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(2019年)甲银行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务, 2020年第二季度有关经营事项如下:

( 1)取得贷款利息收入 5300万元(含增值税),支付存款利息 2120万元,取得转贷利息收入 1060万元(含增值税),支付转贷利息 424万元。

( 2)销售一批公司债券,卖出价 848万元(含增值税),已知该批债券买入价 742万元(含增值税),除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

( 3)购进自动存取款机 5台,每台单价 5.65万元(含增值税),取得增值税专用发票;另外支付购买上述机器的运输费 1.09万元(含增值税),取得增值税专用发票。

已知:金融服务增值税税率为 6%,交通运输服务增值税税率为 9%,自动存取款机增值税税率为 13%;取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。

要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):

( 1)计算事项( 1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。

( 2)计算事项( 2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。

( 3)计算事项( 3)中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

查看答案 纠错
答案:

错误

本题解析:

1.增值税销项税额 =( 5300+1060)÷( 1+6%)× 6% =360(万元)

2.增值税销项税额 =( 848-742)÷( 1+6%)× 6% =6(万元)

3.准予抵扣的进项税额 =5.65÷( 1+13%)× 5× 13% +1.09÷( 1+9%)× 9%=3.34(万元)。

更新时间:2021-08-04 17:46

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