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甲运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2019年10月经营业务如下:

(1)国内运送旅客,取得含税收入1853万元;在境内载运旅客出境,取得收入540万元。

(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元。

(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。

(4)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆,开具增值税普通发票注明价税合计金额24.72万元。

(5)进口一台检测设备,经海关核定的关税完税价格为50万元。

(6)购进4辆小汽车自用,取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元;另支付运输费用,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。

(7)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元,其中90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班。

(8)购进一批矿泉水,取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元,其中80%赠送给公司运送的旅客,20%用于公司集体福利。

已知:进口的检测设备适用的关税税率为20%。

要求:

根据上述资料,分别回答下列问题:

(1)计算业务(1)的销项税额;

(2)计算业务(2)的销项税额;

(3)计算业务(3)的销项税额;

(4)计算业务(4)应缴纳的增值税税额;

(5)计算业务(5)进口检测设备应缴纳的增值税税额;

(6)计算业务(6)准予抵扣的进项税额;

(7)计算业务(7)准予抵扣的进项税额;

(8)计算业务(8)准予抵扣的进项税额。

查看答案 纠错
答案:

错误

本题解析:

(1)销项税额=1853÷(1+9%)×9%=153(万元)

(2)销项税额=200×9%+20×6%=19.20(万元)

(3)销项税额=(70+10)×6%=4.80(万元)

(4)应缴纳增值税=24.72÷(1+3%)×2%=0.48(万元)

(5)应缴纳增值税=(50+50×20%)×13%=7.80(万元)

(6)准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16(万元)

(7)准予抵扣的进项税额=1.30×90%=1.17(万元)

(8)准予抵扣的进项税额=0.65×80%=0.52(万元)。

更新时间:2021-08-05 11:09

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