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为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2018年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2019年C公司当年亏损2600万元。

经张会计师预测,C公司2020~2025年各年末未扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议,C公司应从2020年开始变更折旧方法,使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法,以减少企业所得税负担,对企业更有利。

在年数总和法和直线法下,2020~2025年各年的折旧额及税前利润的数据分别如下表所示:

年数总和法下的年折旧额及税前利润

单位:万元

要求:

(1)分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下2020~2025年应缴纳的所得税总额。

(2)根据上述计算结果,判断C公司是否应接受张会计师的建议(不考虑资金时间价值)。

查看答案 纠错
答案:

错误

本题解析:

应缴纳的所得税总额=794.44×25%=198.61(万元)

②直线法

单位:万元

应缴纳的所得税总额=52.8×25%+530.56×25%=145.84(万元)

(2)根据上一问计算结果,变更为直线法的情况下缴纳的所得税更少,因此应接受张会计师的建议。

更新时间:2021-08-04 16:34

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