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甲银行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务,2019年第二季度有关经营事项如下:

(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税),支付存款利息2120万元,取得转贷利息收入1060万元(含增值税),支付转贷利息424万元。

(2)销售一批公司债券,卖出价848万元(含增值税),已知该批债券买入价742万元(含增值税),除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

(3)购进自动存取款机5台,每台单价5.65万元(含增值税),取得增值税专用发票;另外支付购买上述机器的运输费1.09万元(含增值税),取得增值税专用发票。

已知:金融服务增值税税率为6%,交通运输服务增值税税率为9%,自动存取款机增值税税率为13%;取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。

要求:

根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):

(1)计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。

(2)计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。

(3)计算事项(3)中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

查看答案 纠错
答案:

错误

本题解析:

(1)增值税销项税额=(5300+1060)÷(1+6%)×6%=360(万元)

(2)增值税销项税额=(848-742)÷(1+6%)×6%=6(万元)

(3)准予抵扣的进项税额=5.65÷(1+13%)×5×13%+1.09÷(1+9%)×9%=3.34(万元)。

更新时间:2021-08-05 11:09

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