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华丽超市2018年12月31日资产负债表项目的数据如下:

其他有关资料如下:

(1)营业收入:2018年12月份营业收入400000元,2019年1月份营业收入450000元,2019年2月份营业收入600000元;

(2)收款政策:当月销售当月收现60%,下月收现35%,其余5%预计无法收回;

(3)营业毛利率为20%;

(4)采购政策:每月购货金额为下月计划销售额的80%;

(5)付款政策:当月购货当月付现70%,其余下月付现;

(6)2019年1月份用货币资金支付的销售及管理费用为44000元,该月发生的非付现销售及管理费用为6000元;

(7)2019年1月份预交所得税2500元;

(8)2019年1月向投资者欲分配利润5000元

(9)该超市每月月末最低现金余额为40 000元,不足时向银行取得短期借款,借款为10 000元的整数倍。

要求:

(1)计算华丽超市2019年1月份销售现金流入和经营现金流出;

(2)计算华丽超市2019年1月份现金余缺和期末现金余额;

(3)计算华丽超市2019年1月份的营业成本和利润总额;

(4)计算华丽超市2019年1月31日资产负债表下列项目的金额:

①应收票据及应收账款;②应付票据及应付账款;③短期借款。

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答案:

正确

本题解析:

(1)销售现金流入=450000×60%+400000×35%=410000(元)

采购现金流出=450000×80%×30%+600000x80%x70%=444000(元)

经营现金流出=444000+44000+2500+5000=495500(元)

(2)现金余缺=40000+410000-495500=-45500(元)

-45500+短期借款≥40000,短期借款≥85500元,由于借款为10000元的整数倍,所以借款=90000(元)。

期末现金余额=现金余缺+短期借款=-45500+90000=44500(元)

(3)营业成本=450000×(1-20%)=360000(元)

利润总额=450000-360000-(44000+6000)-450000×5%=17500(元)

(4)①应收票据及应收账款=450000×35%=157500(元);

②应付票据及应付账款= 600000×80%×30%=144000(元);

③短期借款=90000元。

更新时间:2021-08-04 16:34

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