华丽超市2018年12月31日资产负债表项目的数据如下:
其他有关资料如下:
(1)营业收入:2018年12月份营业收入400000元,2019年1月份营业收入450000元,2019年2月份营业收入600000元;
(2)收款政策:当月销售当月收现60%,下月收现35%,其余5%预计无法收回;
(3)营业毛利率为20%;
(4)采购政策:每月购货金额为下月计划销售额的80%;
(5)付款政策:当月购货当月付现70%,其余下月付现;
(6)2019年1月份用货币资金支付的销售及管理费用为44000元,该月发生的非付现销售及管理费用为6000元;
(7)2019年1月份预交所得税2500元;
(8)2019年1月向投资者欲分配利润5000元
(9)该超市每月月末最低现金余额为40 000元,不足时向银行取得短期借款,借款为10 000元的整数倍。
要求:
(1)计算华丽超市2019年1月份销售现金流入和经营现金流出;
(2)计算华丽超市2019年1月份现金余缺和期末现金余额;
(3)计算华丽超市2019年1月份的营业成本和利润总额;
(4)计算华丽超市2019年1月31日资产负债表下列项目的金额:
①应收票据及应收账款;②应付票据及应付账款;③短期借款。
正确
(1)销售现金流入=450000×60%+400000×35%=410000(元)
采购现金流出=450000×80%×30%+600000x80%x70%=444000(元)
经营现金流出=444000+44000+2500+5000=495500(元)
(2)现金余缺=40000+410000-495500=-45500(元)
-45500+短期借款≥40000,短期借款≥85500元,由于借款为10000元的整数倍,所以借款=90000(元)。
期末现金余额=现金余缺+短期借款=-45500+90000=44500(元)
(3)营业成本=450000×(1-20%)=360000(元)
利润总额=450000-360000-(44000+6000)-450000×5%=17500(元)
(4)①应收票据及应收账款=450000×35%=157500(元);
②应付票据及应付账款= 600000×80%×30%=144000(元);
③短期借款=90000元。
在其他因素不变的情况下,销售额越小,经营杠杆系数越小。( )
如果企业在发行债券的契约中规定了允许提前偿还的条款,则当预测年利息率上升时,一般应提前赎回债券。( )
公司在年初确定一个合理的年度业绩目标,如果激励对象经过大量努力后,在年末实现了公司预定的年度业绩目标,则公司给予激励对象一定数量的股票,或奖励其一定数量的奖金来购买本公司的股票,这种激励模式是( )。
(2016年)在应收账款保理中,从风险角度看,有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利,对保理商更不利。( )
(2020年)相对于增量预算,下列关于零基预算的表述中错误的是( )。
企业财务管理的目标就是规范企业财务运作,为企业实现目标利润服务。( )
某公司 2020年第一季度应收账款平均余额为200000元,信用条件为在 60天按全额付清货款,过去三个月平均日销售额为 2000元,则应收账款平均逾期( )天。
关于资本结构的影响因素,下列说法正确的有( )。
某企业集团经过多年的发展,已初步形成从原料供应、生产制造到物流服务上下游密切关联的产业集群。当前集团总部管理层的素质较高,集团内部信息化管理的基础较好。据此判断,该集团最适宜的财务管理体制类型是( )。
某公司打算购买一台设备,有两种付款方式:一是一次性支付500万元,二是每年初支付200万元,3年付讫。由于资金不充裕,公司计划向银行借款用于支付设备款。假设银行借款年利率为5%,复利计息。请问公司应采用哪种付款方式?