A公司计划编制2020年度资金预算,有关资料如下:
资料一:该公司预计2020年度生产B产品,每件单价500元,预计产销平衡,无期初、期末产成品存货,预计第一季度产销量1000件,第二季度产销量1200件,第三季度产销量1300件,第四季度产销量1200件。每件B产品耗用甲材料10千克,每千克8元,每季度末的期末材料存量预计为下一季度生产需要量的20%,本年年初年末无材料存量,每季度材料采购款当季全额支付。已知2019年末保持现金余额为20万元。
资料二:预计B产品销售后每季度销售额均可全额收回,无赊销,假设企业销售收入仅来源于B产品。
资料三:2020年年初需要购入一台设备用以生产B产品,设备价格50万元,分四个季度支付,前两个季度分别支付5万元,后两个季度分别支付20万元。
资料四:直接人工费用预计为每季度销售收入的10%。制造费用预计全年发生20万元,按季度均匀支付。
资料五:销售及管理费用每季度发生8万元。
资料六:全年预计所得税40万元,分四个季度预缴。
资料七:A公司预计2020年末发放现金股利20万元。
资料八:企业2019年末现金余额20万元为期末时借入的短期借款,年利率8%,还款时支付利息,每季度末归还或借入短期借款,以保持每季度末最低现金余额20万元,借款还款数额均需为1万元的整数倍。
要求:
(1)计算A公司预计2020年度每季度的材料采购支出。
(2)根据上述资料为A公司编制资金预算,计算结果填入下表。
资金预算
单位:元
正确
(1)第一季度材料采购支出=1000×10×8+1200×20%×10×8=99200(元)
第二季度材料采购支出=-1200×20%×10×8+1200×10×8+1300×20%×10×8=97600(元)
第三季度材料采购支出=-1300×20%×10×8+1300×10×8+1200×20%×10×8=102400(元)
第四季度材料采购支出=-1200×20%×10×8+1200×10×8=76800(元)
(2)
资金预算
单位:元
在其他因素不变的情况下,销售额越小,经营杠杆系数越小。( )
如果企业在发行债券的契约中规定了允许提前偿还的条款,则当预测年利息率上升时,一般应提前赎回债券。( )
公司在年初确定一个合理的年度业绩目标,如果激励对象经过大量努力后,在年末实现了公司预定的年度业绩目标,则公司给予激励对象一定数量的股票,或奖励其一定数量的奖金来购买本公司的股票,这种激励模式是( )。
(2016年)在应收账款保理中,从风险角度看,有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利,对保理商更不利。( )
(2020年)相对于增量预算,下列关于零基预算的表述中错误的是( )。
企业财务管理的目标就是规范企业财务运作,为企业实现目标利润服务。( )
某公司 2020年第一季度应收账款平均余额为200000元,信用条件为在 60天按全额付清货款,过去三个月平均日销售额为 2000元,则应收账款平均逾期( )天。
关于资本结构的影响因素,下列说法正确的有( )。
某企业集团经过多年的发展,已初步形成从原料供应、生产制造到物流服务上下游密切关联的产业集群。当前集团总部管理层的素质较高,集团内部信息化管理的基础较好。据此判断,该集团最适宜的财务管理体制类型是( )。
某公司打算购买一台设备,有两种付款方式:一是一次性支付500万元,二是每年初支付200万元,3年付讫。由于资金不充裕,公司计划向银行借款用于支付设备款。假设银行借款年利率为5%,复利计息。请问公司应采用哪种付款方式?