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甲筷子厂为增值税一般纳税人,2019 年 12 月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款 15 万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款 12 万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金 0.226 万元。已知增值税税率为 13%;消费税税率为 5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

  • A.[15+12+0.226÷(1+13%)]×5%=1.36(万元)
  • B.[12+0.226÷(1+13%)]×5%=0.61(万元)
  • C.12×5%=0.6(万元)
  • D.[15+0.226÷(1+13%)]×5%=0.76(万元)
查看答案 纠错
答案: B
本题解析:

竹制筷子不属于应税消费品,不缴纳消费税;木制一次性筷子的包装物押金在逾期未退时并入销售额计征消费税,包装物押金为含税金额需要换算为不含税金额计税。

更新时间:2021-12-11 18:18

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