当前位置:首页财会类高级经济师财政税收->甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。201

甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务:

(1)销售一批零部件,取得含税收入234000元,同时收取包装物租金20000元,包装物押金50000元。

(2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本为100000元,无同类产品对外售价,成本利润率为10%。

(3)2016年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1000万元。

(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

1.合同违约金的账务处理应计入哪个会计科目?

2.计算将自产设备用于职工福利的增值税销项税额。

3.企业发生的广告费支出能够全额税前扣除吗?为什么?

4.写出企业收取包装物租金,账务处理中贷方应记的科目及金额。

5.写出企业收取的包装物押金,账务处理中贷方应记的科目及金额。

查看答案 纠错
答案:
本题解析:

1.

企业的合同违约金应记入“营业外支出”科目。

2.

自产设备用于职工福利,应按照其对外售价计提增值税销项税额。则计提增值税销项税额=100000×(1+10%)×13%=14300(元)。

3.

可以全额税前扣除。根据有关规定,广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。1000×15%=150(万元),企业实际支付广告费100万元<150万元,允许全额税前扣除。

4.

包装物租金应按照不含税金额计入其他业务收入。由题意,20000÷(1+13%)=17699.12(元),因此,正确的账务处理为:贷记“其他业务收入”17699.12元。

5.

由于押金无须缴税,应按照其实际金额计入其他应付款,因此,正确的账务处理为:贷记“其他应付款——包装物押金”50000元。

更新时间:2021-12-15 04:16

你可能感兴趣的试题

问答题

不同的物品类型会对物流活动产生什么影响?

查看答案
问答题

港口的特点有哪些?发展趋势是什么?

查看答案
问答题

论述运输在物流中的作用

查看答案
问答题

铁路信号的分类、视觉信号的基本颜色及显示意义

查看答案
问答题

什么是船舶配载、船舶积载?

查看答案
问答题

我国交通标志设置的依据和原则是什么?高速公路与城市道路交通标志有哪些不同

查看答案
问答题

国内外常见的城市道路网布局有哪几种结构型式?

查看答案
问答题

为什么说道路平面交叉口是城市路网中最容易产生延误和拥堵的关键部位?

查看答案
问答题

现代物流对企业生产经营的影响中的作用?

查看答案
问答题

供应链管理的特征

查看答案