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甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务:(1)销售一批零部件,取得含税收入232000元,同时收取包装物租金20000元,包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本为100000元,无同类产品对外售价,成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料,回答下列问题:

  • A.借记“应付职工薪酬”100000元
  • B.借记“应付职工薪酬”116000元
  • C.计提增值税销项税额16000元
  • D.计提增值税销项税额17600元
查看答案 纠错
答案: D
本题解析:

本题考查视同销售方式下销项税额的检查。自产设备用于职工福利,应按照其对外售价计提增值税销项税额。100000×(1+10%)×16%=17600(元)。故正确答案为选项D。

更新时间:2021-12-16 04:07

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