥补社会保险供给的不足，丰富和完善整个社会保障体系。

(3)在管理主体方面基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，由政府各级社会保障机构负责管理。企业年金基金采取信托模式，交由获得管理资格的金融机构进行市场化管理；政府作为政策的制定者和监管者不直接干预企业年金计划的管理和基金运营。

区别主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同。

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