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甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019 年 12 月销售高档化妆品元旦套装 400套,每套含增值税售价 678 元,将同款元旦套装 30 套用于对外赞助,已知增值税税率为 13%,消费税税率为 15%,计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

  • A.400×678÷(1+13%)×15%=36000(元)
  • B.400×678×15%=40680(元)
  • C.(400+30)×678÷(1+13%)×15%=38700(元)
  • D.(400+30)×678×15%=43731(元)
查看答案 纠错
答案: C
本题解析:

将自产应税消费品用于赞助等行为于移送使用时缴纳消费税,本题中,用于对外赞助的 30套高档化妆品应当视同销售缴纳消费税;纳税人视同销售应税消费品,应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;消费税从价计征的计税基础为不含税销售额,本题中每套含增值税售价 678 元,应当进行价税分离。应缴纳的消费税=(400+30)×678÷(1+13%)×15%=38 700(元)。

更新时间:2021-12-29 03:41

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